Court ruling № 53761837, 24.11.2015, Kovpakivskyi District Court of Sumy City

Справа № 592/11049/15-к

Провадження № 1-кс/592/3738/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 листопада 2015 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Зорік М.В. у відкритому судовому засіданні за участю старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Чешко А.А., без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Чешко А.А. про надання дозволу на проведення документальної позапланової податкової перевірки по матеріалам досудового розслідування і внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 420152000000000437, розпочатому 10.11.15 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Проф-Енерго», ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Сумської області Фролковим М.В., обґрунтовує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні 420152000000000437, розпочатому 10.11.15 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Проф-Енерго», ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Проф-Енерго» (код 38136454) в період 3 01.01.14 по 30.04.15 шляхом проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «ФК «Сінтез» (код 39527998) та ТОВ «Сентро-М» (код 39625882) незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість та завищили валові витрати з податку на прибуток, внаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 941 570 грн. та податку на прибуток підприємств на 296 862 грн.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Проф-Енерго» (код 38136454) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «ФК «Сінтез» (код 39527998) та ТОВ «Сентро-М» (код 39625882) за період 3 01.01.14 по 30.04.15.

Так, ТОВ «Проф-Енерго» (код 38136454) перебуває на обліку в ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області.

Для проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Проф-Енерго» (код 38136454) необхідні спеціальні знання, якими володіють працівники ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області.

На підставі викладеного, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності чи відсутності фактів вчинення кримінального правопорушення, просить надати дозвіл на проведення по кримінальному провадженню №420152000000000437 позапланової документальної перевірки ТОВ «Проф-Енерго» (код 38136454) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «ФК «Сінтез» (код 39527998) та ТОВ «Сентро-М» (код 39625882) за період 3 01.01.14 по 30.04.15.

У судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав з зазначених вище підстав.

Заслухавши слідчого, дослідивши надані матеріали справи, суд вважає, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до 78.1.11 Податкового кодексу України позапланова перевірка здійснюється за обставин, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Слідчим заявлено клопотання про надання дозволу на проведення по кримінальному провадженню №420152000000000437 позапланової документальної перевірки ТОВ «Проф-Енерго» (код 38136454) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «ФК «Сінтез» (код 39527998) та ТОВ «Сентро-М» (код 39625882) за період з 01.01.14 по 30.04.15, проте з матеріалів до клопотання не вбачається обґрунтування підстав та необхідності призначення такої перевірки за ухвалою слідчого судді в рамках кримінального провадження.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 91, 131-132, 163 КПК України, ст. 78 Податкового кодексу України -

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Чешко А.А., про надання дозволу на проведення по кримінальному провадженню №420152000000000437 позапланової документальної перевірки ТОВ «Проф-Енерго» (код 38136454) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «ФК «Сінтез» (код 39527998) та ТОВ «Сентро-М» (код 39625882) за період 3 01.01.14 по 30.04.15 - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя М.В. Зорік