Court ruling № 54672422, 08.12.2015, Pecherskyi District Court of Kyiv City

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/46305/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 грудня 2015 року Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Цокол Л.І. за участі секретаря Шарапа М.О. розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Бойко Б.В. про проведення огляду,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві Бойко Б.В., розглянувши матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100060000072 від 08 квітня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч 1 ст. 212 КК України,за погодженням прокурора Безкоровайного Б.В. звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на проведення огляду в будинку № 7, який знаходиться за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н., с. Стоянка, Житомирське шосе 21 км, та належить на праві власності TOB «Вест Гейт Логістик» з метою огляду товарно- матеріальних цінностей та встановлення наявності документів, що підтверджують походження даних ТМЦ та огляду фінансово-господарських документів TOB «ГАП Україна», документів які свідчать про придбання купівлю) та реалізацію (продаж) товарно-матеріальних цінностей, документів які свідчать про ввезення на митну територію України товарно-матеріальних цінностей, документів у яких відображена фактична сума надходження грошових коштів, чорнової бухгалтерії, документів складського обліку, документів податкової звітності, бухгалтерської звітності, печаток, кліше та штампів.

Клопотання підтримано слідчим Бойко Б.В. та обґрунтовано наступним. В провадженні СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100060000072 від 08 квітня 2015 року за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами TOB «ГАП Україна» (код ЄДРПОУ 37506358) в значних розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт перевірки ДШ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві №100/26-55-22-10/37506358 від 04.02.2015 року «Про результати планової виїзної перевірки TOB «ГАП Україна» (код ЄДРПОУ 37506358) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2012р. по 31.12.2013, валютного та іншого законодавства за період з 01.102.2012р. по 31.12.2013. Згідно висновку вказаного акту встановлено порушення службовими особами TOB «ГАП Україна» в період з 01.10.2012 по 31.12.2013 року п. 138.2, п.п. 138.10.3 п. 138.10 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 150.1 ст. 150 Податкового кодексу України в результаті занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 601 106 грн. Вищезазначене порушення податкового законодавства виникло в результаті включення TOB «ГАП Україна» до складу податкового кредиту та валових витрат підприємства за вищезазначений період сум по фінансово-господарських взаємовідносинах з підприємствами, а саме: TOB «Сумма Україна» (код ЄДРПОУ 34184614), TOB «ГУМ» (код ЄДРПОУ 21853959), TOB «Еколь Логістикс» (код ЄДРПОУ 31280577), TOB «1С «Либідь» (код ЄДРПОУ 34693827) відображаючи при цьому у фінансово-господарських документах будівельно-ремонтні роботи, а також послуги з технічного обслуговування та адміністрування товару.

При розслідуванні даного кримінального правопорушення виникла необхідність у встановленні та перевірці факту реального здійснення фінансово- господарської діяльності TOB «ГАП Україна» з метою встановлення можливих фактів заниження обсягів операцій на митній території України, а також ввезення на митну територію України ТМЦ контрабандою, необлікованого товару, проведення розрахунків або вчинення безтоварних операцій, здійснення незаконної діяльності, ухилення від сплати податків та зборів службовими особами TOB «ГАП Україна», фактів незаконного ввезення на митну територію України товарно-матеріальних цінностей ті здійснення іншої незаконної діяльності вищевказаного підприємства.

В ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у проведенні огляду складських приміщень, які орендує TOB «ГАП Україна» у TOB «Еколь Логістикс» та у яких зберігається товарно-матеріальні цінності TOB «ГАП Україна».

Враховуючи вищевикладене, слідство має достатні підстави вважати, що в будинку № 7, який знаходиться за адресою: Київська обл., Києво- Святошинський р-н., с. Стоянка, Житомирське шосе 21 км, і беручи до уваги ті обставини, що за зазначеною адресою знаходяться товарно-матеріальні цінності TOB «ГАП Україна», документи які свідчать про придбання (купівлю) та реалізацію (продаж) товарно-матеріальних цінностей, документи які свідчать про ввезення на митну територію України товарно-матеріальних цінностей, документи у яких відображена фактична сума надходження грошових коштів, чорнова бухгалтерія, документи складського обліку, документи податкової звітності, бухгалтерської звітності, документи щодо перерахування грошових коштів, і які можуть бути використані як докази по кримінальному провадженню.

Вислухавши слідчого, дослідивши додані до клопотання матеріал слід дійти наступного висновку.

Згідно ст. 237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів.

Встановлено, що СУ фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві проводить досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч1 ст.212 КК України, а саме заниження податку за період 2012-2013 рр.

Виходячи з обставин, які досліджуються у кримінальному провадження слід визнати безпідставним подане клопотання щодо проведення огляду товарно- матеріальних цінностей та встановлення наявності документів, що підтверджують походження даних ТМЦ та огляду фінансово-господарських документів TOB «ГАП Україна» в даний час, оскільки дослідження цих обставин не входить до події кримінального правопорушення, що розслідується.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 91, 237,309 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Бойко Б.В. про проведення огляду, залишити без задоволення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Цокол Л.І.