Court ruling № 42797909, 18.02.2015, Poltava Regional Court of Appeal

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 552/7907/14-ц Номер провадження 22-ц/786/560/15Головуючий у 1-й інстанції Турченко Т. В. Доповідач ап. інст. Одринська Т. В.

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 лютого 2015 року м. Полтава

Колегія суддів судової палати у цивільних справах Апеляційного суду Полтавської області в складі:

Головуючого судді: Одринської Т.В.,

Суддів: Лобова О.А., Акопян В.І.,

При секретарі: Гнатюк О.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за апеляційною скаргою Товариства з обмеженою відповідальністю «Екоагропроект»

на рішення Київського районного суду м. Полтави від 12 січня 2015 року

по справі за заявою Державної податкової інспекції у м. Полтаві Головного управління Міндоходів у Полтавській області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И Л А :

Рішенням Київського районного суду м. Полтави від 12 січня 2015 року заяву Державної податкової інспекції у м. Полтаві Головного управління Міндоходів у Полтавській області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю-задоволено.

Розкрито ПАТ Банк «Фінанси та кредит» в особі філії Полтавського регіонального управління «Фінанси та кредит» інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Екоагропроект» код ЄДРПОУ 38324437, а саме: інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 09.08.2012 року по 10.12.2014 року на розрахунковому рахунку 260038164501 (українська гривня), № 2610508164501 (українська гривня) ПАТ Банк «Фінанси та кредит» в особі філії Полтавського регіонального управління «Фінанси та кредит», що знаходиться за адресою: м. Полтава, вул. Жовтнева, 77, МФО 331832 з вказанням контрагентів, а також дати та суми операцій, призначення платежів зазначеного підприємства, які подавались до банку.

Рішення суду допущено до негайного виконання.

З рішенням суду не погодилося ТОВ «Екоагропроект» та подало на нього апеляційну скаргу, в якій просить рішення суду першої інстанції скасувати та в задоволенні заяви Державної податкової інспекції у м. Полтаві Головного управління Міндоходів у Полтавській області відмовити.

Апелянт вважає рішення суду таким, що ухвалене з порушенням норм матеріального та процесуального права, а висновки суду такими, що не ґрунтуються на матеріалах справи.

Колегія суддів, перевіривши матеріали справи та доводи апелянта, приходить до висновку, що апеляційна скарга не підлягає до задоволення за наступних підстав.

Відповідно до п. 1 ч.1 ст. 307 ЦПК України за наслідками розгляду апеляційної скарги на рішення суду першої інстанції апеляційний суд має право постановити ухвалу про відхилення апеляційної скарги і залишення рішення без змін.

Згідно ч.1 ст. 308 ЦПК України, апеляційний суд відхиляє апеляційну скаргу і залишає рішення без змін, якщо визнає, що суд першої інстанції ухвалив рішення з додержанням норм матеріального і процесуального права.

Судом першої інстанції вірно встановлено, що на обліку в ДПІ у м. Полтаві з 09.08.2012 року перебуває суб'єкт підприємницької діяльності ТОВ «Екоагропроект», код ЄДРПОУ 38324437, що підтверджується довідкою від 09.08.2012 року №108122, виданою начальником управління інформатизації та обліку платників податків (а.с.5).

ТОВ «Екоагропроект» має розрахункові рахунки № 260038164501 (українська гривня), № 2610508164501 (українська гривня) ПАТ Банк «Фінанси та кредит» в особі філії Полтавського регіонального управління «Фінанси та кредит», що знаходиться за адресою: м. Полтава, вул. Жовтнева, 77, МФО 331832.

Згідно свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ від 01.10.2012 року №200068773 - ТОВ «Екоагропроект» перебувало на обліку в ДПІ у м. Полтаві як платник податку на додану вартість з 01.10.2012 року з індивідуальним номером платника №383244316019 (а.с.6).

01.10.2014 року протоколом позачергових зборів засновників ТОВ «Екоагропроект», яке зареєстровано за адресою: м. Полтава, вул. Котляревського, 1/27, кім. 106 - ліквідовано ТОВ «Екоагропроект».

Згідно поданих ТОВ «Екоагропроект» податкових декларацій з податку на прибуток підприємства встановлено:

- станом на 2012 рік доходи підприємства складали 1 562,7 тис. грн., витрати, що враховувалися при визначенні об'єкта оподаткування - 1 562,7 тис. грн., податок на прибуток - 3,3 тис. грн.;

- станом на 2013 рік доходи підприємства складали 6 452,6 тис. грн., витрати, що враховувалися при визначенні об'єкта оподаткування - 6 434,0 тис. грн., податок на прибуток - 3,5 тис. грн.;

Згідно п.п.78.1.7, п.78.1, ст.78 Податкового кодексу України та відповідно до наказу №2262 від 21.10.2014 року, та направлень №1539, № 1540 від 21.10.2014 року, керуючись п.п. 20.1.4, п.20.1 ст.20, п.п.78.1.7, п.78.1, ст.78, п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України для проведення позапланової виїзної документальної перевірки здійснено вихід за юридичною адресою ТОВ «Екоагропроект»: м. Полтава, вул. Котляревського, 1/27, к.106. При виході за вказаною адресою було встановлено, що ТОВ «Екоагропроект» за даною адресою не знаходиться, за словами охоронця працівники товариства давно виїхали, за якою адресою - точно не знає, про що було складено акт № 1251/16-01-22-07 від 21.10.2014 року (а.с.11).

Згідно пп. 16.1.11 п.16.1 ст. 16 ПК України платник податків зобов'язаний повідомляти контролюючі органи про зміну місцезнаходження юридичної особи.

Враховуючи, що відомостей про зміну адреси від ТОВ «Екоагропроект» не надходило, за місцем реєстрації підприємство відсутнє, з метою встановлення фактичного місцезнаходження посадових осіб підприємства для проведення перевірки заявник звернувся із запитом до Головного оперативного відділу податкової міліції ДПІ у м. Полтаві Головного управління Міндоходів у Полтавській області. Але, місцезнаходження ТОВ «Екоагропроект» встановлено не було.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є відомості про стан рахунків клієнта.

Відповідно до п. 3 ст. 62 цього ж Закону інформація щодо юридичних чи фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Відповідно до п. 20.1.3 ст. 20 Податкового кодексу України органи ДПС мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим кодексом довідки та /або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єкта підприємницької діяльності.

Посилання заявника, на те, що проведення перевірки ТОВ «Екоагропроект» неможливо, оскільки вони відсутні за місцем реєстрації, підтверджені відповідними доказами та є обґрунтованими, тому, суд першої інстанції вірно прийшов до висновку про наявність підстав для розкриття інформації, що містить банківську таємницю щодо ТОВ «Екоагропроект».

Наведені в апеляційній скарзі доводи не дають підстав для висновку про неправильне застосування місцевим судом норм матеріального чи процесуального права, яке призвело або могло призвести до неправильного вирішення справи, тому підстав для її задоволення немає.

Враховуючи викладене, колегія суддів прийшла до висновку, що апеляційну скаргу слід відхилити, а рішення суду Київського районного суду м. Полтави від 12 січня 2015 рокузалишити без змін.

Керуючись ст. ст. 303, 304, п.1 ч.1 ст. 307, 308, 314, 315 ЦПК України, колегія суддів,-

У Х В А Л И Л А:

Апеляційну скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю «Екоагропроект» - відхилити.

Рішення Київського районного суду м. Полтави від 12 січня 2015 року - залишити без змін.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення та може бути оскаржена протягом двадцяти днів шляхом подачі касаційної скарги безпосередньо до Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ.

Головуючий суддя : Т.В. Одринська

Судді: О.А. Лобов

В.І. Акопян

З оригіналом згідно: