Decision № 52502004, 20.07.2010, Osnovianskyi District Court of Kharkiv City (until 25.04.2025 - Chervonozavodskyi District Court of Kharkiv City)

Справа № 20-233/10

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.07.10р. м.Харків

Червонозаводський районний суд міста Харкова у складі:

головуючого судді Сорока О.П.,

при секретарі Толкач Л.М.,

розглянувши у закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м.Харкова про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрметресурс 5»

В С Т А Н О В И В:

Державна податкова інспекція у Жовтневому районі м.Харкова звернулось до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрметресурс 5».

В судове засідання заявник та зацікавлені особи не з*явились, повідомлені належним чином, тому суд розглядає заяву на підставі наявних доказів.

Вивчивши матеріали справи, суд дійшов висновку, що заява підлягає задоволенню з наступних причин.

Згідно ЗУ «Про Державну податкову службу» встановлено функції податкової інспекції, серед яких є контроль за своєчасністю, достовірністю та повнотою нарахування та сплати податків і зборів. Для реалізації цієї функції стаття 11 ч.І зазначеного Закону надає органам Державної податкової служби можливість у випадках та в порядку, встановленому законами України проводити документальні перевірки (планові, позапланові) своєчасності, достовірності та повноти нарахування та сплати податків та зборів.

В Державній податковій інспекції уЖовтневому районі м.Харковаї на обліку у якості платника податків перебуває ТОВ«Укрметресурс 5», яке зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_1 (Свідоцтво № 498497а.с.8, довідка взяття на облік платника податків а.с.5.).

ТОВ «УКРМЕТРЕСУРС-5» за наслідками діяльності подавало на адресу ДПІ декларації з ПДВ та податку на прибуток підприємства. Згідно даних, задекларованих в декларації з ПДВ ТОВ «УКРМЕТРЕСУРС-5» мало загальний обсяг поставки за серпень

2009 року - 0 грн. та податкових зобов'язань 0 грн., згідно даних, задекларованих в

декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «УКРМЕТРЕСУРС-5» мало за 1

квартал 2009 року: валовий дохід - 684 156,00 грн., валові витрати - 679 154,00 грн.

Так, за результатами автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «УКРМЕТРЕСУРС-5» (далі за текстом -Підприємство) були виявлені розбіжності за звітний період липень 2009 року між ЗАТ «НОВОКР АМАТОРСЬКИЙ МАШИНОБУДІВНИЙ ЗАВОД» (далі за текстом - ЗАТ «НМЗ») де податкове зобов'язання ЗАТ «НМЗ» складає 40 792,00грн. Також, Підприємство за період з вересня по грудень 2009 року мало взаємовідносини з ДК «Укртрансгаз» Національної Акціонерної компанії «Нафтогаз Україна», ТОВ «Компанія «Лікург», ТОВ «Науково - виробниче підприємство «Системи Управління», ТОВ «Консалтингова фірма «Грата», ПП «Інтер - Спецпром», ТОВ «Донвуглестіл», ТОВ «ОСОБА_1 - комерційна фірма «Теплобуд», ТОВ «Донвуглестіл», ТОВ «Рікард - В» де загальний обсяг податкових зобов'язань вищеозначених контрагентів складає 66 209,39грн.

При цьому, Підприємство виписувала податкові накладні у періоді з вересня по грудень 2009 року Науково - ОСОБА_1 «Луч» де загальні поставки за означений період складають 13 807,30 грн.

Останню декларацію Підприємство подало з податку на прибуток за 1 квартал 2009 року 12.05.09 та з ПДВ за серпень 2009 року 17.09.09.

Як вважає ДПІ, вищенаведене викликає сумніви щодо легітимності діяльності та повноти і своєчасності задекларованих підприємством валових доходів, отриманих від здійснення фінансово-господарської діяльності.

Уповноваженими особами ДПІ у Жовтневому районі м. Харкова проведено

перевірку з питань не знаходження ТОВ «УКРМЕТРЕСУРС-5» за його юридичною

адресою та відсутності посадових осіб Підприємства за його місцезнаходженням за

результатами якої складено Акт від 04.02.2010 року за №85/15-01/4, яким встановлено, що

за юридичною адресою: м. Харків, вул. Виконкомівська, буд. ЗО не знаходиться. Змін до

документів Підприємство до реєстраційної палати не подавало, що підтверджується

довідкою з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців

від 08.06.2010 року.

Відсутність за юридичною адресою ТОВ «УКРМЕТРЕСУРС-5» унеможливлює проведення перевірки даного підприємства з питань своєчасності нарахування податків та зборів. Відсутні виписки банків про рух коштів на розрахункових рахунках установи банку публічного акціонерного товариства «УкрСиббанк» за період: з 10.07.2007 року по 09.07.2010 року неможливо відстежити в повному обсязі рух коштів, які надходили на розрахункові рахунки та витрачались підприємством, перевірити повноту та своєчасність задекларованих підприємством валових доходів, отриманих від здійснення фінансово-господарської діяльності.

Відповідно до бази даних ДПІ у Жовтневому районі м. Харкова ТОВ «УКРМЕТРЕСУРС-5» має поточні рахунки в установі публічного акціонерного товариства «УкрСиббанк» (МФО 351005, м. Харків, пр. Московський, 90 код ЄДРПОУ 09807750): № 26007012163302, № 26009012163300, № 26106012163300.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Згідно ст..1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Однак, згідно з п.2 ст. 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000 року інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

У відповідності по п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні від 04.12.1990 року органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України „Про банки і банківську діяльність, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду про обсяг та обіг коштів на рахунках.

Суд враховує, що вказана заява подана для визначення достовірності задекларованих до сплати сум податку на додану вартість ТОВ«Укрметресурс 5» , яке за місцем реєстрації не існує, згідно акту перевірки № 85/15-01-11 (а.с.9).

Керуючись ст. ст. 289, 290, п.6 ст. 367 ЦПК України, ст. ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000 року, ст. ст.10, 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні від 04.12.1990 року, суд

В И Р І Ш И В:

Заяву Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м.Харкова про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрметресурс 5»задовільнити.

Зобов'язати Публічне акціонерне товариство «УКРСИББАНК" (м. Харків, пр. Московський 60), надати Державній податковій інспекції у Жавтневому районі м.Харкова інформацію про обсяг та обіг грошових коштів Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрметресурс 5»( код ЄДРПОУ 33479614) з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів на розрахункових рахунках №№ 26007012163302, 26009012163300, 26106012163300 за період з 10.07.2007 року по 07.07.2010 року.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до Апеляційного суду Харківської області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня проголошення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя О.П.Сорока