№ 4183339, 31.03.2008, Zhovtnevyi District Court of Dnipropetrovsk City

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

________________________________

ПОСТАНОВА

31 березня 2008 року Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

у складі: головуючого - судді Гончаренко В.М.

при секретарі - Мащук Л.В.

з участю прокурора - Суховетрук Т.І.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Дніпропетровську адміністративну справу у відношенні ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, місце народження м. Дніпропетровськ, громадянина України, одруженого, не судимого, працюючого старшим ДПРІ сектору оперативного контролю управління аудиту юридичних осіб Дніпропетровської МДПІ, який мешкає за адресою:АДРЕСА_1, у скоєнні правопорушення, передбаченого п.«г» ч.3 ст.5 Закону України «Про боротьбу з корупцією»,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1., перебуваючи на посаді старшого державного податкового ревізора - інспектора сектору оперативного контролю управління аудиту юридичних осіб Дніпропетровської міжрайонної державної податкової інспекції (копія наказу Дніпропетровської міжрайонної державної податкової інспекції Дніпропетровської області від 04.04.2006 року №40-о), та будучи державним службовцем, уповноваженим на виконання функцій держави, знаходячись на своєму робочому місці в будинку Дніпропетровської МДПІ, розташованої за адресою: Дніпропетровська область, Дніпропетровській район, смт. Ювілейне, вул. Теплична, 13, приблизно з 09.00 до 18.00 години 09 листопада 2007 року під час складання акту від 09.11.2007 року №227/232/30787219 планової перевірки ТОВ «АТБ-Маркет» (код ЄДРПОУ 30487219) з питань отримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2006 року по 30.06.2007 року умисно не відобразив здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами без відповідних ліцензій посадовими особами ТОВ «АТБ-Маркет» у магазині, що розташований за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Запорізьке шосе 30-б, в період з 06.12.2006 року по 30.06.2007 року, тим самим надав незаконні переваги ТОВ «АТБ-Маркет» у вигляді ухилення від фінансової відповідальності, передбаченої ч.2 ст.17 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» № 481/95-ВР від 19.12.1995 р. При цьому ОСОБА_1. прийняв рішення не складати та не направляти до суду адміністративний протокол за ст.164 КпАП України відносно посадових осіб ТОВ «АТБ-Маркет» у результаті чого було пропущено строк накладення адміністративного стягнення. Тим самим посадові особи ТОВ «АТБ-Маркет» отримали незаконну перевагу у вигляді ухилення від адміністративної відповідальності заст.164 КПАП України.

Відповідно до пояснень ОСОБА_1., він дійсно приймав участь у проведенні виїзної планової перевірки ТОВ «АТБ-Маркет» (код ЄДРПОУ 30487219) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2006 року по 30.06.2007 року, за результати якої було складено відповідний акт. При цьому розділ 3.3.9 Дотримання вимог Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу сприту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» від 19.12.1995 р. та Додаток №2 до акту перевірки - реєстр ліцензій на роздрібну торгівлю тютюновими та горілчаними виробами складався самеОСОБА_1. Також останній підтвердив, що йому було відомо з листів САТ ДПА України про факт здійснення торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами посадовими особами ТОВ «АТБ-Маркет» в магазині за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Запорізьке Шосе, 30-б, без відповідних ліцензій, однак, чому ним в Додатку №2 наявність таких ліцензій підтверджена, тим самим приховано факт торгівлі без ліцензії, та чому не забезпечене застосування фінансових санкцій і адміністративних стягнень до порушника податкового законодавства, як це передбачено в його посадовій інструкції, ОСОБА_1. пояснити не зміг.

Про винність правопорушника суд робить висновок виходячи з наступних доказів.

Так, відповідно до копії наказу начальника Дніпропетровської міжрайонної ДПІ Дніпропетровської області від 04.04.2006 року №40-о (а.с.122) ОСОБА_1. був переведений на посаду старшого державного податкового ревізора-інспектора сектору оперативного контролю відділу контрольно-перевірочної роботи, в обов'язки якого, відповідно до посадової інструкції до цієї посади, входить і здійснення контролю за наявністю ліцензій на окремі види діяльності, забезпечення застосування фінансових санкцій і адміністративних стягнень до порушників податкового законодавства. При цьому 30 березня 2006 року ОСОБА_1. був ознайомлений з Попередженням про спеціальні обмеження, встановлені Законом України «Про державну службу» та «Про боротьбу з корупцією» щодо прийняття на державну службу та проходження державної служби (а.с.128). Отже, вищезазначені дані свідчать про те, що ОСОБА_1. є державним службовцем, уповноваженим на виконання функцій держави та посадовою особою, на яку розповсюджуються обмеження, встановлені Законом України «Про боротьбу з корупцією».

Як випливає зі змісту копії листів начальника РУ Департаменту САТ ДПА України в Дніпропетровській області №1436/7/21-232 від 25.09.2007 року (а.с.81), копії листа в.о. начальника РУ Департаменту САТ ДПА України в Дніпропетровській області №1607/8/21-230 від 10.10.2007 року (а.с.82-83), копії листа №12092/7/23-325 від 11.05.2007 року (а.с.73), копії акта 0412350233 (бланк 00238) від 08.05.2007 року з додатками (а.с.74-80) та копії акта №040019 від 03.08.2007 року з додатками (а.с.88-106) працівника РУ Департаменту САТ ДПА України в Дніпропетровській області під час перевірок 08.05.2007 року та 03.08.2007 року встановлено факт реалізації посадовими особами ТОВ «АТБ-Маркет» в магазині, що розташований на вул. Запорізьке Шосе 30-б в м. Дніпропетровську, алкогольних напоїв та тютюнових виробів без відповідних ліцензії на роздрібну торгівлю, про що неодноразово повідомлялась Дніпропетровська МДПІ. Також у вказаних листах РУ Департаменту САТ ДПА України просив Дніпропетровську МДПІ сприяти в отриманні прибуткових накладних на партію алкогольних напоїв та тютюнових виробів для застосування штрафних санкцій, в зв'язку з виявленням під час перевірки факту торгівлі без відповідних ліцензій. У відповідь на ці листи ОСОБА_1. 17.10.2007 року підготував лист №2042218123 (а.с.84) за підписом начальника Дніпропетровської МДПІ на РУ Департаменту САТ ДПА України в Дніпропетровській області із зазначення номеру необхідної прибуткової накладної, що підтверджує той факт, що ОСОБА_1. на момент складення акту від 09.11.2007 року за результатами планової перевірки ТОВ «АТБ-Маркет» за період з 01.03.2006 року по 30.06.2007 року знав про здійснення посадовими особами ТОВ «АТБ-Маркет» в магазині за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Запорізьке Шосе 30-б, роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами без відповідних ліцензій.

В той же час в копії акту №227/232/30487219 від 09.11.2007 року з додатками (а.с.18-72), зокрема в п.3.3.9 зазначеної копії акту (а.с.63) та долученої до неї копії додатку №2 (а.с.67-68), які безпосередньо складалисьОСОБА_1., не тільки вказано про наявність в ТОВ «АТБ-Маркет» відповідних ліцензій на здійснення роздрібної торгівлі алкогольних напоїв та тютюнових виробів в магазині, що розташований в м. Дніпропетровську на вул. Запорізьке Шосе 30-б, а й зазначені їх реєстраційні номери (№604011033415 та №604011133564 на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями й тютюновими виробами відповідно). Однак, вказані ліцензії та їх реєстраційні номери (а.с.112, 113), хоча і дійсні, але видані для здійснення торгівельної діяльності в магазині ТОВ «АТБ-Маркет» за іншої адресою, ніж та що зазначена у вказаній вище копії Додатку №2 до акту.

Крім того, умисне зазначенняОСОБА_1. неправдивих відомостей щодо наявності ліцензій на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами та умисне невжиття необхідних заходів з метою застосування фінансових санкцій і адміністративних стягнень до порушників податкового законодавства повністю підтверджується поясненнями ОСОБА_1., відповідно до яких він повністю усвідомлював характер вчинених ним дій, прагнув діяти саме таким чином, розуміючи, що тим самим надає незаконні переваги ТОВ «АТБ-Маркет» у вигляді ухилення від фінансової відповідальності.

Аналізуючи вищевикладені докази в їх сукупності суд вважає, що вони не містять протиріч, у повній мірі підтверджують винність правопорушника у скоєнні інкримінованого правопорушення та не викликають будь-яких сумнівів у достовірності та правильності даних про обставини правопорушення, що в них містяться.

Приймаючи до уваги викладене, суд робить висновок про доведеність вини правопорушника в наданні незаконних переваг юридичній особі під час підготовки і прийнятті нормативно-правових актів чи рішень, тобто у вчиненні правопорушення, передбаченого п. «г» ч.3 ст.5 Закону України «Про боротьбу з корупцією».

При визначенні розміру адміністративного стягнення, суд враховує умисний характер вчиненого правопорушення; особу правопорушника, який раніше не судимий; ступінь його вини, майновий стан, а також обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, і вважає необхідним за скоєне правопорушення накласти на нього адміністративне стягнення в межах санкції ч.1 ст.8 Закону України «Про боротьбу з корупцією».

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 283, 284 КпАП України, ст.12 Закону України «Про боротьбу з корупцією», суд

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого п.«г» ч.3 ст.5 Закону України «Про боротьбу з корупцією», та накласти на нього відповідно до ч.1 ст.8 Закону України «Про боротьбу з корупцією» адміністративне стягнення у вигляді штрафу в дохід держави в сумі двохсот п'ятдесяти п'яти гривень.

Головуючий: В.М. Гончаренко