Court ruling № 52267926, 07.10.2015, Bohunskyi District Court of Zhytomyr City

Справа №295/14348/15-к

1-кс/295/5146/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.10.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Чішман Л.М., при секретарі Савіній Л.І., за участю слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Копчука В.М., розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Копчука В.М., у кримінальному провадженні № 32015060000000068 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Грищенком Ю.М., про надання тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся із клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення у ТОВ «Олімпік Трейд» (код ЄДР 37107705) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій з ТОВ «Делюкс Компані» (код ЄДР 39159708) та ТОВ «Донмас» (код ЄДР 37086680), за період із грудня 2014 року по січень 2015 року, а саме: договори, угоди, додаткові угоди, специфікації, замовлення товарно-матеріальних цінностей, видаткові, податкові накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), платіжні доручення, банківські виписки, товарно-транспортні накладні та інші документи.

У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області знаходиться кримінальне провадження №32015060000000068 зареєстроване в ЄРДР 15.09.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, у ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Олімпік Трейд» (37107705) в період грудня 2014 та січня 2015 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціях з ТОВ «Делюкс Компані» (39159708), ТОВ «Донмас» (37086680), ухилились від сплати податку на додану вартість у великих розмірах.

Суть злочинної схеми полягає в тому, що реквізити ТОВ «Делюкс Компані» (39159708), ТОВ «Донмас» (37086680) використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ «Сансара Плюс» від заводів - виробників (імпортерів) ПАТ «Укртатнафта» (код ЄДР 152307), ТОВ «Кременчукнафтопродукт Груп» (код ЄДР 00152307) та відповідно, для ухилення від сплати податків.

Слідчий вказав, що у ході досудового розслідування встановлено, що реалізація ПАТ «Укртатнафта» нафтопродуктів для ТОВ «Олімпік Трейд» (37107705)відбувалась шляхом документального оформлення поставок на адресу ряду транзитних підприємств, в тому числі ТОВ «Делюкс Компані» (39159708), ТОВ «Донмас» (37086680), які в подальшому в бухгалтерському та податковому обліку відображали реалізацію вказаних нафтопродуктів ТОВ «Олімпік Трейд» (37107705).

Проведеними розшуковими діями та в результаті аналізу матеріалів кримінального провадження встановлено, що у ТОВ «Делюкс Компані» (39159708), ТОВ «Донмас» (37086680) відсутні виробничі фонди та потужності, мала кількість працюючих при значних оборотах підприємства, що свідчить про неможливість настання реальних наслідків від здійснення господарської діяльності.

У ТОВ «Олімпік Трейд» (37107705) зберігаються наступні оригінали документів: договори (угоди); додаткові договори (угоди); товарно-транспортні накладні про перевезення; журнал реєстрації договорів в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ «Делюкс Компані» (39159708), ТОВ «Донмас» (37086680); накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання/продаж товарів, робіт (послуг); акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг); рахунки-фактури на оплату товарів (робіт) послуг за період грудня 2014 та січня 2015 року

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що з метою збирання доказів по кримінальному провадженню для підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між зазначеними СГД, а також перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з'ясування їх реальності, враховуючи, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, які знаходяться в ТОВ «Олімпік Трейд» містять інформацію, що має значення при досудовому розслідуванні та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні, наявна необхідність тимчасового доступу до речей та документів по взаємовідносинам між вказаними СГД. Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотання доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи, що слідчим доведено, що необхідна інформація має значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в запитуваній інформації, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим, таким, що підлягає задоволенню відповідно до ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Надати слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області Копчуку Володимиру Миколайовичу та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою) тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення у ТОВ «Олімпік Трейд» (код ЄДР 37107705) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій з ТОВ «Делюкс Компані» (код ЄДР 39159708) та ТОВ «Донмас» (код ЄДР 37086680), за період із грудня 2014 року по січень 2015 року, а саме: договори, угоди, додаткові угоди, специфікації, замовлення товарно-матеріальних цінностей, видаткові, податкові накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), платіжні доручення, банківські виписки, товарно-транспортні накладні та інші документи.

Встановити строк дії ухвали до 21.10.2015 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.М. Чішман