Court ruling № 49875796, 21.01.2014, Sviatoshynskyi District Court of Kyiv City

пр. № 1-кс/759/186/14

ун. № 759/794/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 січня 2014 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва Кохановська З.С., при секретарі - Копчук Р.М., розглянувши, погоджене з старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Брянцевим В., клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Гурина Б.В. про надання дозволу на розкриття банківської таємниці клієнта АТ «КБ «Експобанк» - ПП «Крона-Парк», -

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Гурина Б.В. щодо надання дозволу на розкриття банківської таємниці та вилучення (здійснення виїмки) документів слідчим Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Гурину Б.В. та співробітниками оперативного управління ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за його дорученням в АТ «КБ «ЕКСПОБАНК» (МФО 322294, м. Київ, вул. Дмитріївська, 18/24).

Дане клопотання обґрунтоване тим, що в ході досудового розслідування встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві знаходиться кримінальне провадження, відносно службових осіб ПП «Крона-Парк» (код ЄДРПОУ 31564330), які під час проведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Комерційна фірма «Горизонталь» (код ЄДРПОУ 37889322) та ТОВ «Компанія «Мармур ЛТД» (код ЄДРПОУ 37889288) в період 01.03.2012-31.07.2012 року, занизили суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет на загальну суму 444 778 грн., та завищили загальну суму податку на додану вартість у розмірі 125 013 грн., що становить загальну суму ухилення від сплати податків у розмірі 569 791 грн. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проведено позапланову невиїзну перевірку ПП «Крона-Парк» (код ЄДРПОУ 31564330), за результатами якої складено акт №277/22-609/31564330 від 12.04.2013, згідно висновків якого встановлено, що службові особи ПП «Крона-Парк» (код ЄДРПОУ 31564330) при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Комерційна фірма «Горизонталь» (код ЄДРПОУ 37889322) та ТОВ «Компанія «Мармур ЛТД» (код ЄДРПОУ 37889288), занизили зобов'язання з податку на додану вартість на загальну суму 569 791 грн. Так, перевіркою достовірності відображених показників валових витрат у поданих Деклараціях з податку на прибуток підприємств за 2012 рік, не можливо встановити взаємовідносини ПП «Крона-Парк» з ТОВ «Комерційна фірма «Горизонталь» та ТОВ «Компанія «Мармур ЛТД», оскільки підтверджуючих документів не надавалося.

Встановлено, що ПП «Крона-Парк» (код ЄДРПОУ 31564330) має рахунки №26005400795201, №26008400795101, №26064400795101 та №26105400795101 відкриті в АТ «КБ «ЕКСПОБАНК» (МФО 322294). Документи, які свідчать про обіг коштів по зазначених рахунках ПП «Крона-Парк», відкриття, використання та закриття рахунків, мають значення для кримінального провадження.

Оригінали зазначених документів ПП «Крона-Парк» (код ЄДРПОУ 31564330), які містять банківську таємницю та знаходяться в банківській установі АТ «КБ «ЕКСПОБАНК» (МФО 322294, м. Київ, вул. Дмитріївська, 18/24) необхідно вилучити для отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахунках №26005400795201, №26008400795101, №26064400795101 та №26105400795101, а також ідентифікувати осіб, відповідальних за відкриття та обслуговування рахунків, проведення фінансових операцій по них, провести експертні дослідження оригіналів документів.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Слідчий Гурин Б.В. та старший прокурор прокуратури Святошинського району м. Києва Брянцев В. в судове засідання не з'явились.

Крім того, вказав, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, а тому відповідно до ст. 163 КПК України клопотання розглянуто без виклику представників АТ «КБ «Експобанк» та ПП «Крона-Парк».

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, кримінальне провадження № 32013110080000079 від 20.08.2013 року, суд прийшов до висновку про необхідність відмовити в задоволенні клопотання, виходячи із наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 162 ч. 1 п.5 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, які міститься в речах і документах належать: відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається із матеріалів кримінального провадження, в ході досудового розслідування встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві знаходиться кримінальне провадження, відносно службових осіб ПП «Крона-Парк» (код ЄДРПОУ 31564330), які під час проведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Комерційна фірма «Горизонталь» (код ЄДРПОУ 37889322) та ТОВ «Компанія «Мармур ЛТД» (код ЄДРПОУ 37889288) в період 01.03.2012-31.07.2012 року, занизили суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет на загальну суму 444 778 грн., та завищили загальну суму податку на додану вартість у розмірі 125 013 грн., що становить загальну суму ухилення від сплати податків у розмірі 569 791 грн. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проведено позапланову невиїзну перевірку ПП «Крона-Парк» (код ЄДРПОУ 31564330), за результатами якої складено акт №277/22-609/31564330 від 12.04.2013, згідно висновків якого встановлено, що службові особи ПП «Крона-Парк» (код ЄДРПОУ 31564330) при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Комерційна фірма «Горизонталь» (код ЄДРПОУ 37889322) та ТОВ «Компанія «Мармур ЛТД» (код ЄДРПОУ 37889288), занизили зобов'язання з податку на додану вартість на загальну суму 569 791 грн. Так, перевіркою достовірності відображених показників валових витрат у поданих Деклараціях з податку на прибуток підприємств за 2012 рік, не можливо встановити взаємовідносини ПП «Крона-Парк» з ТОВ «Комерційна фірма «Горизонталь» та ТОВ «Компанія «Мармур ЛТД», оскільки підтверджуючих документів не надавалося.

Встановлено, що ПП «Крона-Парк» (код ЄДРПОУ 31564330) має рахунки №26005400795201, №26008400795101, №26064400795101 та №26105400795101 відкриті в АТ «КБ «ЕКСПОБАНК» (МФО 322294). Документи, які свідчать про обіг коштів по зазначених рахунках ПП «Крона-Парк», відкриття, використання та закриття рахунків, мають значення для кримінального провадження.

Оригінали зазначених документів ПП «Крона-Парк» (код ЄДРПОУ 31564330), які містять банківську таємницю та знаходяться в банківській установі АТ «КБ «ЕКСПОБАНК» (МФО 322294, м. Київ, вул. Дмитріївська, 18/24) необхідно вилучити для отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахунках №26005400795201, №26008400795101, №26064400795101 та №26105400795101, а також ідентифікувати осіб, відповідальних за відкриття та обслуговування рахунків, проведення фінансових операцій по них, провести експертні дослідження оригіналів документів, проте слідчим СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Гуриним Б.В. не надано достовірних доказів відкриття ПП «Крона-Парк» у АТ «КБ «Експобанк» рахунків №26005400795201, №26008400795101, №26064400795101 та №26105400795101.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Частиною 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Враховуючи викладене, клопотання слідчого є необґрунтованим і відповідно не підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 371, 372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Гурину Б.В. про надання дозволу на розкриття банківської таємниці клієнта АТ «КБ «Експобанк» - ПП «Крона-Парк», відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя