Decision № 50165682, 05.10.2010, Poltava Regional Court of Appeal

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 22ц-10753/10 Головуючий у 1-й інстанції Васильєва Л.М. Доповідач ап. інст. ОСОБА_1

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 жовтня 2010 року м. Полтава

Колегія суддів судової палати у цивільних справах апеляційного суду Полтавської області в складі:

головуючого: судді Тимчук Л.А.,

суддів: Пікуля В.П., Чічіля В.А.,

при секретарі: Колодюк О.П.,

розглянувши у закритому судовому засіданні цивільну справу за апеляційною скаргою Державної податкової інспекції у м. Полтаві на рішення Київського районного суду м. Полтави від 6 серпня 2010 року у справі за заявою Державної податкової інспекції у м. Полтаві про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю (особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці Товариство з обмеженою відповідальністю «ОСОБА_2 Дон Трейд»),

В С Т А Н О В И Л А :

Державна податкова інспекція у м. Полтаві (далі ДПІ у м. Полтаві) звернулася у суд із заявою, у якій просить розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, зокрема, інформацію про обсяг та обіг коштів Товариства з обмеженою відповідальністю (далі ТОВ) «ОСОБА_2 Дон Трейд» за період діяльності з 19.05.2006 року по 14.07.2009 року на р/р 260002092201 в Філії «Полтавське регіональне управління» Публічного акціонерного товариства «Банк «Фінанси та Кредит» з зазначенням контрагентів, а також дати та суми операцій, призначення платежів зазначеного підприємства, які подавалися до банку.

Свою заяву обґрунтовуючи зокрема тим, що відповідно до ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» від 04.12.1990 року підставою для проведення органами державної податкової служби позапланової виїзної перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів (обовязкових платежів) є проведення реорганізації, ліквідації підприємства.

09.06.2009 року Господарським судом Полтавської області винесено постанову про визнання ТОВ «ОСОБА_2 Дон Трейд» банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури.

З метою здійснення контролю за повнотою сплати податків та зборів виникла необхідність у ДПІ м. Полтави проведення перевірки по питанню дотримання вимог податкового законодавства та в отриманні даних про обсяг та рух коштів на рахунках субєкта господарювання.

Рішенням Київського районного суду м. Полтави від 6 серпня 2010 року у задоволенні заяви відмовлено.

Не погодившись із рішення суду ДПІ у м. Полтаві її оскаржила, посилаючись на порушення судом норм матеріального та процесуального права, просить рішення суду скасувати та ухвалити нове, яким заяву задовольнити.

Колегія суддів, заслухавши суддю-доповідача, перевіривши матеріали справи, обговоривши доводи апеляційної скарги, дійшла до висновку, що апеляційна скарга підлягає задоволенню з таких підстав.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 307 ЦПК України за наслідками розгляду апеляційної скарги на рішення суду першої інстанції апеляційний суд має право скасувати рішення суду першої інстанції і ухвалити нове рішення по суті позовних вимог.

Згідно пунктів 2, 4 ч. 1 ст. 309 ЦПК України, підставами скасування рішення суду першої інстанції є недоведеність обставин справи, що мають значення для справи, які суд вважав встановленими; порушення або неправильне застосування норм матеріального або процесуального права.

Відмовляючи у задоволенні заяви суд першої інстанції, суд першої інстанції виходив із того, що відсутні достатні підстави для розкриття банківської таємниці.

Проте з таким висновком суду не можна погодитися з таких підстав.

Виходячи зі змісту статей 10, 11 Закону України «Про державну податкову службу України», виконуючи свої функції, об`єднані державні податкові інспекції здійснюють контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов`язкових платежів); забезпечують правильність обчислення і своєчасність надходження податків, інших платежів, контролюють своєчасність подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевіряють достовірність цих документів щодо правильності визначення об`єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів; проводять перевірки фактів приховування і заниження сум податків та зборів ( обов`язкових платежів) у порядку, встановленому цим Законом та іншими законами України. У випадках, в межах компетенції та у порядку встановлених законами України, органи державної податкової служби, мають право на одержання безплатно від комерційних банків у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду про обсяг коштів на рахунках, у тому числі про надходження у встановлені терміни валютної виручки від суб`єктів підприємницької діяльності.

Згідно з п.2 ч.1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація, щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Звертаючись до суду із заявою ДПІ в м. Полтаві відповідно до пунктів 2-5 статті 288 ЦПК України зазначила особу, щодо якої вимагається розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, найменування та знаходження банків, обґрунтувала необхідність та обставини, за яких вимагає розкрити інформацію, а також зазначила обсяги (межі розкриття) інформації, яка містить банківську таємницю, та мету її використання.

Зокрема, заявником було зазначено, що ТОВ «ОСОБА_2 Дон Трейд» не знаходиться за вказаною у реєстраційних документах адресою, що підтверджується довідкою ПМ ДПІ у м. Полтаві № 224/26-31 від 27.01.2009 року.

Господарським судом Полтавської області винесено постанову про визнання ТОВ «ОСОБА_2 Дон Трейд» банкротом та відкриття ліквідаційної процедури.

Відповідно до ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» від 04.12.1990 року підставою для проведення органами державної податкової служби позапланової виїзної перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів (обовязкових платежів) є проведення реорганізації, ліквідації підприємства.

Єдиним джерелом для отримання інформації стосовні діяльності платника податків є аналіз його грошових потоків. Посилаючись на п. 4 ч. 1 ст. 23 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника та визнання його банкрутом» ДПІ у м. Полтаві звернулася до Філії «Полтавське регіональне управління» Публічного акціонерного товариства «Банк «Фінанси та Кредит» лист № 1573/10/23-639 від 29.02.2010 року для отримання зазначеної інформації. Листом № 10.5.2-09/381 від 22.02.2010 року отримана відмова у наданні цієї інформації.

Як вбачається із матеріалів справи ДПІ у м. Полтаві з метою встановлення своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів (обов`язкових платежів), необхідно отримання інформації щодо обсягу та обігу коштів за період з 19.05.2006 року по 14.07.2009 року на р/р 260002092201 ТОВ «ОСОБА_2 Дон Трейд» в Філії «Полтавське регіональне управління» Публічного акціонерного товариства «Банк «Фінанси та Кредит» із зазначенням контрагентів підприємства, а також дати та суми операцій, призначення платежів зазначеного підприємства, які подавалися до банку.

Враховуючи вищевикладене, колегія суддів приходить до висновку, що рішення суду підлягає скасуванню з постановленням нового рішення про задоволення заяви.

Керуючись ст. 303, п.2 ч.1 ст. 307, ст. 309, ст.ст. 314, 319 ЦПК України, колегія суддів,

В И Р І Ш И Л А:

Апеляційну скаргу Державної податкової інспекції у м. Полтаві задовольнити.

Рішення Київського районного суду м. Полтави від 6 серпня 2010 скасувати та ухвалити нове.

Заяву Державної податкової інспекції у м. Полтаві - задовольнити.

Розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, щодо товариства з обмежено відповідальністю «ОСОБА_2 Дон Трейд» (ідентифікаційний код 34322950), а саме:

надати Державній податковій інспекції у м. Полтаві дозвіл на отримання інформації про обсяг та обіг коштів за період з 19.05.2006 року по 14.07.2009 року на р/р 260002092201 Товариства з обмежено відповідальністю «ОСОБА_2 Дон Трейд» в Філії «Полтавське регіональне управління» Публічного акціонерного товариства «Банк «Фінанси та Кредит» (м. Полтава, вул. Жовтнева, 77, МФО 331832) із зазначенням контрагентів підприємства, а також дати та суми операцій, призначення платежів зазначеного підприємства, які подавалися до банку.

Рішення апеляційного суду набирає законної сили з моменту його проголошення та може бути оскаржено протягом двадцяти днів до суду касаційної інстанції.

Головуючий

Судді:

З оригіналом згідно

суддя В.П. Пікуль