Court ruling № 54928620, 30.11.2015, Pecherskyi District Court of Kyiv City

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/44844/15-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30.11.2015 слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Васильєва Н.П., при секретарі Зарембі Р.М., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Гега Р.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання сторони кримінального провадження СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Гега Р.В. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В :

30 листопада 2015 року в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Васильєвої Н.П. в межах кримінального провадження № 32015100060000239 від 09 листопада 2015 року надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Гега Р.В. погоджене прокурором, який здійснює процесуальне керівництво в кримінальному провадженні прокуратури Печерського району м. Києва Большаковим Д.В. про надання тимчасового доступу до документів ТОВ «ГРАЦЕ» (код за ЄДРПОУ 38545581), з можливістю їх вилучення, що знаходяться в АТ «КБ «СОЮЗ» (МФО 380515), розташованій за адресою: м. Київ, вул. Суворова, буд. 4, а саме:

картки зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «ГРАЦЕ» (код ЄДРПОУ 38545581), копії паспортів, доручень, інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунку № 26004200102059 (Українська гривня);

платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунку № 26004200102059, які належать ТОВ «ГРАЦЕ» (код ЄДРПОУ 38545581) з 01.11.14 по 29.11.15;

документи, на підставі яких документів ТОВ «ГРАЦЕ» (код ЄДРПОУ 38545581) відкрито рахунок № 26004200102059 (Українська гривня);

договори щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги документів ТОВ «ГРАЦЕ» (код ЄДРПОУ 38545581) працівниками АТ «КБ «СОЮЗ» (МФО 380515);

документів кредитних справ за кредитними договорами, які укладено між АТ «КБ «СОЮЗ» (МФО 380515) та документів ТОВ «ГРАЦЕ» (код ЄДРПОУ 38545581), в тому числі: документи щодо проведення фінансового моніторингу працівниками АТ «КБ «СОЮЗ» (МФО 380515) банківських операцій по розрахунках документів ТОВ «ГРАЦЕ» (код ЄДРПОУ 38545581);

заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), касових ордерів щодо зняття готівки, видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунку № 26004200102059 з 01.11.14 по 29.11.15;

документи щодо нарахування дивідендів та їх видачі документів ТОВ «ГРАЦЕ» (код ЄДРПОУ 38545581) по рахунку № 26004200102059 з 01.11.14 по 29.11.15;

банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахунку № 26004200102059 (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з 01.11.14 по 29.11.15;

У судовому засіданні старший слідчий управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Гега Р.В. посилався на те, що зазначені банківські документи ТОВ «ГРАЦЕ» (код за ЄДРПОУ 38545581), що знаходяться у володінні АТ «КБ «СОЮЗ» (МФО 380515), містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме, завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, крім того визначити коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст.163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч.1 ст. 107 КПК України 2012 р. фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування № 32015100060000239 від 09 листопада 2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 32850209), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт перевірки № 289/26-55-22-07/32850209 від 17.04.15 «Про результати виїзної позапланової перевірки ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» (код за ЄДРПОУ 32850209) з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АВАНТ МАРКЕТИНГ» (код за ЄДРПОУ 39308290) за період з 01.09.14 по 30.09.14 та з ТОВ «ДАЙНЕКС» (код за ЄДРПОУ 39319213), ТОВ «БЕКАР-М» (код за ЄДРПОУ 39319339), ТОВ «ГРАЦЕ» (код за ЄДРПОУ 38545581), ТОВ «БОСТОН ЛТД» (код за ЄДРПОУ 39273834) за період з 01.11.14 по 30.11.14, згідно висновків якого встановлено, що службові особи ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» (код за ЄДРПОУ 32850209) умисно ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 768 275 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 853 639 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в розмірі 1 621 914 грн., що є значним розміром, оскільки вказана сума перевищує в одну тисячу разів неоподаткований мінімум доходів громадян.

Відповідно до акту податкової перевірки, під час аналізу бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» (далі Покупець, Сторона), в особі Директора ОСОБА_3 укладено договір купівлі продажу з ТОВ "ГРАЦЕ" ЄДРПОУ 38545581 (далі Продавець), в особі Директора ОСОБА_4 за № б/н від 20.11.2014року, в якому Постачальник зобов'язується поставляти та передавати у власність замовника товар відповідно до специфікації погодженої з замовником. Специфікація може погоджуватися в т.ч. в усному порядку. Замовник зобов'язується прийняти товар та оплатити його на умовах , визначених цим договором.

Згідно п1.2 договору № б/н від 20.11.2014року «Ціна, кількість та асортимент товару на кожну окрему партію погоджується сторонами попередньо, в межах погодженої специфікації та вказуються в накладних, які є додатками до даного договору, та є його невід'ємною частиною».

- про надання послуг з ТОВ "ГРАЦЕ" ЄДРПОУ 38545581 (далі Постачальник), в особі Директора ОСОБА_4 за № 03/11 від 20.11.2014року, в якому виконавець обов'язується за завданням замовника протягом визначеного в договорі строку надавати за плату наступні послуги: «Передпродажна підготовка квітів у вазонах та зрізаних для реалізації», а замовник зобов'язується оплачувати надані послуги.

Видаткова накладна та Акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) завірені печатками ТОВ "ГРАЦЕ" та ТОВ «Украгроімпекс», підписані директорами ТОВ "ГРАЦЕ" ОСОБА_4 та ТОВ «Украгроімпекс» - ОСОБА_3 Згідно усних пояснень ТОВ «Украгроімпекс» підприємство транспортування не займалося. Розрахунки між суб'єктами господарювання проводились в безготівкові формі.

Розбіжність між підприємствами ТОВ «Украгроімпекс» (ЄДРПОУ 32850209) та ТОВ "ГРАЦЕ" (ЄДРПОУ 38545581) виникла у зв'язку з тим що ТОВ "ГРАЦЕ" (ЄДРПОУ 38545581) за листопад 2014 року подана до ДПІ Декларацію з ПДВ (вх. до ДПІ від16.12.2014 № 9072703777), зі статусом До відома. При проведенні аналізу бази даних ДФС встановлено, що одним із постачальників ТОВ "ГРАЦЕ" (ЄДРПОУ 38545581) є ТОВ "БОСТОН ЛТД" ЄДРПОУ 39273834 (номенклатура товару : квіти)

На підприємство ТОВ "ГРАЦЕ" (ЄДРПОУ 38545581) надісланий запит від 20.03.2015 №19365/10/26-55-22-13-10 про підтвердження взаємовідносин між ТОВ "ГРАЦЕ" ЄДРПОУ 38545581 та ТОВ «Украгроімпекс» ЄДРПОУ 32850209 за період: листопад 2014 року. Відповіді від ТОВ "ГРАЦЕ" (ЄДРПОУ 38545581) не надходило.

На письмовий запит від 30.03.2015 року №21373/10/26-55-22-07 ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві було запропоновано надати до перевірки завірені копії первинних документів, регістри бухгалтерського обліку, картки рахунків, та будь-які інші документи, що засвідчують факт використання отримання та використання товарів (робіт, послуг), а також надати письмове пояснення щодо використання у власній фінансово - господарській діяльності чи в подальшій реалізації товарів (робіт, послуг) отриманих від з контрагентів ТОВ «Авант Маркетинг» (код ЄДРПОУ 39308290) за період вересень 2014 року, ТОВ «ДАЙНЕКС» (код ЄДРПОУ 39319213), ТОВ «БЕКАР-М» (код ЄДРПОУ 39319339), ТОВ «ГРАЦЕ» (код ЄДРПОУ 38545581), ТОВ «БОСТОН ЛТД» (код ЄДРПОУ 39273834) за період листопад 2014 року. ТОВ «Украгроімпекс» в відповіді вих. № 051 від 02.04.2015 року (вх. № 23134/10 від 03.04.2015 року) повідомлено, що первинні документи знаходяться за адресою м. Київ, вул. Саксаганського 84/86 оф.8.

Тимчасовий доступ необхідно отримати до документів банківської справи які містять банківську таємницю стосовно ТОВ «ГРАЦЕ» (код ЄДРПОУ 38545581) з можливістю їх вилучення, що знаходяться в банківській установі АТ «КБ «СОЮЗ» (МФО 380515), розташованій за адресою: м. Київ, вул. Суворова, буд. 4.

Підставами вважати, що документи перебувають у володінні АТ «КБ «СОЮЗ» (МФО 380515), є наявність витягу з бази даних ГУ ДФС України, згідно якого встановлено, що ТОВ «ГРАЦЕ» (код ЄДРПОУ 38545581), має поточний рахунок № 26004200102059 (Українська гривня), відкритий у АТ «КБ «СОЮЗ» (МФО 380515).

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Вислухавши обґрунтування сторони кримінального провадження, дослідивши додані до клопотання документи, слід дійти наступного висновку.

Як вбачається зі змісту ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звертатись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком визначених ст. 161 цього кодексу.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, вивчивши клопотання та докази, якими обґрунтовано клопотання, дійшов до висновку, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю стосовно ТОВ «ГРАЦЕ» (код ЄДРПОУ 38545581) з можливістю подальшого їх вилучення, що знаходяться в банківській установі АТ «КБ «СОЮЗ» (МФО 380515).

Разом з тим, клопотання слідчого в частині вилучення оригіналів документів задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не надано до клопотання постанову про проведення судово-почеркознавчої експертизи, яка проводиться по оригіналам документів на яких відображені підписи посадових осіб та відтиски печатки підприємства і таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 108, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Гега Р.В., погоджене прокурором прокуратури Печерського району м. Києва Большаковим Д.В. про тимчасовий доступ до документів- задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві Гега Руслану Васильовичу та старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Проха Анатолію Анатолійовичу, який буде діяти за дорученням слідчого на тимчасовий доступ до документів ТОВ «ГРАЦЕ» (код ЄДРПОУ 38545581), з можливістю їх вилучення в копіях , що знаходяться в АТ «КБ «СОЮЗ» (МФО 380515), розташованій за адресою: м. Київ, вул. Суворова, буд. 4, а саме:

картки зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «ГРАЦЕ» (код ЄДРПОУ 38545581), копії паспортів, доручень, інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунку № 26004200102059 (Українська гривня);

платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунку № 26004200102059, які належать ТОВ «ГРАЦЕ» (код ЄДРПОУ 38545581) з 01.11.14 по 29.11.15;

документи, на підставі яких документів ТОВ «ГРАЦЕ» (код ЄДРПОУ 38545581) відкрито рахунок № 26004200102059 (Українська гривня);

договори щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги документів ТОВ «ГРАЦЕ» (код ЄДРПОУ 38545581) працівниками АТ «КБ «СОЮЗ» (МФО 380515);

документів кредитних справ за кредитними договорами, які укладено між АТ «КБ «СОЮЗ» (МФО 380515) та документів ТОВ «ГРАЦЕ» (код ЄДРПОУ 38545581), в тому числі: документи щодо проведення фінансового моніторингу працівниками АТ «КБ «СОЮЗ» (МФО 380515) банківських операцій по розрахунках документів ТОВ «ГРАЦЕ» (код ЄДРПОУ 38545581);

заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), касових ордерів щодо зняття готівки, видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунку № 26004200102059 з 01.11.14 по 29.11.15;

документи щодо нарахування дивідендів та їх видачі документів ТОВ «ГРАЦЕ» (код ЄДРПОУ 38545581) по рахунку № 26004200102059 з 01.11.14 по 29.11.15;

банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахунку № 26004200102059 (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з 01.11.14 по 29.11.15;

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею;

Службовим особам АТ «КБ «СОЮЗ» (МФО 380515) надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів, зазначеним в ухвалі особам, з можливістю ознайомитись з ними та зробити їх копії.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - справа 757/44844/15-к

Примірник 2-наданий старшому слідчому СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Гега Р.В.

Копія - АТ «КБ «СОЮЗ»

Слідчий суддя