Decision № 53370855, 28.11.2011, Shevchenkivskyi District Court of Poltava City (until 25.04.2025 - Oktyabrskyi District Court of Poltava City)

Дата документу 28.11.2011 Справа № 2-о-274/11

Р І Ш Е Н Н Я

і м е н е м у к р а ї н и

28 листопада 2011 року м.Полтава

Октябрський районний суд м. Полтави в складі :

головуючої судді Блажко І.О.

при секретарі Іщенко С.С.

з участю представника заявника ОСОБА_1

представника заінтересованої особи ОСОБА_2

розглянувши у закритому судовому засіданні в м.Полтаві цивільну справу за заявою ОСОБА_3 міжрайонної державної податкової інспекції, заінтересовані особи державне підприємство «Новосанжарське лісове господарство», акціонерний банк «Ургазбанк» в особі ОСОБА_3 філії акціонерного банку «Укргазбанк» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю ,-

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_3 МДПІ у листопаді 2011 року звернулася до суду з заявою про розкриття обслуговуючим банком АБ «Ургазбанк» (МФО 331520), в особі ОСОБА_3 філії АБ «Укргазбанк» інформації, яка містить банківську таємницю щодо розрахункових рахунків ДП «Новосанжарське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 00992734), а саме : інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 01 квітня 2010 року по 30 червня 2011 року на розрахунковому рахунку №000002600810366, із зазначенням контрагентів. В заяві вказали, що провести виїзну позапланову документальну перевірку ДП «Новосанжарське лісове господарство» перевіряючи особи не мали змоги в зв»язку з не допуском до проведення перевірки, ненаданням бухгалтерських і податкових документів. Тому у органу ДПС виникла необхідність в отриманні інформації, яка містить банківську таємницю, а саме, інформації про обсяг та обіг коштів на рахунку ДП «Новосанжарське лісове господарство» №000002600810366 за період з 01 квітня 2010 року по 30 червня 2011 року, в розрізі контрагентів.

В судове засіданні представник заявника ОСОБА_3 МДПІ заяву підтримав.

Представник заінтересованої особи ДП «Новосанжарське лісове господарство» проти задоволення заяви заперечував.

Заінтересована особа АБ «Ургазбанк» в особі ОСОБА_3 філії АБ «Укргазбанк» до судового представника не направив, надавши заяву про розгляд справи без участі представника банку.

Суд, вислухавши представника заявника та представника заінтересованої особи, дослідивши матеріали справи вважає, що заява підлягає задоволенню частково.

Судом встановлено, ДП «Новосанжарське лісове господарство» зареєстровано Новосанжарською районною державною адміністрацією Полтавської області, свідоцтво про державну реєстрацію серії АОО №129991 від 17 грудня 1993 року, що підтверджується свідоцтвом про державну реєстрацію юридичної особи серія А00 №129991 від 18 грудня 1998 року.

ДП «Новосанжарське лісове господарство» включено до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, що підтверджується довідкою АБ №119548 з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій.

До акту №461/23-00992734ОСОБА_3 МАПІ від 05 серпня 2010 року проведено планову виїзну перевірки ДП «Новосанжарське лісове господарство» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01 січня 2008 року по 31 березня 2010 року, валютного та іншого законодавства за період з 01 січня 2008 року по 31 березня 2010 року.

13 жовтня 2011 року була розпочата виїзна позапланова перевірка ДП «Новосанжарське лісове господарство» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 квітня 2010 року по 30 червня 2011 року, що підтверджується наказом начальника ОСОБА_3 МАПІ від 11 жовтня 2011 року №957 «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки державного підприємства «Новосанжарське лісове господарство», направленням від 11 жовтня 2011 року №№000547, 000552 у звязку з несвоєчасним поданням податкової декларації зі збору за спеціальне використання води за перше півріччя 2011 року.

Із акту відмови від допуску до перевірки ДП «Новосанжарське лісове господарство» від 13 жовтня 2011 року за №16 складеного працівниками ОСОБА_3 МАПІ слідує, що 12 жовтня 2011 року з метою проведення перевірки здійснено виїзд за місцезнаходженням платника податків за адресою смт.Нові Санжари, вул.Пролетарська, 3. В порушення п.81.1 ст.81 Податкового Кодексу України посадовими особами ДП «Новосанжарське лісове господарство» було відмовлено в допуску до здійснення перевірки підприємства.

Згідно акту про відмову в допуску до позапланової виїзної документальної перевірки від 12 жовтня 2011 року складеного та підписаного директором та головним бухгалтером ДП «Новосанжарське лісове господарство» засвідчено відмову, у зв»язку з тим, що наказ на перевірку від 11 жовтня 2011 року №957, виданий ОСОБА_3 МАПІ, оформлений з порушенням вимог п.81.1 Податкового кодексу України, а саме : дата початку та тривалість перевірки, та п.85.2 ст.85 Податкового кодексу України.

Як встановлено із наданих ОСОБА_3 МАПІ документів рахунок №000002600810366 ДП «Новосанжарське лісове господарство» у ПФ АБ «Укргазбанк» відкрито 13 квітня 2011 року.

Згідно п.5 ст.11 ЗУ «Про державну податкову службу в Україні» органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому ЗУ «Про банки і банківську діяльність» довідки та копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду про обсяг та обіг коштів на рахунках.

Відповідно до ст.1076 ЦК України та ст.60 ЗУ «Про банки і банківську діяльність» будь-яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею (за винятком, якщо така інформація складає державну таємницю).

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1-4 ч.1 ст.62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність». Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч.1 ст.62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність».

На підставі вищевикладеного, суд приходить до висновку про задоволення позову частково, а саме розкрити обслуговуючим банком АБ «Ургазбанк» (МФО 331520), в особі ОСОБА_3 філії АБ «Укргазбанк» інформації, яка містить банківську таємницю щодо розрахункового рахунку ДП «Новосанжарське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 00992734), а саме : інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 13 квітня 2011 року по 30 червня 2011 року на розрахунковому рахунку №000002600810366, із зазначенням контрагентів, в зв»язку з відкриттям вказаного рахунку 13 квітня 2011 року.

Керуючись ст.ст.234, 287,289 ЦПК України, п.2.ч.1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» №2121-ІІІ від 07 грудня 2000 року суд, -

В И Р І Ш И В :

Заяву ОСОБА_3 міжрайонної державної податкової інспекції задовольнити частково.

Зобовязати акціонерний банк «Ургазбанк» (МФО 331520), в особі ОСОБА_3 філії акціонерний банк «Укргазбанк» розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю шляхом надання ОСОБА_3 міжрайонній державній податковій інспекції інформації про обсяг та обіг коштів за період з 13 квітня 2011 року по 30 червня 2011 року на розрахунковому рахунку №000002600810366, із зазначенням контрагентів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом пяти днів після його проголошення.

Суддя Блажко І.О.