Court ruling № 50812757, 05.05.2014, Kovpakivskyi District Court of Sumy City

Справа № 592/4353/14-к

Провадження № 1-кс/592/1323/14

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей та документів

05 травня 2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Корольова Г.Ю., при секретарі Кириченко В.О., за участю слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумський області ОСОБА_1, без застосування фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання слідчого Корнющенко С.С., про тимчасовий доступ до документів по матеріалам кримінального провадження № 32014200000000066 від 28.04.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження слідчого Корнющенко С.С., -

встановив:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014200000000066, внесеному до ЄРДР 28.04.2014 про вчинення службовими особами МПП «Ледис» (код 14018854) кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 12.03.2013 по 28.11.2013 на розрахункові рахунки МПП «Ледис» (код 14018854, м. Суми, вул. Кірова, 74) від ТОВ «Торггазстрим ЛТД» (код 36647374, м. Сімферополь) перераховано грошові кошти на загальну суму 93 млн. 634 тис. грн. у вигляді надання зворотно-безвідсоткової фінансової допомоги згідно договору №12/03-13. Однак службові особи МПП «Ледис» при складанні та подачі до ДПІ у м. Сумах декларації з податку на прибуток за 12 місяців 2013 року не відобразили в ній зазначену суму отриманої фінансової допомоги, внаслідок чого ухилились від сплати до бюджету податку на прибуток за 2013 рік на загальну суму 17 млн. 790 тис. 460 грн., що є особливо великим розміром.

Окрім цього встановлено, що службові особи МПП „Ледис (код 14018854, м.Суми, вул. Кірова, 74) відповідно до виписки про рух коштів по розрахунковим рахункам за період з 12.03.2013 по 28.11.2013 на розрахункові рахунки МПП „Ледис (№№26001116407, 26007010341377) перераховано грошові кошти на загальну суму 93634000 грн. у вигляді „Надання зворотно-безвідсоткової фінансової допомоги згідно договору №12/03-13.

Також, службовими особами МПП „Ледис 25.01.2014 подано податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2013 рік, відповідно до якої доходи, що враховуються при визначенні обєкта оподаткування складають 0,0 грн.

В ході аналізу виписки про рух коштів по розрахунковому рахунку №2600030133434, відкитому в ПАТ „Реал Банк, та який належить ТОВ „Торггазстрим ЛТД (код 36647374, м.Сімферопіль) перерахування грошових коштів на вказані рахунки МПП „Ледис у вигляді фінансової допомоги здійснено від ТОВ „Торггазстрим ЛТД у сумі 93 634 000 грн.

Згідно положень п.135.5.5 ст. 135 Розділу ІІІ Податкового кодексу України суми поворотної фінансової допомоги є доходом та включаються до складу оподаткування за ставкою 19% (ст. 151 Податкового кодексу України).

Таким чином, при наявних можливостях сплати податкових зобовязань з податку на прибуток, службові особи МПП „Ледис ухилилися від сплати податку на прибуток за 2013 рік на суму 17 790 460 грн.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що МПП „Ледис має банківські рахунки, відкриті в ПАТ „КБ Надра (МФО 380764) №№26007130011001, 26008130011505.

В ході досудового розслідування по даному кримінальному провадженні, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, виникла необхідність в дослідженні руху грошових коштів по рахункам №№26007130011001, 26008130011505, відкритим в ПАТ „КБ Надра, МФО 380764, за період з 01.01.2013 по 29.04.2014, з метою встановлення надходження грошових коштів на адресу МПП „Ледис від контрагентів, підтвердження отримання фінансової допомоги від ТОВ „Торггазстрим ЛТД, підтвердження або спростування наявності у МПП „Ледис доходів, які враховуються під час визначення обєкта оподаткування, фактичної можливості підприємства щодо нарахування та сплати податків.

Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Враховуючи викладене, отримати докази, підтверджуючі фактичне отримання доходів МПП „Ледис, проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Торггазстрим ЛТД іншим способом неможливо, окрім як отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити роздруківку про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку підприємства. Оскільки метою отримання доступу до документів є безпосередня інформація, що міститься в них, то для досягнення цієї мети та отримання документального підтвердження протиправної діяльності службовим осіб МПП „Ледис, документи необхідно вилучити.

В судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав в повному обсязі.

Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з тих підстав, що документи до яких заявлено клопотання про надання доступу можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин скоєння протиправних дій та бути визнані доказами по справі.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159, 160, 164 КПК України, -

ухвалив:

1 Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені документи для запобігання їх можливому знищенню.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:

- до руху грошових коштів з розшифровкою дати, назви та коду субєктів підприємницької діяльності та фізичних осіб, які перераховували кошти на рахунок МПП „Ледис (код ЄДРПОУ 14018854), чи одержували кошти від вказаного СПД, розрахункові номера одержувачів чи відправників таких коштів, зазначення підстав перерахування коштів, реквізити банків з рахунків яких надходили чи перераховувались кошти по рахункам №№26007130011001, 26008130011505 за період з 01.01.2013 по 29.04.2014..

Тимчасовий доступ до документів має надати - ПАТ „КБ Надра, МФО 380764, за адресою: м. Київ, вул. Артема, 15.

3. Строк дії ухвали двадцять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до документів надається слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: Г.Ю. Корольова