Court ruling № 45272465, 19.06.2015, Lutsk City and District Court of Volyn Oblast

Справа № 161/8681/15-к

Провадження № 1-кс/161/2526/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Луцьк 19 червня 2015 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ясельський І.В., за участю секретаря Тихої І.П., прокурора прокуратури Волинської області ОСОБА_1, слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_2, розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ПП ТК «Укр-Петроль» (код ЄДРПОУ 36905994, Волинська обл., Ківерцівський р-н., с. Прилуцьке, вул. Ківерцівська, 1), таздійснити вилучення таких документів, а саме: наказів на призначення та звільнення з посад працівників ПП ТК «Укр-Петроль» та їхні посадові інструкції за період 2013-2014 років, договорів з додатками, угод з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, специфікацій, сертифікатів відповідності, висновки експертів, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів і квитанцій, та інших документів, що підтверджують доходи та витрати щодо проведення фінансово-господарських операцій ПП ТК «Укр-Петроль» з ТОВ «Торговий дім «Ветек» за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, а також всіх бухгалтерських документів ПП ТК «Укр-Петроль» за період діяльності з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, в яких вищезазначені фінансово-господарські операції повинні бути відображені, зокрема: головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахунках, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках і т.д.

Клопотання мотивує тим, що СУ ФР ГУ Міндоходів у Волинській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015010000000051, за внесеними 19.05.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостями щодо ухилення від сплати податків службовими особами ПП ТК «Укр-Петроль» (код ЄДРПОУ 36905994), за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що згідно висновку від 30.04.2015 складеного Ківерцівської ОДПІ за результатами аналізу фінансово-господарської діяльності ПП ТК «Укр-Петроль» (код ЄДРПОУ 36905994) по взаємовідносинах з ТОВ «Торговий Дім «Ветек»(код ЄДРПОУ 38809821) встановлено, що: в період з 01.01.2013 року по 28.02.2014 року ПП «ТК «Укр-Петроль» перебував у взаємовідносинах з ТОВ «Торгів дім «Ветек». Згідно наданих до перевірки документів, ПП „ТК "ТК" Укр-Петроль" („Покупець") укладено з ТОВ «Торгів дім «Ветек» („Продавець") договір №7-26/09/13 від 26.09.2013 р. Договір скріплено печатками підприємств та підписано посадовими особами: директором ПП «ТК «Укр-Петроль» - ОСОБА_3 та директором ТОВ «Торгів дім «Ветек» - ОСОБА_4 згідно якого придбано ПММ (паливно-мастильні матеріали). У жовтні - грудні 2013 року ПП «ТК «Укр-Петроль» проведено по обліку придбання нафтопродуктів від ТОВ «Торгів дім «Ветек» відповідно до видаткових накладних та податкових накладних на загальну суму 23487,0 тис. грн., в т.ч. ПДВ-3914,5 тис. грн., зокрема за жовтень 2013 року на суму 5188,2 тис. грн в т.ч ПДВ 864,7 тис. грн., листопад 2013 року на суму 6889,2 тис. грн., в т.ч. ПДВ - 1148,2 тис. грн., грудень 2013р. на суму 11409,6 тис. грн. в.т.ч. ПДВ 1901,6 тис. грн. та в січні-лютому 2014 року відповідно до видаткових накладних та податкових накладних на загальну суму 11428,6 тис. грн., в т.ч. ПДВ-1904,7 тис. грн., зокрема за січень 2014 року на суму 8602,4 в т.ч ПДВ 1433,7 грн., лютий 2014 року на суму 2826,2 грн., в т.ч. ПДВ - 471,0 грн.

Проведеною ДПІ у Печерському районі м. Києва перевіркою Товариства з обмеженою відповідальністю ТОВ «Торгів дім «Ветек» (код ЄДРПОУ 38809821) (акт №1087/26-55-22-13/38809821 07.04.2014) не підтверджено проведення фінансово-господарських операцій у січні-лютому 2014 року, в тому числі з ПП «ТК «Укр-Петроль».

У звязку з тим, що вищевказані документи, в даному кримінальному провадженні мають значення доказів, які на даний момент належним чином ще не оглянуті і наведені в них відомості не зафіксовані і тому можуть бути змінені, а самі документи можуть бути пошкодженні чи знищені, через що не зможуть бути використані як доказ факту та обставин ухилення від сплати податків службовими особами ПП ТК «Укр-Петроль», тому слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Згідно ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Оскільки слідчим (стороною кримінального провадження) в судовому засіданні доведено наявність підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, що знаходяться у володінні ПП «ТК «Укр-Петроль», тому розгляд даного клопотання здійснюється без виклику представника підприємства, у володінні якого знаходяться вказані документи.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_2, прокурора Кухтей-Хилюк Л.В., які підтримали клопотання, слідчий дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення з наступних підстав.

Так, згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Статтею 163 ч.5 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, статтею 163 ч.7 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених ч.2, ч.5, ч.7 ст.163 КПК України, слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_2, слід надати тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ПП ТК «Укр-Петроль» (код ЄДРПОУ 36905994, Волинська обл., Ківерцівський р-н., с. Прилуцьке, вул. Ківерцівська, 1), таздійснити вилучення таких документів, а саме: наказів на призначення та звільнення з посад працівників ПП ТК «Укр-Петроль» та їхні посадові інструкції за період 2013-2014 років, договорів з додатками, угод з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, специфікацій, сертифікатів відповідності, висновки експертів, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів і квитанцій, та інших документів, що підтверджують доходи та витрати щодо проведення фінансово-господарських операцій ПП ТК «Укр-Петроль» з ТОВ «Торговий дім «Ветек» за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, а також всіх бухгалтерських документів ПП ТК «Укр-Петроль» за період діяльності з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, в яких вищезазначені фінансово-господарські операції повинні бути відображені, зокрема: головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахунках, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках і т.д.

На підставі викладеного, керуючись ст.159-166, 167 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_2 або за його дорученням іншому органу досудового розслідування чи відповідному оперативному підрозділу, тимчасовий доступ до документів що знаходяться у володінні ПП ТК «Укр-Петроль» (код ЄДРПОУ 36905994, Волинська обл., Ківерцівський р-н., с. Прилуцьке, вул. Ківерцівська, 1), таздійснити вилучення таких документів, а саме: наказів на призначення та звільнення з посад працівників ПП ТК «Укр-Петроль» та їхні посадові інструкції за період 2013-2014 років, договорів з додатками, угод з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, специфікацій, сертифікатів відповідності, висновки експертів, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів і квитанцій, та інших документів, що підтверджують доходи та витрати щодо проведення фінансово-господарських операцій ПП ТК «Укр-Петроль» з ТОВ «Торговий дім «Ветек» за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, а також всіх бухгалтерських документів ПП ТК «Укр-Петроль» за період діяльності з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, в яких вищезазначені фінансово-господарські операції повинні бути відображені, зокрема: головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахунках, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках і т.д.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно ст.166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя