Court ruling № 53166316, 22.10.2015, Kyiv-Sviatoshyn District Court of Kyiv Oblast

Справа № 369/11542/15-к

Провадження № 1-кс/369/2635/15

УХВАЛА

Іменем України

22.10.2015 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Хрипун С.В., при секретарі Бесчастній В.В., за участю ст. слідчого Кухарука О.Г., розглянувши клопотання ст. слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю, які перебувають у володінні ПАТ «РЕАЛ БАНК» (МФО 351588), по кримінальному провадженні № 32014110200000040 від 18.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 та ч.3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся ст. слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Києво-Святошинського району Київської області, про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 32014110200000040 від 18.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 та ч.3 ст. 212 КК України.

Своє клопотання ст. слідчий мотивує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110200000040 від 18.06.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст.212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Фоззі-Фуд», ТОВ «Фоззі-Ф» та ТОВ «Тема-Б».

Підставою для початку досудового розслідування акт №286/10-13-22-01-121/32294926 від 16.06.2014 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926) з питань повноти нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах із ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691) за період з 01.01.2013 року по 30.04.2014 року».

Згідно висновків перевірки по акту №286/10-13-22-01-121/32294926 від 16.06.2014 року - службові особи ТОВ «Фоззі-Фуд» порушили пп. 14.1.36, 14.1.27 п. 14.1 ст. 14, п. 138.1, 138.2, 138.4 ст. 138 Податкового кодексу України, в результаті занижено податок на прибуток на загальну суму 40126778 грн. та порушили п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст.198, п.200.1, п. 200.2 ст.200 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 42238 714 грн.

Відповідно встановлено, що службові особи ТОВ «Фоззі-Фуд» створили видимість надання мерчандайзингових послуг ТОВ «Торенія», яке має ознаки «фіктивності», що підтверджується рішенням Подільського районного суду м. Києва, яким директора ТОВ «Торенія» ОСОБА_2 визнано винним у вчиненні злочину передбаченого ч.1 ст.205 КК України однак звільнено від кримінальної відповідальності у звязку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Так, проведеним оглядом виписок руху коштів по рахунках ТОВ «Торенія» відкритих в ПАТ «РЕАЛ БАНК» встановлено, що отримані кошти від ТОВ «Фоззі-Фуд» та ТОВ «Фора» підприємством ТОВ «Торенія» перераховувалися на рахунки ТОВ «УКРЕНЕРГОРИНОК» (код ЄДРПОУ 37488177), ТОВ «Підприємство «Юрай» (код ЄДРПОУ 22886866), ТОВ «УКРКОМЕРЦПОСТАЧ» (код ЄДРПОУ 37227849), ТОВ «ТОРГКОМПЛЕКТ» (код ЄДРПОУ 23518188), ТОВ «ЗАМСТРОЙ КАПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 38061405), ТОВ «ГОНОРІЙ» (код ЄДРПОУ 38205323), ТОВ «ПЛАВТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38205318), ТОВ «ФАНВАРЕЗСІТІ» (код ЄДРПОУ 38061379), ТОВ «ОКС БУД» (код ЄДРПОУ 36924064), ТОВ «ПРОГРЕС ІНСАЙД» (код ЄДРПОУ 38005230), ТОВ «ГАТІОРА» (код ЄДРПОУ 38091733), ТОВ «ЛЕТАВІЦА» (код ЄДРПОУ 38091749), ТОВ «ЕКОПРО-БІЗНЕС» (код ЄДРПОУ 38005309), ТОВ «ЛАЙТ ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 34482225), ТОВ «КАПРОМБУД» (код ЄДРПОУ 37982640) через розрахункові рахунки відкриті в ПАТ «РЕАЛ БАНК», як безповоротна фінансова допомога або за послуги.

На даний час з метою встановлення фактичних обставин фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Торенія» та ТОВ «УКРЕНЕРГОРИНОК», ТОВ «Підприємство «Юрай», ТОВ «УКРКОМЕРЦПОСТАЧ», ТОВ «ТОРГКОМПЛЕКТ», ТОВ «ЗАМСТРОЙ КАПІТАЛ», ТОВ «ГОНОРІЙ», ТОВ «ПЛАВТ СЕРВІС», ТОВ «ФАНВАРЕЗСІТІ», ТОВ «ОКС БУД», ТОВ «ПРОГРЕС ІНСАЙД», ТОВ «ГАТІОРА», ТОВ «ЛЕТАВІЦА», ТОВ «ЛАЙТ ОСОБА_3», ТОВ «ЕКОПРО-БІЗНЕС» та швидкого, повного і неупередженого розслідування виникла необхідність в розкритті банківської таємниці по розрахункових рахунках вказаних СГД.

Крім того, листом з ПАТ «РЕАЛ Банк» підтверджено надання зазначених документів, які містять банківську таємницю на ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів по розрахунковим рахункам ТОВ «УКРЕНЕРГОРИНОК», ТОВ «Підприємство «Юрай», ТОВ «УКРКОМЕРЦПОСТАЧ», ТОВ «ТОРГКОМПЛЕКТ», ТОВ «ЗАМСТРОЙ КАПІТАЛ», ТОВ «ГОНОРІЙ», ТОВ «ПЛАВТ СЕРВІС», ТОВ «ФАНВАРЕЗСІТІ», ТОВ «ОКС БУД», ТОВ «ПРОГРЕС ІНСАЙД», ТОВ «ГАТІОРА», ТОВ «ЛЕТАВІЦА», ТОВ «ЛАЙТ ОСОБА_3», ТОВ «ЕКОПРО-БІЗНЕС»,оскільки попередня ухвала оголошена після закінчення строку дії ухвали.

Згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи «Центральна база даних юридичних осіб Державної фіскальної служби України» встановлено, що у ПАТ «РЕАЛ БАНК» (код ЄДРПОУ 14360721; МФО351588) відкрито рахунки наступних субєктів господарювання (далі - СГД): ТОВ «ГОНОРІЙ» відкрито рахунки № 2600330136014, 2600230236014, 2600130336014, 2600030436014; ТОВ «ПЛАВТ СЕРВІС» відкрито рахунки № 2600030236012, 2600130136012, 2600830436012, 2600930336012; ТОВ «УКРЕНЕРГОРИНОК» відкрито рахунки №2600730433232, 2610630233232, 2600030133232, 2610730133232, 2604430133232, 2600930233232, 2600830333232, 2600630533232, 2610530333232; ТОВ «ПРОГРЕС ІНСАЙД» відкрито рахунки №2600530234468, 2600430334468, 2600330434468, 2600630134468; ТОВ «ЗАМСТРОЙ КАПІТАЛ» відкрито рахунки №2600930434464, 2600130234464, 2600030334464, 2600230134464; ТОВ «ФАНВАРЕЗСІТІ» відкрито рахунки №2600230234465, 2600130334465, 2600030434465, 2600300134465; ТОВ «ГАТІОРА» відкрито рахунки №2600130235782, 2600230135782; ТОВ «ЛЕТАВІЦА» відкрито рахунки №2600730135758; ТОВ «ЕКОПРО-БІЗНЕС» відкрито рахунки №2600930234459, 2600830334459, 2600730434459, 2600030134459; ТОВ «Підприємство «Юрай» відкрито рахунки №2600830135342, 2600730235342, 2615030135342; ТОВ «УКРКОМЕРЦПОСТАЧ» відкрито рахунки №2600330435308, 2600430335308, 2600530235308, 2600630135308; ТОВ «ТОРГКОМПЛЕКТ» відкрито рахунки №2600830237468, 2600730337468, 2600630437468, 2600930137468; ТОВ «ОКС БУД» відкрито рахунки №2600530138173; ТОВ «ЛАЙТ ОСОБА_3» відкрито рахунки №2600630138174; ТОВ «КАПРОМБУД» відкрито рахунки №2600930435580, 2600130235580, 2600030335580, 2610930135580, 2600230135580.

Тому можна прийти до висновку, що у ПАТ «РЕАЛ БАНК», знаходяться документи та відомості, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме:

- виписка про рух грошових коштів по рахунках наступних ФСГД: ТОВ «ГОНОРІЙ» відкрито рахунки № 2600330136014, 2600230236014, 2600130336014, 2600030436014; ТОВ «ПЛАВТ СЕРВІС» відкрито рахунки № 2600030236012, 2600130136012, 2600830436012, 2600930336012; ТОВ «УКРЕНЕРГОРИНОК» відкрито рахунки №2600730433232, 2610630233232, 2600030133232, 2610730133232, 2604430133232, 2600930233232, 2600830333232, 2600630533232, 2610530333232; ТОВ «ПРОГРЕС ІНСАЙД» відкрито рахунки №2600530234468, 2600430334468, 2600330434468, 2600630134468; ТОВ «ЗАМСТРОЙ КАПІТАЛ» відкрито рахунки №2600930434464, 2600130234464, 2600030334464, 2600230134464; ТОВ «ФАНВАРЕЗСІТІ» відкрито рахунки №2600230234465, 2600130334465, 2600030434465, 2600300134465; ТОВ «ГАТІОРА» відкрито рахунки №2600130235782, 2600230135782; ТОВ «ЛЕТАВІЦА» відкрито рахунки №2600730135758; ТОВ «ЕКОПРО-БІЗНЕС» відкрито рахунки №2600930234459, 2600830334459, 2600730434459, 2600030134459; ТОВ «Підприємство «Юрай» відкрито рахунки №2600830135342, 2600730235342, 2615030135342; ТОВ «УКРКОМЕРЦПОСТАЧ» відкрито рахунки №2600330435308, 2600430335308, 2600530235308, 2600630135308; ТОВ «ТОРГКОМПЛЕКТ» відкрито рахунки №2600830237468, 2600730337468, 2600630437468, 2600930137468; ТОВ «ОКС БУД» відкрито рахунки №2600530138173; ТОВ «ЛАЙТ ОСОБА_3» відкрито рахунки №2600630138174; ТОВ «КАПРОМБУД» відкрито рахунки №2600930435580, 2600130235580, 2600030335580, 2610930135580, 2600230135580;

- документи щодо відкриття та закриття вказаних рахунківТОВ «УКРЕНЕРГОРИНОК», ТОВ «Підприємство «Юрай», ТОВ «УКРКОМЕРЦПОСТАЧ», ТОВ «ТОРГКОМПЛЕКТ», ТОВ «ЗАМСТРОЙ КАПІТАЛ», ТОВ «ГОНОРІЙ», ТОВ «ПЛАВТ СЕРВІС», ТОВ «ФАНВАРЕЗСІТІ», ТОВ «ОКС БУД», ТОВ «ПРОГРЕС ІНСАЙД», ТОВ «ГАТІОРА», ТОВ «ЛЕТАВІЦА», ТОВ «ЛАЙТ ОСОБА_3», ТОВ «ЕКОПРО-БІЗНЕС»;

- грошові чеки, квитанції та інші документи на отримання готівкових коштів по рахунках ТОВ «УКРЕНЕРГОРИНОК», ТОВ «Підприємство «Юрай», ТОВ «УКРКОМЕРЦПОСТАЧ», ТОВ «ТОРГКОМПЛЕКТ», ТОВ «ЗАМСТРОЙ КАПІТАЛ», ТОВ «ГОНОРІЙ», ТОВ «ПЛАВТ СЕРВІС», ТОВ «ФАНВАРЕЗСІТІ», ТОВ «ОКС БУД», ТОВ «ПРОГРЕС ІНСАЙД», ТОВ «ГАТІОРА», ТОВ «ЛЕТАВІЦА», ТОВ «ЛАЙТ ОСОБА_3», ТОВ «ЕКОПРО-БІЗНЕС»;

- документи кредитних справ (кредитні договори, договори застави, договори іпотеки та інші).

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки у виписках про рух коштів по рахунку та інших документах, повязаних з відкриттям (закриттям) рахунків, отримання готівкових коштів з рахунків, містяться дані, що підтверджують факт перерахування грошових коштів з банківських рахунків ТОВ «УКРЕНЕРГОРИНОК», ТОВ «Підприємство «Юрай», ТОВ «УКРКОМЕРЦПОСТАЧ», ТОВ «ТОРГКОМПЛЕКТ», ТОВ «ЗАМСТРОЙ КАПІТАЛ», ТОВ «ГОНОРІЙ», ТОВ «ПЛАВТ СЕРВІС», ТОВ «ФАНВАРЕЗСІТІ», ТОВ «ОКС БУД», ТОВ «ПРОГРЕС ІНСАЙД», ТОВ «ГАТІОРА», ТОВ «ЛЕТАВІЦА», ТОВ «ЛАЙТ ОСОБА_3», ТОВ «ЕКОПРО-БІЗНЕС» на банківські рахунки інших підприємств, за допомогою яких конвертовувалися кредитні кошти.

Відомості, що містяться у документах, повязаних з відкриттям (закриттям) банківських рахунків ТОВ «УКРЕНЕРГОРИНОК», ТОВ «Підприємство «Юрай», ТОВ «УКРКОМЕРЦПОСТАЧ», ТОВ «ТОРГКОМПЛЕКТ», ТОВ «ЗАМСТРОЙ КАПІТАЛ», ТОВ «ГОНОРІЙ», ТОВ «ПЛАВТ СЕРВІС», ТОВ «ФАНВАРЕЗСІТІ», ТОВ «ОКС БУД», ТОВ «ПРОГРЕС ІНСАЙД», ТОВ «ГАТІОРА», ТОВ «ЛЕТАВІЦА», ТОВ «ЛАЙТ ОСОБА_3», ТОВ «ЕКОПРО-БІЗНЕС», отримання готівкових коштів з рахунку, отримання кредитів, а також відомості про рух коштів по рахунку, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а тому є необхідність у вилученні таких документів.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України відомості, що становлять банківську таємницю, являються охоронюваною законом таємницею, доступ до яких, відповідно до п.5 ч.2 ст.160 КПК України, можливий лише на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до таких речей та документів.

Таким чином відомості що містять охоронювану законом таємницю наступних СГД: ТОВ «УКРЕНЕРГОРИНОК», ТОВ «Підприємство «Юрай», ТОВ «УКРКОМЕРЦПОСТАЧ», ТОВ «ТОРГКОМПЛЕКТ», ТОВ «ЗАМСТРОЙ КАПІТАЛ», ТОВ «ГОНОРІЙ», ТОВ «ПЛАВТ СЕРВІС», ТОВ «ФАНВАРЕЗСІТІ», ТОВ «ОКС БУД», ТОВ «ПРОГРЕС ІНСАЙД», ТОВ «ГАТІОРА», ТОВ «ЛЕТАВІЦА», ТОВ «ЛАЙТ ОСОБА_3», ТОВ «ЕКОПРО-БІЗНЕС», а саме: виписки про рух грошових коштів по вищевказаних рахунках, документи щодо відкриття та закриття вказаного рахунку, грошові чеки, квитанції та інші документів на отримання готівкових коштів по вищевказаному рахунку, неможливо отримати в інший спосіб ніж на підставі ухвали слідчого судді.

Таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобовязана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ПАТ «РЕАЛ БАНК» з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні речей та документів.

У судовому засіданні ст. слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити у повному обсязі.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, приходжу до переконання, що клопотання ст. слідчого не підлягає задоволенню, оскільки слідчим суддею встановлено, що з аналогічним клопотанням ст. слідчий звертався до суду 08.10.2015 року, у задоволенні клопотання ст. слідчого було відмовлено ухвалою слідчого судді Києво-Святошинського районного суду Київської області Хрипун С.В. від 08.10.2015 року.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Відмовити ст. слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1,у задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 32014110200000040 від 18.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 та ч.3 ст. 212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.В.Хрипун