Court ruling № 46171371, 03.04.2014, Suvorovskyi District Court of Kherson City

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №668/4354/14-к

03.04.2014 року слідчий суддя Суворовського районного суду м. Херсона Рябцева М.С., при секретарі Волинець Л.Л., за участю слідчого Легкого Д.В. розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області капітан податкової міліції Легкий Д.В., про надання дозволу на проведення обшуку -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області капітан податкової міліції Легкий Д.В. звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку володіння особи за адресою: . Херсон, АДРЕСА_1, яке на праві власності належить ОСОБА_2 ідентифікаційний код НОМЕР_1..

Клопотання мотивоване тим, що відділом кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320132300000000311 від 24.12.2013, за фактом сприяння в умисного ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого ст. 27 ч. 5, ст. 212 ч. 1 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що невстановлені особи на території Херсонської області шляхом використання реквізитів ПФ «Аспект» (код ЄДРПОУ 24117273) в період липень - жовтень 2013р. сприяли в ухиленні від сплати податків суб'єктам господарювання реального сектору економіки на суму понад 900 000 грн.

Так встановлено що в проміжок часу серпень - жовтень 2013року ПФ «Аспект» (код ЄДРПОУ 24117273) відповідно до ст.15 підрозділу 2 розділу ХХ 197 Податкового кодексу України, згідно якого до 01.01.14 від оподаткування податком на додану вартість звільняються операції з постачання на митній території України зернових культур товарних позицій 1001-1008 згідно УКТ ЗЕТ та технічних культур товарних позицій 1205 і 1206 згідно УКТ ЗЕТ здійснює постачання ТМЦ в адресу ТОВ «АТ Каргілл», ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіз Україна ЛТД», ПАТ «ДПЗКУ», ТОВ «НК Грейн». Проте встановлено, що засновник ПФ «Аспект» (код ЄДРПОУ 24117273): ОСОБА_4 відношення до діяльності вказаного суб'єкта господарювання не має, жодних документів фінансово - господарських діяльності не підписував та не складав. Додатково ОСОБА_4 повідомив, що не підписував жодних наказів на призначення або звільнення посадових осіб ПФ «Аспект», у тому числі, на призначення директора - ОСОБА_5, а також, що він є власником ПФ «Аспект». Паспорт (серії НОМЕР_2, виданий Дніпровським РВ УМВС України в Херсонській області 25.07.2005) який був втрачений при невідомих йому обставинах. Крім того проведеними заходами встановлено, що ПФ «Аспект» не знаходиться по фактичному адресу, що суперечить вимогам ст.93 Цивільного Кодексу України.

З урахуванням того, що ПФ «Аспект» здійснювало свою діяльність, будучи суб'єктом підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, за результатами проведених з ним фінансово-господарських операцій, ТОВ «АТ Каргілл» (код ЄДРПОУ 20010397) та ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіз Україна ЛТД» (код ЄДРПОУ 30307207), ПАТ «ДПЗКУ» (код ЄДРПОУ 37243279), ТОВ «НК Грейн» (код ЄДРПОУ 38623072) ймовірні втрати бюджету з податку на прибуток, які виникли внаслідок незаконного завищення контрагентами-покупцями складу валових витрат по операціях з ПФ «Аспект» (код ЄДРПОУ 24117273), складають понад 1000 тис. грн.

Додатково встановлено, що контрагентом - постачальником ПФ «Аспект» (код ЄДРПОУ 24117273) також є ПНВК «Таврія» (код ЄДРПОУ 31135260), директором, засновником якого є ОСОБА_5, який також займає посаду керівника ПФ «Аспект» (код ЄДРПОУ 24117273) задіяного в схемах ухилення від сплати податків. В результаті проведення аналітичного дослідження фінансово - господарської діяльності ПНВК «Таврія» (код ЄДРПОУ 31135260) за період з 01.11.2013 по 31.12.2013р. встановлено проведення сумнівних операцій ПНВК «Таврія» за результатами яких сформовано від ТОВ «Рубікон» (21283930) та КВКФ «Енігма» (22734056) , непідтверджених витрат на загальну суму - 5057562 грн. (за даними реєстрів виданих та отриманих податкових накладних наявних у ІС Податковий блок ).

Також встановлено, що грошові кошти які накопичувались на рахунках підприємств ПНВК «Таврія» (код ЄДРПОУ 31135260) та ПФ «Аспект» (код ЄДРПОУ 24117273) перераховувались в адресу ТОВ «Рубікон» (код ЄДРПОУ 21283930) та ПП «Ксенон» (код ЄДРПОУ 32297178) як повернення безпроцентної фінансової допомоги і в послідуючому знімались з рахунків вказаних СГД за допомогою чеків, вказані суб'єкти господарювання не зареєстровані, як платники ПДВ та до органів ДПІ за місцем реєстрації не звітують.

За результатами проведених слідчих (розшукових) заходів встановлено, що реєстраційні, статутні документи, документи податкового, бухгалтерського обліку та печатка ТОВ «Рубікон» (код ЄДРПОУ 21283930), ПП «Ксенон» (код ЄДРПОУ 32297178), КВКФ «Енігма» (код ЄДРПОУ 22734056) частково можуть знаходитись за місцем реєстрації та фактичного проживання директора вказаних суб'єктів господарювання - ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1 (ідентифікаційний код НОМЕР_1): АДРЕСА_1.

Виходячи із викладеного, є підстави вважати, що в приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1, які згідно реєстраційних даних належить на праві власності гр. ОСОБА_2 можуть знаходитись документи фінансово-господарської діяльності вказаних суб'єктів господарювання: договори, довіреності, акти приймання-здачі, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактур, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічна документація на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки та інші документи господарської діяльності за період з 01.01.2013року по теперішній час, грошові кошти, одержані злочинним шляхом, комп'ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались у діяльності підприємства, чорнові записи, печатки, які б підтверджували причетність службових осіб ПФ «Аспект» (код ЄДРПОУ 24117273), ПНВК «Таврія» (код ЄДРПОУ 31135260), ТОВ «Рубікон» (код ЄДРПОУ 21283930), ПП «Ксенон» (код ЄДРПОУ 32297178), КВКФ «Енігма» (код ЄДРПОУ 22734056) до протиправної діяльності спрямованої на ухилення від сплати податків.

Перелічені документи та речі необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред'явленні при проведенні слідчих дій, у т.ч. допитах, у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які задіяні у вказаній протиправній діяльності. Документи, речі та їх зміст мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про фактичні доходи та витрати пов'язані з господарською діяльністю, що враховуються для визначення об'єкту оподаткування та, без яких встановити фактично понесені витрати й фактичні прибутки встанови не можливо. При цьому їх необхідно вилучити, так як зміст та реквізити документів необхідно дослідити під час проведення відповідних судово-почеркознавчих експертиз, щодо їх правомочності.

Враховуючи викладене, з метою відшукання вищезазначених документів та речей, які необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред'явленні при проведенні слідчих дій, у т.ч. допитах, у даному кримінальному провадженні, мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про підстави для формування податкового кредиту з податку на додану вартість, про фактичні прибутки та витрати, що враховуються для визначення об'єкту оподаткування та без яких встановити фактично понесені витрати не можливо, що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою: . Херсон, АДРЕСА_1, у зв'язку з чим суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 110, 234, 236 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області капітан податкової міліції Легкого Д.В. про надання дозволу на проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку приміщень за місцем реєстрації та фактичного проживання директора ТОВ «Рубікон» (код ЄДРПОУ 21283930) та ПП «Ксенон» (код ЄДРПОУ 32297178) - ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1 (ідентифікаційний код НОМЕР_1): АДРЕСА_1, які згідно реєстраційних даних належить на праві власності гр. ОСОБА_2 з метою вилучення первинних бухгалтерських документів та документів бухгалтерського обліку ПФ «Аспект» (код ЄДРПОУ 24117273), ПНВК «Таврія» (код ЄДРПОУ 31135260), ТОВ «Рубікон» (код ЄДРПОУ 21283930), ПП «Ксенон» (код ЄДРПОУ 32297178), КВКФ «Енігма» (код ЄДРПОУ 22734056), печатки, комп'ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання і передачі інформації, чорнових записів, які використовувались у діяльності вказаних суб'єктів господарюванн та можуть підтверджувати причетність осіб до протиправної діяльності спрямованої на ухилення від сплати податків, а також предметів, знарядь злочину, речей, цінностей, предметів і документів, здобутих злочинним шляхом, а також інших предметів і документів, які мають значення для встановлення істини в справі та можуть бути використані для забезпечення можливого цивільного позову або виявлення інших злочинів.

Строк дії цієї ухвали один місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяРябцева М. С.