Court ruling № 53553989, 24.09.2015, Siverskodonetsk City Court of Luhansk Oblast (until 25.04.2025 - Sievierodonetsk City Court of Luhansk Oblast)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/4637/2015

Справа № 428/9390/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 вересня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., за участю секретаря судового засідання Голуб Т.М., сторони кримінального провадження слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2,

розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду м. Сєвєродонецька клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання сторони кримінального провадження слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області знаходиться кримінальне провадження №32015130000000040 від 14.04.2015 стосовно службових осіб ТОВ «Луганський м'ясокомбінат», за фактом ухилення від сплати податків, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Луганський м'ясокомбінат» (код ЄДРПОУ 05507034; податкова адреса: м. Луганськ, вул. Лутугинська, б. 119) в період з червня 2014 по червень 2015 року здійснюючи господарську діяльність на території, яка тимчасово непідконтрольна Україні, придбали на контрольованій Україною території у ПП «Транссервис» (код ЄДРПОУ 31291987, податкова адреса: АДРЕСА_1) сировину (куряче м'ясо) в кількості 475 тон вартістю 12,2 млн. грн., яку використали для виробництва власної продукції. В подальшому службові особи ТОВ «Луганський м'ясокомбінат» реалізували вироблену з вказаної сировини продукція на території, яка тимчасово непідконтрольна Україні.

При цьому, службові особи ТОВ «Луганський м'ясокомбінат», в порушення п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.201.6 ст.201 р. V Податкового кодексу України, пп. 1, 2, 7 і 9 п. З розділу V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України 23 вересня 2014 року № 966 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 23 січня 2015 року № 13), не надали до податкового органу обовязкову податкову звітність, завдяки чому не задекларували кошти, отримані від реалізації виробленої власної продукції у вказаний період, що призвело до заниження зобовязань з податку на додану вартість та ненадходження до бюджету України грошових коштів у розмірі 2 274,9 тис. грн.

Сума спричинених державі збитків підтверджена податковим дослідженням управління податкового та митного аудиту ГУ ДФС у Луганській області (вих. від 10.08.2015 № 119/12-32-22-00).

При проведенні аналізу наявної в органі ДФС інформації, аналізом діяльності субєкта господарювання згідно ЄРПН, звітні форми ІС «Податковий блок», «Деталізованої інформації по платнику ПДВ щодо результатів автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України» та Додатків 5 до податкових декларацій з ПДВ «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» встановлено, що постачальником ПП «Транссервис» (код ЄДРПОУ 31291987, податкова адреса: АДРЕСА_1) у період з 01.06.2014 30.06.2015 у декларації з ПДВ було відображено обсяги реалізації на адресу ТОВ «Луганський м'ясокомбінат».

З огляду на вищевикладене, беручи до уваги, що в ході проведення досудового слідства були отримані достатні відомості які вказують на те, що ПП «Транссервис» володіє документами первинного бухгалтерського та податкового обліку по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Луганський м'ясокомбінат» за перевіряємий період, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, а також для проведення перевірки та економічної експертизи для встановлення реальної суми збитків завданої державному бюджету України.

Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) на підприємстві для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні реальної суми завданих грошових збитків, шляхом проведення податкової перевірки та економічної експертизи використовуючи первинні документи податкового та бухгалтерського обліку що підтверджували б висновки дослідженням управління податкового та митного аудиту ГУ ДФС у Луганській області (вих. від 10.08.2015 № 119/12-32-22-00), крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні службових осіб підприємства, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

У клопотанні ставиться питання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю їх вилучення , а саме до оригіналів первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам та проведенню взаєморозрахунків ТОВ «Луганський м'ясокомбінат» (код ЄДРПОУ 05507034) стосовно здійснення фінансово-господарської діяльності, в період з 01.06.2014 року по 01.06.2015 року з ПП «Транссервис» (код ЄДРПОУ 31291987, податкова адреса: АДРЕСА_1). У вказаних відомостях може міститися інформація про осіб, які скоїли злочин, а також про можливих свідків скоєння злочину, встановити яких у теперішній час неможливо іншим способом.

Заслухавши слідчого, прокурора, які в судовому засіданні повністю підтримали вимоги, викладені в клопотанні, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ПП «Транссервис». Отже, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 110, ст. ст. 159, 162 165, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 або співробітникам податкової міліції, визначених відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 Кримінального процесуального кодексу України, тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до оригіналів первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам та проведенню взаєморозрахунків ТОВ «Луганський м'ясокомбінат» (код ЄДРПОУ 05507034) стосовно здійснення фінансово-господарської діяльності, в період з 01.06.2014 року по 01.06.2015 року з ПП «Транссервис» (код ЄДРПОУ 31291987, податкова адреса: АДРЕСА_1) та можливість їх вилучення та долучення до матеріалів кримінального провадження.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В. І. Луганський