Court ruling № 53380286, 15.11.2013, Ternopil City and District Court of Ternopil Oblast

У Х В А Л А

15.11.2013 Справа №607/21187/13-к Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Герчаківська О.Я. при секретарі Дрозд Х.Я., з участю заступника начальника відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 в залі суду в м.Тернополі, розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження №3201320000000026 від 23 жовтня 2013 року за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звернувся заступник начальника відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням із старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав та просить його задовольнити.

В силу ч.2 ст.163 КПК України клопотання розглянуто слідчим суддею без виклику представника ТОВ «Західна пивна компанія».

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ «Західна пивна компанія» (код ЄДРПОУ 36687354, Тернопільський район, с.Острів) за період діяльності з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року, з метою ухилення від сплати податків, не відобразили по бухгалтерському та податковому обліках товариства реалізовану за готівкові кошти субєктам підприємницької діяльності продукцію, придбану у ТОВ «Сандора» та ТОВ «Львівська пивна компанія», тим самим занизили належні до сплати податок на додану вартість та податок на прибуток підприємства на суму понад 550 000 грн.

З метою встановлення достовірності відображення відомостей у документах бухгалтерського та податкового обліках ТОВ «Західна пивна компанія», фактичних обємів придбаної та реалізованої вказаним товариством продукції, та в подальшому забезпечення донарахування належних до сплати податків, виникла необхідність у їх дослідженні (в тому числі для використання під час проведення позапланової перевірки, судово-почеркознавчих експертиз).

Відповідно до бази даних ГУ Міндоходів у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» юридичною адресою ТОВ «Західна пивна компанія» є Тернопільський район, с.Острів, вул.Промислова, 3.

Відповідно до ст.44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI - платники податків зобов'язані забезпечити зберігання документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи, а у разі її неподання - з передбаченого цим Кодексом граничного терміну подання такої звітності.

Таким чином, є достатні підстави вважати, що фінансово-господарські документи, речі та інші носії інформації ТОВ «Західна пивна компанія», що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, можуть перебувати за юридичною адресою вказаного товариства: Тернопільський район, с.Острів, вул.Промислова, 3.

Відповідно до п.п.1, 2 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З врахуванням того, що оригінали первинних фінансово-господарських та інших документів ТОВ «Західна пивна компанія» містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 163, 164, 309 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 задовольнити.

Надати заступнику начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_1, або за його дорученням уповноваженій особі, тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів ТОВ «Західна пивна компанія» (код ЄДРПОУ 36687354, Тернопільський район, с.Острів), що можуть перебувати у володінні вказаного товариства, за період діяльності з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року, та можливість їх вилучити, в тому числі:

-первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів товариства які свідчать про проведенні розрахунки з ТОВ «Сандора»;

-первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів товариства які свідчать про проведенні розрахунки з ТОВ «Львівська пивна компанія»;

-первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів товариства які свідчать про реалізацію придбаної у ТОВ «Сандора» та ТОВ «Львівська пивна компанія» продукції;

-документів складського обліку товариства;

-договорів;

-установчих документів товариства;

-наказів про призначення службових осіб (директора, заступника директора, головного бухгалтера, заступника головного бухгалтера, працівників бухгалтерії) товариства;

-посадових інструкцій (функціональних обовязків, тощо) службових осіб та працівників товариства;

-документів, які містять вільні взірці підписів та почерку засновників, службових осіб та працівників ТОВ «Західна пивна компанія»;

-документів, які свідчать про відкриття банківських рахунків товариством, внесення на них коштів працівниками, службовими особами, засновниками товариства;

-документів, які свідчать про відкриття банківських рахунків працівниками, службовими особами, засновниками товариства та внесення на них коштів;

-компютерної техніки та інших носіїв інформації.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Герчаківська