№ 5151950, 14.11.2007, Kyivskyi District Court of Kharkiv City

4-1846/07/14

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

14 ноября 2007 года Киевский районный суд г. Харькова в составе

председательствующего: судьи Чередник В.Е.

при секретаре Поповой В.В.,

с участием прокурора Басова СВ.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Харькове жалобу ОСОБА_1 на постановление следователя по ОВД СО НМ ГНА в Харьковской области Зуб Г.А. от 26.10.2007 г. о возбуждении уголовного дела в отношении бывшего директора ЗАО «Техснаб» ОСОБА_1 по факту умышленного уклонения от уплаты налога на прибыль в сумме 1150075 грн. по признакам состава преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины, -

установил:

06.11.2007 г. ОСОБА_1 обратился в суд с жалобой, в котрой просил отменить постановление следователя по ОВД СО НМ ГНА в Харьковской области Зуб Г.А. от 26.10.2007 г. о возбуждении уголовного дела в отношении бывшего директора ЗАО «Техснаб» ОСОБА_1 по факту умышленного уклонения от уплаты налога на прибыль в сумме 1150075 грн. по признакам состава преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины.

В жалобе ОСОБА_1 указывает, что уголовное дело возбуждено на основании материалов проверки, проведенной с нарушением Закону Украины «О государственной налоговой службе в Украине», и установленных в ходе проведения досудебного следствия по уголовному делу № 22070027 фактов, постановление о возбуждении которого отменено судом.

В обоснование приведенных доводов ОСОБА_1 ссылается на постановление Коминтерновского районного суда г. Харькова от 17.08.2007 г., которым постановление прокурора Коминтерновского района г. Харькова о возбуждении уголовного дела в отношении должностных лиц ЗАО «Техснаб» по ч. 3 ст. 212 КК Украины было отменено, в возбуждении уголовного дела по факту уклонения от уплаты налогов, собраний, других обязательных платежей должностными лицами ЗАО «Техснаб» по ч. 3 ст. 212 КК Украины отказано.

В судебном заседании представитель ОСОБА_1, действующая на основании доверенности ОСОБА_3 поддержала изложенные в жалобе мотивы и просила отменить постановление следователя налоговой милиции ГНА в Харьковской области от 26.10.2007 г. и вынести постановление об отказе в возбуждении уголовного дела.

Прокурор против удовлетворения жалобы возражал, ссылаясь на то, что постановлением Коминтерновского районного суда г. Харькова постановление о возбуждении уголовного дела отменено по формальным основаниям в связи с непредставлением уголовного дела в полном объеме. Кроме того, уголовное дело № 22070027 было возбуждено по факту умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 915 682, 00 грн., тогда как в данном случае идет речь об умышленной неуплате налога на прибыль в сумме 1 150 075, 00 грн.

Следователь налоговой милиции ГНА в Харьковской области против удовлетворения жалобы возражала и пояснила суду, что в ходе доследственной проверки ею было установлено, что ЗАТ «Техснаб» приобретало товарно-материальные ценности без оформления соответствующих документов, а потому у предприятия нет документов, подтверждающих суммы валовых расходов, в связи с чем и возникла задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль в суме 1 150 075, 00 грн.

Суд, заслушав мнения сторон и изучив материалы дела считает, что жалоба подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

26.10.2007 г. следователем налоговой милиции ГНА в Харьковской области было вынесено постановление о возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_1 по факту умышленного уклонения от уплаты налога на прибыль в сумме 1 150 075, 00 грн. по ч. 3 ст. 212 КК Украины.

Согласно ч.2 ст. 94 УПК Украины основанием для возбуждения уголовного дела являются достаточные данные, свидетельствующие о наличии признаков состава преступления. В ч. 1 ст. 94 УПК Украины содержится исчерпывающий перечень таких оснований к возбуждению уголовного дела.

В соответствии с обжалуемым постановлением следователя основанием для возбуждения уголовного дела послужил установленный актом проверки № 1510/23-104/30234818 от 12.04.2007 г. факт занижения налога на прибыль в сумме 1 150 075, 00 грн., а также факты, установленные в ходе досудебного следствия по делу № 22070027.

Атом проверки № 1510/23-104/30234818 от 12.04.2007 г. установлено занижение налога на прибыль в сумме 1 150 075, 00 грн. и налога на добавленную стоимость в сумме 915 682, 00 грн.

По факту умышленного уклонения должностными лицами ЗАТ «Техснаб» от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 915 682, 00 грн. на основании акта проверки № 1510/23-104/30234818 от 12.04.2007 г. постановлением от 31.05.2007 г. прокурора. Коминтерновского района г. Харькова было возбуждено уголовное дело № 22070027, которое было отменено в судебном порядке.

2

Из содержания постановления Коминтерновского районного суда г. Харькова от 17.08.2007 г. усматривается, что одним из оснований отмены постановления прокурора Коминтерновского района г. Харькова и отказа в возбуждении уголовного дела по факту уклонения от уплаты налогов, собраний, других обязательных платежей должностными лицами ЗАО «Техснаб» по ч. 3 ст. 212 КК Украины послужил установленный судом факт проведения проверки, результаты которой изложены в акте № 1510/23-104/30234818 от 12.04.2007 г., с нарушением ЗУ «О государственной налоговой службе в Украине».

Указанное постановление обжаловалось прокурором Коминтерновского района г. Харькова. В определении апелляционного суда Харьковской области от 09.10.2007 г., которым постановление Коминтерновского суда оставлено без изменений, указано, что в апелляции прокурора никоим образом не оспорен вывод суда о том, что невыездная внеплановая проверка ГНИ в Коминтерновском районе г. Харькова проведена с нарушением ст. 11 ЗУ «О государственной налоговой службе в Украине».

Судом не принимается во внимание факт обжалования ЗАТ «Техснаб» в судебном порядке налогового уведомления - решения № 0000452310/0 по налогу на прибыль на общую сумму 1 725 112, 50 грн. (1 150 075, 00 грн. - основной платеж, 575 037, 50 грн. - санкция), так как предоставленное постановление Харьковского окружного административного суда от 01.11.2007 г., которым указанное налоговое решение о доначислении налога на прибыль в сумме 1 150 075, 00 грн. признано недействительным, так как постановление от 01.11.2007 г. не вступило в силу.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 94, 98, 236-7, 236-8 УПК Украины, Постановлением Пленума Верховного Суда Украины № 1 от 11.02.2005 года « О некоторых вопросах, которые возникают при рассмотрении судами Украины жалоб на постановления органов дознания, следователя, прокурора о возбуждении уголовного дела», -

ПОСТАНОВИЛ:

Жалобу ОСОБА_1 удовлетворить.

Постановление от 26.10.2007 г. о возбуждении уголовного дела № 16070078 следователя по ОВД СО НМ ГНА в Харьковской области Зуб Г.А. в отношении бывшего директора ЗАО «Техснаб» ОСОБА_1 по факту умышленного уклонения от уплаты налога на прибыль в сумме 1150075 грн. по признакам состава преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украиныв отношении ОСОБА_1 по факту умышленного уклонения от уплаты налога на прибыль в сумме 1 150 075, 00 грн. по ч. 3 ст. 212 КК Украины- отменить.

В возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_1 по факту умышленного уклонения от уплаты налога на прибыль в сумме 1 150 075, 00 грн. по ч. 3 ст. 212 КК Украины отказать.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Харьковской области в течении 7 дней с момента провозглашения.