Court ruling № 50812758, 07.05.2014, Kovpakivskyi District Court of Sumy City

Справа № 592/4499/14-к

Провадження № 1-кс/592/1386/14

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей та документів

07 травня 2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Корольова Г.Ю., при секретарі Кириченко В.О., за участю слідчого Тютюнника О.М., без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32014200000000033 від 12.02.2014 року, за ознаками правопорушення, передбаченого ч.ч.1,3 ст.212 КК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження - слідчого Тютюнника О.М., -

встановив:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014200000000033, внесеного до ЄРДР 12.02.2014р. за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Виробничо комерційного підприємство «АККАД» (код ЄДРПОУ 31651454) за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.ч.1,3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ВКП АККАД» у продовж 2012-2013 років при здійснення фінансово-господарської діяльності шляхом заниження обєкта оподаткування при реалізації виготовленої продукції власного виробництва, умисно ухилилися від сплати до бюджету податку на додану вартість у розмірі 1 767 266 грн. та податку на прибуток у розмірі 1 678 903 грн., а всього податків на загальну суму 3 446 169 грн.

Крім того службові особи ТОВ «ВКП АККАД» (код ЄДРОПУ 31651454) упродовж 2-4 кварталу 2011 року шляхом завищення валових витрат на 4 000 000,00 грн. внаслідок не нарахування податку на прибуток з безнадійної кредиторської заборгованості, яка виникла при розрахунку векселями з ТОВ «Мегастіл», які ТОВ «Мегастіл» при банкрутстві не предявив та з метою погашення кредиторської заборгованості іншим субєктам підприємницької діяльності не передав, ухилилися від сплати податку на прибуток за 2-4 квартал 2011 року на суму 920 000, 00 грн.

Так під час проведення досудового слідства встановлено, що 24.04.2009р. між ТОВ «Мегастіл», (код ЄДРПОУ 33814161) в особі заступника директора ОСОБА_2 та ТОВ «ВКП АККАД», (код ЄДРПОУ 31651454) в особі директора ОСОБА_3, було укладено договір постачання товару Б/Н ( перелік товару визначався у специфікаціях), відповідно до якого ТОВ «ВКП АККАД» протягом певного часу отримувало товар від ТОВ «Мегастіл», оплата за отриманий товар частково була проведено у безготівковому порядку, а на кредиторську заборгованість в сумі 4 000 000,00 грн. ТОВ «ВКП АККАД» було виписано векселі, відповідно до п.5.4. договору від 24.04.2009 р. розрахунки векселями дозволялися.

Постановою суду від 22.12.2011р. боржника-товариство з обмеженою відповідальністю «Мегастіл» визнано банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру. Тобто ТОВ «Мегастіл» в процесі процедури банкрутства, або до цієї процедури мало право предявити вищевказані векселі до сплати ТОВ «АККАД», реалізувати дані векселі через торгівця цінними паперами іншій юридичній особі, або передати своєму кредитору в погашення кредиторської заборгованості, але своїм правом ТОВ «Мегастіл» не скористався.

На даний час встановити місцезнаходження векселів слідству не вдалося, з метою зібрання доказової бази, щодо наявності на підприємстві ТОВ «Мегастіл» та ТОВ «ВКП «АККАД» операцій з вексельними розрахунками, з метою проведення судово-економічної експертизи необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів фінансової звітності, балансів ТОВ «Мегастіл» (код ЄДРПОУ 33814161) та ТОВ «ВКП «АККАД» (код ЄДРОПУ 31651454) які перебувають у Головному управлінні статистики у Сумській області.

Листом № 17-40-2734 від 05.05.2014 Головним управлінням статистики у Сумській області відмовлено в наданні документів-балансів на вимогу слідчого.

Документи фінансової звітності, баланси ТОВ «Мегастіл» (код ЄДРПОУ 33814161) та ТОВ «ВКП «АККАД» (код ЄДРОПУ 31651454) перебувають у Головному управлінні статистики у Сумській області та знаходяться за адресою: м. Суми, вул. Супруна, 16.

В судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав в повному обсязі.

Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з тих підстав, що документи до яких заявлено клопотання про надання доступу можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин скоєння протиправних дій та бути визнані доказами по справі.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

ухвалив:

1. Надати тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі та документи.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:

- до документів фінансової звітності, балансів ТОВ «Мегастіл» (код ЄДРПОУ 33814161) та ТОВ «ВКП «АККАД» (код ЄДРОПУ 31651454).

Тимчасовий доступ до документів має надати - Головне управління статистики у Сумській області за адресою: м. Суми, вул. Супруна, 16.

3. Строк дії ухвали двадцять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до документів надається слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя:Г.Ю. Корольова