Court ruling № 53553988, 29.09.2015, Siverskodonetsk City Court of Luhansk Oblast (until 25.04.2025 - Sievierodonetsk City Court of Luhansk Oblast)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/4788/2015

Справа № 428/9724/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 вересня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганський В.І., при секретарі Циганок А.В., за участю слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1,

розглянувши в судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання зазначено, що Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015130000000010 від 06.04.2015 року за фактом умисного ухилення службовими особами TOB «Інвестбуд» (код ЄДРПОУ 32740969) від сплати податків у значних розмірах за ознаками ч.І ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за звітний період листопад 2013 р. - грудень 2014 р. службові особи TOB «Інвестбуд» (код ЄДРПОУ 32740969) за результатами сумнівних (безтоварних) взаємовідносин з TOB «Східбудсервіс-Д» (код ЄДРПОУ 38413584), TOB «Дорстройград» (код ЄДРПОУ 38551265), TOB «БК Схід ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 38964161), TOB Фірма «Сістем-А» (код ЄДРПОУ 39124984). TOB «Толедо» (код ЄДРПОУ 39035690) та ТОВ «Олвіст-ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878). які мають ознаки «фіктивності», оскільки відсутні за юридичними адресами, не мають необхідної кількості кваліфікованих працівників, основних засобів, складських приміщень, транспорту та ін., неправомірно сформували податковий кредит з ПДВ в сумі 736 285,2 грн., тим самим занизили податкові зобов'язання з ПДВ підприємства на вказану суму та можливо ухилилися від сплати податків на загальну суму 736 285,2 грн.

Вказані порушення встановлені та підтверджуються дослідженням Управління боротьби з відмиванням доходів ГУ Міндоходів у Луганській області за №3/16-32740969 від 11.03.2015 р.

В процесі розслідування за результатами дослідження первинної бухгалтерської документації TOB «Інвестбуд» (код ЄДРПОУ 32740969) за результатами взаємовідносин з TOB «Олвіст-ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878), а також допиту в якості свідка головного бухгалтера TOB «Олвіст-ЛТД» ОСОБА_4 було встановлено факти надання послуг будівельної техніки, яка відсутня на балансі підприємства, поставки будівельних матеріалів, придбання яких документально не підтверджено, а також виконання будівельних робіт особами, які, відповідно до показань ОСОБА_5, не є працівниками підприємства та були залучені TOB «Олвіст- ЛТД» за цивільно-правовими договорами, а також яким до теперішнього часу заробітна платня не виплачена.

В ході досудового розслідування з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, а також ефективності та дієвості кримінального провадження виникла необхідність отримати та долучити до матеріалів провадження документи, які свідчать про обставини порушення норм податкового законодавства службовими особами ТОВ «Інвестбуд» (код ЄДРПОУ 32740969) за результатами взаємовідносин з TOB «Олвіст-ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878) в частині можливого безпідставного завищення валових витрат при проведенні будівельних робіт із залученням субпідрядників відповідно до договорів підряду №1/25/11 від 25.11.2014 р., №3/23/12 від 23.12.2014 р. та №4/28/02 від 28.02.2014 р., а також при закупівлі будівельних матеріалів за договором поставки №576 від 01.12.2014 р. та при наданні послуг за договором №528/02 від 28.02.2014 р., а тому мають суттєве значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Такими документами є первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи TOB «Олвіст-ЛТД», пов'язані з виконанням робіт, наданням послуг та поставкою товарів на адресу TOB «Інвестбуд» (код ЄДРПОУ 32740969) за звітний період листопад 2013 р. - грудень 2014 р.

Вислухавши слідчого, який підтримав клопотання та просив його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя встановив наступне.

Частиною 1 ст. 131 КПК України встановлено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів (п.5 ч.2 ст. 131 КПК України).

Відповідно до ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

3. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

До клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 4 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Таким чином, з аналізу наведених норм права вбачається, що застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення може застосовуватись лише тоді, коли слідчий та/або прокурор виконають усі вимоги ч.3 ст.132 КПК України.

В судовому засіданні було встановлено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32015130000000010 від 06.04.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів в клопотанні зазначено, що TOB «Інвестбуд» за результатами сумнівних (безтоварних) взаємовідносин з TOB «Східбудсервіс-Д», TOB «Дорстройград», TOB «БК Схід ОСОБА_3», TOB Фірма «Сістем-А», TOB «Толедо») та ТОВ «Олвіст-ЛТД», які мають ознаки «фіктивності», оскільки відсутні за юридичними адресами, не мають необхідної кількості кваліфікованих працівників, основних засобів, складських приміщень, транспорту та ін., неправомірно сформувало податковий кредит з ПДВ в сумі 736 285,2 грн., тим самим занизило податкові зобов'язання з ПДВ підприємства на вказану суму та можливо ухилилось від сплати податків на загальну суму 736 285,2 грн.

Проте в судовому засіданні слідчим не було надано доказів того, що дійсно ТОВ «Олвіст-ЛТД» має ознаки фіктивності, про які зазначено в клопотанні. Доводи, викладені в клопотанні, щодо відсутності ТОВ «Олвіст-ЛТД» за юридичною адресою, відсутності працівників тощо є лише припущенням, яке не було підтверджено в судовому засіданні жодним доказом.

Крім того, в судовому засіданні слідчий не довів і не надав беззаперечних доказів того, що існує дійсно обґрунтована підозра, щодо того, що службові особи ТОВ «Інвестбуд» у період 2013-2014 р.р. безпідставно сформували податковий кредит на суму з ПДВ в сумі 736 285,2 грн. та тим самим занизили податкові зобов'язання з ПДВ підприємства на вказану суму та можливо ухилилися від сплати податків на загальну суму 736 285,2 грн.

Таким чином, слідчий не виконав вимоги ч.3 ст.132 КПК України, що виключає можливість на день розгляду клопотання у суді застосувати захід забезпечення кримінального провадження у вигляді надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю.

За таких обставин клопотання задоволенню не підлягає.

Керуючись ст. ст. 37, 218, 131-132, 159, 163165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Відмовити в задоволенні клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погодженого прокурором прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський