Court ruling № 46197357, 02.04.2014, Siverskodonetsk City Court of Luhansk Oblast (until 25.04.2025 - Sievierodonetsk City Court of Luhansk Oblast)

Справа № 428/2181/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 квітня 2014 р. м.Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду м. Сєвєродонецька Губанов В.Д. при секретарі Захаровой І.Г., за участю старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Ру-Текс», код ЄДРПОУ 36518032, юридична адреса: м. Рубіжне, вул. Будівельників б. 30б, кв. 34, фактична адреса: м. Рубіжне, вул. Руденко, б. 5, винесене в кримінальному провадженні № 32013030370000048 за ст.212 ч. 3 КК України, та додані до клопотання матеріали кримінального провадження,-

ВСТАНОВИВ:

В клопотанні слідчого зазначено, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області здійснюється досудове розслідування, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32013030370000048 за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, яке виражається в тому, посадові особи товариства з обмеженою відповідальністю «Ру-Текс», код ЄДРПОУ 36518032 у період 2011-2013р.р., щляхом приховування обєкту оподаткування, ухилились від сплати податку на прибуток у розмірі 2936080 грн.

Ухилення від оподаткування було здійснено шляхом реалізації сировини для виготовлення панчішно-шкарпеткових виробів фізичним особам-підприємцям без подальшого включення отриманих доходів до податкових декларацій з податку на прибуток, в результаті чого не був нарахований та перерахований в бюджет податок на прибуток, що підлягав сплаті від проведення вказаних господарських операцій, що призвело до фактичного ненадходження податку в бюджет.

Допитані у якості свідків фізичні особи-підприємці ОСОБА_2, код НОМЕР_1, ОСОБА_3, код НОМЕР_2, ОСОБА_4, код НОМЕР_3, ОСОБА_5, код НОМЕР_4, ОСОБА_6, код НОМЕР_5, ОСОБА_7, код НОМЕР_6, ОСОБА_8, код НОМЕР_7, ОСОБА_9, код НОМЕР_8, ОСОБА_10, код НОМЕР_9, ОСОБА_11, код НОМЕР_10, ОСОБА_12, код НОМЕР_11, ОСОБА_13, код НОМЕР_12, ОСОБА_14, код НОМЕР_13, ОСОБА_15, код НОМЕР_14 дали свідчення, що придбавали у ТОВ «Ру-Текс» сировину для виготовлення панчішно-шкарпеткових виробів за готівку та за безготівковий розрахунок. Отримання товару, сплата його вартості, отримання документів на підтвердження оплати ними проводилися за місцем розташування офісного та складських приміщень ТОВ «Ру-Текс».

Матеріали кримінального провадження містять висновок експерта від 14.11.2013р. № 487з, із якого вбачається, що обсяг операцій з продажу ТОВ «Ру-Текс» товаро-матеріальних цінностей за готівку переліченим фізичним особам - підприємцям дорівнює задекларованим обсягам продажу підприємствам ТОВ «Техносбит», код ЄДРПОУ 31704813, ТОВ «Вістол», код ЄДРПОУ 32926534, ТОВ «Вектра 3000», код ЄДРПОУ 37377252, що може свідчити про ознаки заниження обєкта оподаткування шляхом надання третім особам документів по витратам, які ними не здійснювались.

Таким чином, в результаті господарських операцій ТОВ «Ру-Текс» по реалізації сировини фізичним особам-підприємцям при одночасному документальному оформленні обсягів продаж підприємствам ТОВ «Техносбит», код ЄДРПОУ 31704813, ТОВ «Вістол», код ЄДРПОУ 32926534, ТОВ «Вектра 3000», код ЄДРПОУ 37377252, підлягав сплаті до бюджету податок на прибуток у розмірі 2936080 грн.

В той же час для кваліфікації злочину за ст. 212 КК України, досягнення завдань кримінального провадження є необхідним встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Відповідно до ч. 2 ст. 91 КПК України, доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Згідно ч. 2 ст. 84 КПК України, одним із процесуальних джерел доказів є документи.

Таким чином, у розпорядженні ТОВ «Ру-Текс», код ЄДРПОУ 36518032 знаходяться документи по господарським операціям з переліченими вище особами, які необхідні для перевірки повноти нарахування та своєчасності сплати податків з фінансово-господарських операцій ТОВ «Ру-Текс». Також ці документи будуть являтися доказами по даному досудовому розслідуванню.

З урахуванням того, що без зазначених у клопотанні слідчого документів неможливо підтвердити або спростувати факт проведення ТОВ «Ру-Текс» фінансово-господарських операцій по реалізації товаро-матеріальних цінностей без проведення по бухгалтерському та податковому обліку та без відображення у податковій звітності, то не є можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Дане клопотання носить обґрунтований характер та підтверджується зібраними в кримінальному провадженні доказами: 1) витягом з ЄРДР № 32013030370000048; 2) протоколами допиту свідків ОСОБА_8, ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15; 3) висновком експерта № 487з від 14.11.2013р.

Відповідно до ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів може бути розглянуто слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів.

Суд погоджується з доводами, наведеними у клопотанні слідчого, погодженого прокурором, а саме з тим, що доказова цінність документів, що знаходяться у володінні ТОВ «Ру-Текс», які свідчать про реалізацію ТОВ «Ру-текс» товаро-матеріальних цінностей фізичним особам-підприємцям, підприємствам ТОВ «Техносбит», код ЄДРПОУ 31704813, ТОВ «Вістол», код ЄДРПОУ 32926534, ТОВ «Вектра 3000», код ЄДРПОУ 37377252, неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, свідчать про наявність реальної загрози їх зміни або знищення.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159, ч. 2 ст. 163, 164, 165, 166, 309 КПК України

УХВАЛИВ:

1.Задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

2. Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 або за його дорученням оперуповноваженому оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Ру-Текс», код ЄДРПОУ 36518032, юридична адреса: м. Рубіжне, вул. Будівельників б. 30б, кв. 34, фактична адреса: м. Рубіжне, вул. Руденко, б. 5, в тому числі на електронних носіях, що свідчать про реалізацію товаро-матеріальних цінностей фізичним особам-підприємцям ОСОБА_2, код НОМЕР_1, ОСОБА_3, код НОМЕР_2, ОСОБА_4, код НОМЕР_3, ОСОБА_5, код НОМЕР_4, ОСОБА_6, код НОМЕР_5, ОСОБА_7, код НОМЕР_6, ОСОБА_8, код НОМЕР_7, ОСОБА_9, код НОМЕР_8, ОСОБА_10, код НОМЕР_9, ОСОБА_11, код НОМЕР_10, ОСОБА_12, код НОМЕР_11, ОСОБА_13, код НОМЕР_12, ОСОБА_14, код НОМЕР_13, ОСОБА_15, код НОМЕР_14, а також підприємствам ТОВ «Техносбит», код ЄДРПОУ 31704813, ТОВ «Вістол», код ЄДРПОУ 32926534, ТОВ «Вектра 3000», код ЄДРПОУ 37377252 у період 2011-2013р.р., оприбуткування цих товаро-матеріальних цінностей, їх облік та списання, в тому числі:

- рахунки, видаткові накладні, податкові накладні, чеки, квитанції про оплату, платіжні доручення та інші документи про сплату грошових коштів переліченими юридичними та фізичними особами на користь ТОВ «Ру-Текс» готівкою або через установи банків;

- документи бухгалтерського та податкового обліку, в тому числі журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, по рахункам: 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками та підрядниками» та інші документи, згідно яким здійснювалося обчислення, облік, сплата податку на прибуток від господарських операцій з переліченими особами;

- інші документи, в тому числі на електронних носіях.

3. Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 або за його дорученням оперуповноваженому оперативного відділу ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16, дозвіл на вилучення зазначених вище документів.

4. Строк дії ухвали не може перевищувати 1 місяця з дня постановлення ухвали.

5. Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

СуддяВ. Д. Губанов