№ 415446, 12.01.2007, Podilskyi District Court of Kropyvnytskyi City (until 25.04.2025 - Leninskyi District Court of Kirovohrad City)

справа № 4-31\07р.

ПОСТАНОВА ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 січня 2007 року Суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Ковтун Л.М. розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кіровограді подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА України у Кіровоградській області старшого лейтенанта податкової мілійії Заітова В.Р. про проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА України у Кіровоградській області старший лейтенант податкової мілійії Заітов В.Р. звернувся до суду з поданням про виїмку в філії "Розрахунковому центрі" ЗАТ КБ "Приватбанк" (МФО 320649, м.Київ, проспект Перемоги,65) документів, які становлять банківську таємницю відносно клієнта банку товариства з обмеженою відповідальність "Каштан-торґ (код ЄДРПОУ № 34249147, м. Кіровоград).

Згідно подання, 28 листопада 2006 року слідчим відділом податкової міліції ДПА у Кіровоградській області порушена кримінальна справа за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України відносно службових осіб товариства з обмеженою відповідальністю "Каштан-торг".

В ході розслідування вказаної кримінальної справи встановлено, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю "Каштан-торг", здійснюючи фінансово-господарську діяльність в період з 1.07.2006 року по 30.07.2006 року, уклали договір поставки №123 від 30.06.06р. з ТОВ "Конус" на відвантаження останньому аглоруди гематитової. Загальна вартість договору складає 170000000 грн. На виконання зазначеного договору ТОВ "Каштан-Торг" в липні 2006 року було реалізовано продукції згідно податкових накладних:

· №313 від 07.07.06р. на суму поставки 626860,5 грн.,(без ПДВ) та ПДВ125372,1 грн.;

· №317 від 17.07.06р. на суму поставки 827123,76 грн.,(без ПДВ) та ПДВ165424,75 грн.;

· №319 від 21.07.06р. на суму поставки 838651,52 грн.,(без ПДВ) та ПДВ167730,3 грн.;

· №320 від 22.07.06р. на суму поставки 844976,96 грн.,(без ПДВ) та ПДВ168995,39 грн.;

· №322 від 26.07.06р. на суму поставки 815526,69 грн.,(без ПДВ) та ПДВ 163105,34 грн.;

· №323 від 26.07.06р. на суму поставки 773752,2 грн.,(без ПДВ) та ПДВ154750,44 грн.;

а всього підприємством ТОВ "Каштан-торг" реалізовано продукції за вказаний період на суму 5 672 269,7грн., в тому числі ПДВ 945 378,32грн.

Відповідно наданих ТОВ "Каштан-торг" копій документів, розрахунки за відвантажені товарно-матеріальні цінності проведені в безготівковій формі шляхом отримання на розрахункові рахунки № 26000060104198, №26055052603146 відкриті в філії "Розрахунковий центр" ЗАТ КБ "Приватбанк" (МФО,320649, м.Київ, проспект Перемоги,65) коштів згідно платіжних доручень №409 від 30.08.06р. та № 256 від 26.09.06р., тобто першою подією для цілей оподаткування було відвантаження товару.

ТОВ "Каштан-торг" надало до ДПІ у М.Кіровограді податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2006 року згідно з якою податкове зобов'язання по рядку 9 колонка "Б" складає 10 014,0грн.

Таким чином в порушення п.п.7.3.1, п.7.3, ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість, №168/97-ВР від 03.04.1997року (із змінами та доповненнями), де визначено, що "... датою визначення податкових зобов'язань з продажу товарів (робіт, послуг) вважається: дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

або дата зарахування коштів від покупця на банківський рахунок платника податків..., а у

разі продажу товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти-дата їх оприбуткування в касі

платника податків;

або дата відвантаження товарів, а для робіт, послуг дата оформлення документа."

ТОВ "Каштан-торг" занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість за липень 2006 року на суму ПДВ 945378,32 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету 945378,32 грн. податку на додану вартість, що є особливо великим розміром.

Також встановлено, що між ТОВ "Каштан-торг" М.Кіровоград (Продавець) та ТОВ "Біотрейд" М.Дніпропетровськ (Покупець), яке задіяне в товарно-грошових потоках ТОВ "Каштан-торг", укладено договір №12 від 24.07.2006р. на постачання безалкогольних напоїв, соків, нектарів та мінеральної води. Загальна вартість товарів, що постачаються за цим договором становить 58млн.грн., в т.ч. ПДВ в сумі 9млн.666тис.666,67грн. Ціна товарів включає в себе вартість тари й упакування. Оплата товарів покупцем здійснюється у асортименті та за ціною, зазначеною в Специфікації, форма розрахунків - безготівкова. Покупець оплачує товари шляхом сплати авансу (передплати) у розмірі 100% вартості товарів, зазначених у Специфікації. Термін дії договору - з моменту його підписання по 31 грудня 2006року. Умови оплати транспортних витрат не передбачені. Виробником переліченого в Специфікації товару ТОВ "Каштан-торг" не являється, складських приміщень та транспортних засобів не має та не орендує.

31.07.2006р, на виконання умов зазначеного договору, від ТОВ "Біотрейд" платіжним дорученням №15253 з рахунку № 26007132704054 ЗАТ КБ "Приватбанк" в М.Дніпропетровськ перераховано на рахунок ТОВ "Каштан-торг" № 26000060104198 філії "Розрахунковий центр ЗАТ КБ "Приватбанк" м.Київ 58млн.грн.

19.12.2006р., в ході здійснення спеціалізованою державною податковою інспекцією по роботі з великими платниками податків у М.Дніпропетровську призначеної по даній кримінальній справі позапланової (зустрічної) перевірки ТОВ "Біотрейд" з питань взаємовідносин з ТОВ "Каштан-торг" та іншими підприємствами задіяними у спільних товарно-грошових потоках встановлено, що поставки товару від ТОВ "Каштан-торг" не було, але не дивлячись на це від ТОВ "Каштан-торг" 31.07.2006р. виписана та надана ТОВ "Біотрейд" податкова накладна, якою підтверджено нібито здійснену реалізацію товару. Зазначені у Специфікації товари замовлені для здійснення підприємством в подальшому основного виду діяльності - оптової торгівлі. ТОВ "Біотрейд" не укладало договорів з наступними покупцями на умовах передплати за постачання товарів, які замовлені в ТОВ "Каштан-торг". Станом на 01.12.2006р. дебіторська заборгованість по ТОВ "Каштан-торг" у ТОВ "Біотрейд" становила 58млн.грн. і товар не був відвантажений. Але на перевірку надано документальне підтвердження - видаткову накладну від ТОВ "Каштан-торг" №14/12-01, що у період після увідомлення про початок позапланової перевірки податковим органом, 14.12.2006р. нібито здійснено часткове постачання товару в асортименті на загальну суму 29млн. 15тис.0,23грн., а залишок коштів на частину не поставленого товару в сумі 28млн.895грн. повернуті платіжним дорученням на рахунок ТОВ "Біотрейд", що вказує на намагання службових осіб ТОВ "Каштан-торг", в зв'язку з початком зустрічних перевірок контрагентів прикрити та замаскувати безтоварність операцій.

Для здійснення своєї господарської діяльності товариством з обмеженою відповідальністю "Каштан-торг" (код ЄДРПОУ 34249147, м. Кіровоград) відкрито рахунки №26000060104198, №26055052603146 в філії "Розрахунковий центр" ЗАТ КБ "Приватбанк" м.Київ (МФО №320649).

Дані, якими підтверджується відкриття та використання товариством з обмеженою відповідальністю "Каштан-торг" (код ЄДРПОУ 34249147, м. Кіровоград) рахунків №26000060104198, №26055052603146, відкритих у філії "Розрахунковий центр" ЗАТ КБ "Приватбанк" м.Київ (МФО №320649), а також документи, що підтверджують повноваження службових осіб товариства з обмеженою відповідальністю "Каштан-торг" (код ЄДРПОУ 34249147, м. Кіровоград) з правом підпису фінансово-платіжних документів та розпорядження активами підприємства на вказаних рахунках, документи, якими оформлено отримання банківських послуг протягом існування рахунку, знаходяться у філії "Розрахунковий центр" ЗАТ КБ "Приватбанк" м.Київ (МФО №320649) та мають значення для всебічного, повного та об'єктивного дослідження обставин по даній справі. Слідчий просить задовольнити подання.

Приймаючи до уваги те, що факти, викладенні у поданні підтверджуються матеріалами кримінальної справи, вважаю за можливе задовольнити зазначене подання, так як дослідження документів, що вказані у поданні і знаходяться в філії "Розрахунковий центр" ЗАТ КБ "Приватбанк" м.Київ (МФО №320649), необхідно для всебічного і повного розслідування кримінальної справи.

Керуючись ч. 3 ст. 178 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та винести постанову про проведення виїмки документів в філії "Розрахунковий центр" ЗАТ   КБ "Приватбанк" (МФО,320649, м.Київ,

проспект Перемоги,65), які становлять банківську таємницю відносно клієнта банку товариства з обмеженою відповідальністю "Каштан-торг" (код ЄДРПОУ 34249147, м. Кіровоград) по рахунках № 26000060104198, №26055052603146 (в українських гривнях) за період з 25.04.2006року (дата відкриття) по 12.01.2007 року, а саме :

на магнітному та паперовому носії у вигляді роздруківок руху коштів з магнітного носія інформації* серверу банку, з посекундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин) проведення платежів, на паперовому носії інформації завірені підписом керівника, головного бухгалтера та відбитком печатки банку за період з часу відкриття рахунку з 25.04.2006 року по 12.01.2007 року з розшифровкою кореспондентів, дати, часу проведення та призначення платежу по рахункам № 26000060104198, №2605 5052603146 (українська гривня), які належать ТОВ "Каштан-торг";

заяви про відкриття (закриття) рахунку, договір розрахунково-касового обслуговування рахунку, корінець повідомлення від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідки про взяття на облік платника податків, страхове свідоцтво, статутні документи, копії паспортів засновників та директорів підприємства, копії довідок фізичних осіб платників податків, довідку форми 4-ОПП, накази (розпорядження) про призначення директорів ; заяви на отримання чекових книжок;

довіреності на осіб які мають право отримувати роздруківку про рух коштів по рахунку; карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ "Каштан-торг" , що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

чеків на отримання готівкових коштів по вищезазначеному розрахунковому рахунку; платіжних доручень по розрахунковому рахунку підприємства; договорів клієнт-банк;

договорів з додатками до них про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу "Клієнт-Банк", "Інтернет-Банк", "8М8 послуги", а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, якими зафіксовано номер телефону через який здійснювався зв'язок з сервером банку рахунків № 26000060104198, №26055052603146 (українська гривня); кредитних справ ТОВ "Каштан-торг" з наявними кредитними договорами та додатків до цих кредитних договорів;

договорів застави, якими забезпечувалася виплата банку кредитів та відсотків за їх використання, та документів, які підтверджують право заставодавця на внесення в заставу предмету застави;

заяви на отримання кредиту ТОВ "Каштан-торг" ;

платіжні документи, якими підтверджується перерахування кредиту на рахунок ТОВ "Каштан-торг";

в разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом до даної постанови про причину не надання документів згідно постанови судді, чи їх відсутності (можливе місцезнаходження в даний час).

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Кіровоградської області на протязі трьох     діб.