Court ruling № 51248867, 10.02.2015, Sosnivskyi District Court of Cherkasy City

Справа №712/1299/15-к

Провадження №1кс/712/557/15

У К Р А Ї Н А

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 10 лютого 2015 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси Грабовий П.С., за участю прокурора Палій Т.Л., старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32014250000000015, слідчим Чернишем А.В. та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до нього підтверджуючі матеріали, перевіривши їх, заслухавши думку слідчого та прокурора,-

В С Т А Н О В И В :

В СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області розслідується кримінальне провадження №32014060000000015, відомості про яке 11.02.2014 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Укрхімдобриво» (код ЄДРПОУ: 35377465), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

На час внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань встановлено, що згідно наданих матеріалів оперативними співробітниками службові особи ПП «Укрхімдобриво» (код ЄДРПОУ: 35377465) з метою умисного ухилення від сплати податків, протягом березня травня 2013 року, відобразив у бухгалтерській та податковій звітності фінансово-господарські операції з суб'єктом господарювання - ПП «Нива Плюс» (код ЄДРПОУ: 19262108, м. Київ), яке згідно висновків акту перевірки, складеного співробітниками ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів м. Києва№146/22-20/19262108 від 20.06.2013 має ознаки фіктивності, внаслідок чого, в порушення п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України № 2775-УІ від 02.12.2010 завищили податковий кредит та занизив податок на додану вартість, який підлягає сплаті до бюджету в сумі 836,5 тис. грн.що є у значних розмірах.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що нібито придбані ПП «Укрхімдобриво» (код ЄДРПОУ: 35377465) добрива у ПП «Нива Плюс» (код ЄДРПОУ: 19262108) згідно товарно транспортних накладних №001904/02 від 19.04.2013, №002704/02 від 27.04.2013, №002904/02 від 29.04.2013, №003004/04 від 02.05.2013, №003004/07 від 04.05.2013, №001804/05 від 19.04.2013, №001804/01 від 18.04.2013, №000304/01 від 03.04.2013, №002404/03 від 24.04.2013, №003004/01 від 30.04.2013, №001303/04 від 15.03.2013 перевозилось потужностями автопідприємства ФОП ОСОБА_3 (як встановлено, в ході розслідування код НОМЕР_1) на замовлення ПП «Укрхімдобриво» (код ЄДРПОУ: 35377465).

Крім того, встановлено, що згідно Порядку «ведення книги обліку доходів платників єдиного податку першої і другої груп та платників єдиного податку третьої групи, які не є платниками податку на додану вартість» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 15.12.11 № 1637 " Про затвердження форм книги обліку доходів і книги обліку доходів і витрат та порядків їх ведення" фізичні особи підприємці, що обрали спрощену систему оподаткування та є платниками єдиного податку першої і другої груп, а також платники єдиного податку третьої групи, які не є платниками податку на додану вартість (далі платник податку), ведуть книгу обліку доходів (далі Книга), у якій щоденно, за підсумками робочого дня, відображають отримані доходи.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у документальному підтвердженні чи спростуванні наданих послуг по перевезенню мінеральних добрив автопідприємством ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_1) на замовлення ПП «Укрхімдобриво» (код ЄДРПОУ: 35377465) згідно товарно транспортних накладних №001904/02 від 19.04.2013, №002704/02 від 27.04.2013, №002904/02 від 29.04.2013, №003004/04 від 02.05.2013, №003004/07 від 04.05.2013, №001804/05 від 19.04.2013, №001804/01 від 18.04.2013, №000304/01 від 03.04.2013, №002404/03 від 24.04.2013, №003004/01 від 30.04.2013, №001303/04 від 15.03.2013.

Враховуючи, що іншим способом аніж здійсненням тимчасового доступу до оригіналів документів ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_1), а саме до книги обліку доходів, товарно транспортних накладних №001904/02 від 19.04.2013, №002704/02 від 27.04.2013, №002904/02 від 29.04.2013, №003004/04 від 02.05.2013, №003004/07 від 04.05.2013, №001804/05 від 19.04.2013, №001804/01 від 18.04.2013, №000304/01 від 03.04.2013, №002404/03 від 24.04.2013, №003004/01 від 30.04.2013, №001303/04 від 15.03.2013 неможливо документально підтвердити чи спростувати надання послуг вказаним підприємцем ПП «Укрхімдобриво» (код ЄДРПОУ: 35377465), а тому керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Задовольнити клопотання слідчого та надати дозвіл на здійснення тимчасового доступу до оригіналів документів ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_1), а саме до книги обліку доходів, товарно транспортних накладних№001904/02 від 19.04.2013, №002704/02 від 27.04.2013, №002904/02 від 29.04.2013, №003004/04 від 02.05.2013, №003004/07 від 04.05.2013, №001804/05 від 19.04.2013, №001804/01 від 18.04.2013, №000304/01 від 03.04.2013, №002404/03 від 24.04.2013, №003004/01 від 30.04.2013, №001303/04 від 15.03.2013, договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, платіжних доручень, довіреностей, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, ліцензій, книг в'їзду та виїзду автотранспорту, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних та інших документів, які підтверджують відображення надання послуг ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_1) ПП «Укрхімдобриво» (код ЄДРПОУ: 35377465), згідно товарно транспортних накладних№001904/02 від 19.04.2013, №002704/02 від 27.04.2013, №002904/02 від 29.04.2013, №003004/04 від 02.05.2013, №003004/07 від 04.05.2013, №001804/05 від 19.04.2013, №001804/01 від 18.04.2013, №000304/01 від 03.04.2013, №002404/03 від 24.04.2013, №003004/01 від 30.04.2013, №001303/04 від 15.03.2013, з можливістю їх вилучення.

Дозвіл на виконання ухвали надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 або іншому слідчому СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області за дорученням ОСОБА_1.

У разі відмови від законних вимог виконавця (слідчого) щодо надання документів предметів, слідчий може ініціювати проведення обшуку.

Ухвала діє протягом 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя П.С. Грабовий