Court ruling № 45519408, 07.08.2014, Ternopil City and District Court of Ternopil Oblast

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07.08.2014 Справа №607/13192/14-к Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Вийванко О.М., при секретарі судового засідання Жара М.Т., за участю Тернопільського прокурора з нагляду за додержанням законів у транспортній сфері ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання Тернопільського прокурора з нагляду за додержанням законів у транспортній сфері ОСОБА_1, про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії, в рамках кримінального провадження № 42014210230000003, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30 квітня 2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 222, ч. 1 ст. 366 КК України, звернувся Тернопільський прокурор з нагляду за додержанням законів у транспортній сфері ОСОБА_1

В судовому засіданні Тернопільський прокурор з нагляду за додержанням законів у транспортній сфері ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши думку прокурора, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, слідчим відділенням ЛВ на ст. Тернопіль УМВС України на Львівській залізниці проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42014210230000003, розпочатому за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 222 та ч. 1 ст. 366 КК України.

Процесуальне керівництво у зазначеному кримінальному провадженні здійснюють Тернопільський прокурор з нагляду за додержанням законів у транспортній сфері ОСОБА_1 та прокурор спеціалізованої прокуратури ОСОБА_2

Досудовим розслідуванням встановлено, що Держфінінспекцією в Тернопільській області на виконання Плану контрольно-ревізійної роботи Державної фінансової інспекції в Тернопільській області на І квартал 2014 року, у березні 2014 року проводилась ревізія Управління соціального захисту населення Монастириської районної державної адміністрації за період з 01 липня 2010 року по 31 січня 2014 року.

Під час ревізії досліджувалось питання щодо відшкодування вартості пільгового перевезення окремих категорій громадян автомобільним транспортом загального користування на регулярних приміських автобусних маршрутах Монастириського району упродовж 2010-2013 років та січня 2014 року, у тому числі правомірність відшкодування коштів з Державного бюджету субєкту підприємницької діяльності ОСОБА_3, який на запрошення ревізорів прийти та предявити необхідні документи для проведення зустрічної звірки відмовився.

Водночас, 08 квітня 2014 року Бучацькою обєднаною державною податковою інспекцією на вимогу прокуратури Монастириського району, надано письмові дані про отримані ОСОБА_3 доходи. Так, згідно з поданими податковими деклараціями про майновий стан і доходи за 2012 рік ОСОБА_3 одержав валовий дохід в сумі 55 402,96 грн., а за 2013 рік 4 521,10 гривень.

Поряд з цим, під час ревізії зясовано, що в Управління соціального захисту населення Монастириської райдержадміністрації ОСОБА_3 подано розрахунки для відшкодування суми компенсаційних виплат за пільговий проїзд окремих категорій громадян від пасажирів, що оплачують проїзд за 2012 рік у сумі 338 208,30 гривень.

Беручи до уваги інформацію Бучацької ОДПІ працівниками органу контролю (Держфінінспекції в Тернопільській області) встановлено, що ОСОБА_3 до розрахунків включалася виручка від пасажирів, що оплачують за проїзд в розмірах, що перевищують задекларовані доходи в сумі 282 805,34 гривні.

Разом з тим, через відсутність можливості ознайомитись з усією податковою звітністю, яка подавалась підприємцем ОСОБА_3 в Бучацьку ОДПІ, працівниками Держфінінспекції в області під час планового заходу (ревізії) суму завданих державі збитків не виведено.

На даний час, у ході досудового розслідування кримінального провадження №42014210230000003, слідчим СВ ЛВ на станції Тернопіль шляхом отримання дозволу суду (ухвала Тернопільського міськрайонного суду від 04.06.2014 року) на тимчасовий доступ до документації, яка стосується податкової звітності підприємця ОСОБА_3, отримано належним чином завірені копії усієї податкової звітності, яка подавалась підприємцем ОСОБА_3 до Монастириського відділення Бучацької обєднаної державної податкової інспекції упродовж 2012-2013 років.

З огляду на викладене та з метою повного, всебічного та обєктивного розслідування кримінального провадження №42014210230000003 від 30 квітня 2014 року необхідно призначити та провести позапланову виїзну ревізію з окремих питань фінансово-господарської діяльності Управління соціального захисту населення Монастириської районної державної адміністрації за період з 01 січня 2012 року по 31 січня 2014 року, у ході проведення якої необхідно встановити наступні питання:

1. На підставі яких документів управлінням соціального захисту населення Монастириської райдержадміністрації проводилось відшкодування грошових коштів з державного бюджету субєкту господарської діяльності-фізичній особі ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1, жителю ІНФОРМАЦІЯ_2), у звязку з перевезенням ним пільгових категорій населення пасажирським транспортом на приміських маршрутах Монастириського району за період з 01 січня 2012 року по 31 січня 2014 років?

2. Яка фактично сума коштів отримана підприємцем ОСОБА_3, як відшкодування витрат по перевезенню пільгових категорій населення, за період з 01 січня 2012 року по 31 січня 2014 року?

3. Чи видавались підтверджуючі документи про отримання коштів?

4. Чи були завдані державі збитки під час відшкодування управлінням соціального захисту населення Монастириської райдержадміністрації грошових коштів з державного бюджету субєкту господарської діяльності-фізичній особі ОСОБА_3 на підставі поданих ним розрахунків відшкодування витрат по перевезенню пільгових категорій населення при користуванні пасажирським транспортом на приміських маршрутах Монастириського району за період з 01 січня 2012 року по 31 січня 2014 року?

5. Якщо так, то коли, ким, внаслідок яких дій (бездіяльності) та в якому розмірі?

Відповідно до ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п'ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Згідно ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.

Приймаючи до уваги вказані обставини, вважаю, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження слід надати дозвіл Державній фінансовій інспекції в Тернопільській області на проведення по кримінальному провадженні № 42014210230000003 позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності управління соціального захисту населення Монастириської районної державної адміністрації (48 300, місто Монастириська, вул. Бандери, 7 ЄДРПОУ 03195599), в частині проведення ревізії щодо законності відшкодування управлінням соціального захисту населення Монастириської райдержадміністрації грошових коштів з державного бюджету субєкту господарської діяльності-фізичній особі ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1, жителю ІНФОРМАЦІЯ_2), як втрат від перевезення пільгових категорій громадян за період з 01 січня 2012 року по 31 січня 2014 року.

На підставі викладеного, керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання Тернопільського прокурора з нагляду за додержанням законів у транспортній сфері ОСОБА_1, про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії, - задовольнити.

Надати дозвіл Державній фінансовій інспекції в Тернопільській області на проведення по кримінальному провадженні № 42014210230000003 позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності управління соціального захисту населення Монастириської районної державної адміністрації (48 300, місто Монастириська, вул. Бандери, 7 ЄДРПОУ 03195599), в частині проведення ревізії щодо законності відшкодування управлінням соціального захисту населення Монастириської райдержадміністрації грошових коштів з державного бюджету субєкту господарської діяльності-фізичній особі ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1, жителю ІНФОРМАЦІЯ_2), як втрат від перевезення пільгових категорій громадян за період з 01 січня 2012 року по 31 січня 2014 року.

Доручити проведення ревізії інспекторам Державній фінансовій інспекції в Тернопільській області.

У ході проведення позапланової виїзної ревізії на вирішення інспекторів Державної фінансової інспекції в Тернопільській області поставити наступні запитання:

1. На підставі яких документів управлінням соціального захисту населення Монастириської райдержадміністрації проводилось відшкодування грошових коштів з державного бюджету субєкту господарської діяльності-фізичній особі ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1, жителю ІНФОРМАЦІЯ_2), у звязку з перевезенням ним пільгових категорій населення пасажирським транспортом на приміських маршрутах Монастириського району за період з 01 січня 2012 року по 31 січня 2014 років?

2. Яка фактично сума коштів отримана підприємцем ОСОБА_3, як відшкодування витрат по перевезенню пільгових категорій населення, за період з 01 січня 2012 року по 31 січня 2014 року?

3. Чи видавались підтверджуючі документи про отримання коштів?

4. Чи були завдані державі збитки під час відшкодування управлінням соціального захисту населення Монастириської райдержадміністрації грошових коштів з державного бюджету субєкту господарської діяльності-фізичній особі ОСОБА_3 на підставі поданих ним розрахунків відшкодування витрат по перевезенню пільгових категорій населення при користуванні пасажирським транспортом на приміських маршрутах Монастириського району за період з 01 січня 2012 року по 31 січня 2014 року?

5. Якщо так, то коли, ким, внаслідок яких дій (бездіяльності) та в якому розмірі?

Встановити дату початку ревізії 13 серпня 2014 року та дату її закінчення 19 серпня 2014 року, включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду ОСОБА_4