Court ruling № 3587156, 22.01.2009, Commercial Court of Chernivtsi Oblast

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЧЕРНІВЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

"22" січня 2009 р. Справа №9/220

Господарський суд Чернівецької області у складі : головуючий суддя Скрипничук І.В.

судді Проскурняк О.Г., Миронюк С.О. при секретарі Косташ О.І., розглянувши матеріали справи

за позовом Приватного підприємства "Виробничо-торгівельної компанії "Велмор"

до Державної податкової інспекції в Печерському районі м. Києва

Державної податкової адміністрації в м. Києві

Головного управління Державного казначейства в м. Києві Державного казначейства України

про визнання нечинними і скасування рішень та спонукання виконати дії

Представники:

позивача - Павлюх Б.Я , довіреність від 02.10.2008

1 відповідача - Гоцко Р.В., довіреність № 1651/9/10-209 від 12 лютого 2007 року

2 відповідача - Трифонов С.М.

3 відповідача - Шпак М.І., довіреність від 10.01.2009 року

СУТЬ СПОРУ:

Приватне підприємство «Виробничо-торгівельна компанія «Велмор»звернулося з позовною заявою до ДПІ у Печерському районі м. Києва, ДПА у м. Києві, ГУДК у м. Києві про визнання недійсними податкових повідомлень-рішень №0003382308/0, №0003392308/0 від 04.05.07р., №0003382308/1 №0003392308/1 від 12.09.07р., №0004242308/0, №0004252308/0 від 24.05.07р., №0004242308/1, №0004252308/1 від 30.07.07р., №0007462308/0, №0007472308/0 від 28.08.07р., рішень про результати розгляду скарг, зобов'язання надати висновок та стягнення ПДВ у розмірі 7 302 675,00 грн. та стягнути з Державного бюджету України на користь ПП „ВТК Велмор", ідентифікаційний код в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України №13689256, яке знаходиться за адресою: Чернівецька область, м. Чернівці, вул. Червоноармійська, 136, кв. 2, індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість №136892526559, бюджетну заборгованість з податку на додану вартість у розмірі 7302675 грн. (за жовтень 2006 р. у розмірі 807066 грн.; за листопад 2006 р. у розмірі 817197 грн., за грудень 2006 р. у розмірі 841091 грн.; за січень 2007 р. у розмірі 839639 грн.; за лютий 2007 р. у розмірі 2404,1,60 грн.; за березень 2007 р. у розмірі 833708 грн.; за травень 2007 р. у розмірі 759814 грн.) шляхом перерахування коштів у сумі 7302675 грн. на поточний рахунок № 260033011015 відкритий в ТОВ "КБ "Актив-Банк", МФО 300852.

Ухвалою господарського суду Чернівецької області від 27 березня 2008 року в складі колегії суддів: головуючий суддя Чорногуз М.Г., судді: Швець М.В., Миронюк С.О. призначено судову економічну експертизу, для дослідження документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності та зупинено провадження у справі на період проведення експертизи. Проведення експертизи доручено Київському науково-дослідному інституту судових експертиз (01025, м. Київ, вул. Велика Житомирська, 19).

Розпорядженням голови господарського суду Чернівецької області від 23.07.2008 року у зв'язку із неможливістю розгляду справи попереднім складом суду справу №9/220 передано на розгляд колегії у складі: головуючий суддя Скрипничук І.В., судді: Проскурняк О.Г., Миронюк С.О.

Ухвалою суду від 15.07.2008 поновлено провадження у справі та призначено судове засідання за участю представників сторін на 03.09.2008.

Ухвалою суду від 18.09.2008 розгляд справи було відкладено на 01.10.2008 для надання відповідачем (ДПІ у Печерському районі м. Києва) додаткових доказів.

Ухвалою суду від 01.10.2008 розгляд справи відкладено на 16.10.2008 для надання позивачем належним чином засвідчених копій бухгалтерський документів, які потребують додаткового дослідження.

У судовому засіданні 16.10.2008 оголошено перерву до 06.11.2008.

У судовому засіданні 06.11.2008 оголошено перерву до 14.11.2008.

Проте, у судовому засіданні 14.11.2008 у колегії суду виникли питання, які потребують додаткового дослідження.

Крім того, прокуратурою Печерського району м.Києва подано клопотання про залучення її до участі у справі.

Ухвалою суду від 14.11.2008р. залучено до участі у справі прокуратуру Печерського району м.Києва та відкладено розгляд справи на 04.12.2008р.

У процесі судового розгляду відповідач (ДПІ у Печерському районі м.Києва) звернувся з клопотанням про витребування у позивача додаткових доказів, а саме оригінали договору поставки б/н від 30.04.2006р., укладено між п/п Дергачовим А.М. та ПП ВТК “Велмор”, додаткову угоду № 1 до договору поставки б/н від 30.04.2006р., видаткові накладні, також витребувати у ДПІ у Ворошилівському районі м.Донецька (вул.Артема, 74) податкові декларації з податку на додану вартість за вересень-грудень 2006 року, підписані п/п Дергачовим А.М., для проведення експертизи.

При цьому відповідач зазначає, що підставою для витребування вищезазначених документів є те, що, як вбачається з порівняння різних документів, підписаних п/п Дергачовим А.М., підписи на документах візуально відрізняються один від одного, зокрема на деклараціях з податку на додану вартість (підпис 1) та на договорі поставки б/н від 30.04.2006р., додатковій угоді № 1 до договору поставки б/н від 30.04.2006р., податкових накладних (підпис 2).

Ухвалою суду від 04.12.2008р. зобов’язано сторони подати додаткові докази.

Проте, відповідач (ДПІ у Печерському районі м.Києва) витребуваних судом письмових доказів, а саме оригіналів податкових накладних, податкових декларацій з ПДВ за вересень-грудень 2006 року, які підписані п/п Дергачовим А.М., не подав, посилаючись на те, що вказані документи передані разом з матеріалами справи, яка розглядається у господарському суду Донецької області, на експертизу.

При зазначених обставинах господарський суд Чернівецької області немає можливості щодо розгляду клопотання про призначення експертизи.

А тому, для всебічного, повного розгляду всіх обставин у сукупності, рівності учасників судового процесу перед законом і судом, з урахуванням змагальності сторін та свободи в наданні ними своїх доказів і у доведенні перед судом їх переконливості, суд вважає за необхідність розгляд справи відкласти.

З огляду на викладене, керуючись ст.ст. 79, 150, 165, 60 КАС України, с у д –

У Х В А Л И В :

1. Розгляд справи відкласти на 11:30 "26" лютого 2009 р.

2. Зобов’язати позивача повторно подати до суду оригінали договору поставки б/н від 30.04.2006р., укладеного між п/п Дергачовим А.М. та ПП ВТК “Велмор”, додаткову угоду до договору поставки б/н від 30.04.2006р.

3. Зобов’язати ДПІ у Печерському районі м.Чернівці повторно виконати вимоги суду щодо надання додаткових доказів, зазначених у п.3 резолютивної частини ухвали від 04.12.2008р., а у разі неможливості їх надання у зв’язку з відповідними обставинами, подати пояснення про неможливість виконати вимоги суду.

Додатково, відповідачу (ДПІ у Печерському районі м.Києва) довести, що відомості в податкових накладних, виданих приватному підприємству ВТК “Велмор” приватним підприємцем Дергачовим А.М., приватним підприємцем Штепою Ю.І., ТОВ БДВ “Оттранс”, ТОВ “Офір” не відповідають дійсності.

Повторно зобов"язати відповідача (ДПІ у Печерському районі м.Києва) подати акти зустрічних перевірок постачальників приватного підприємства ВТК “Велмор” у вересні-грудні 2006 року, а саме: ТОВ “Офір”, фізичної особи - підприємця Дергачова А.М., ТОВ БДВ “Оттранс”, фізичної особі - підприємця Штепи Ю.І.

4. Копію даної ухвали направити в прокуратуру Печерського району м.Києва (м. Київ, бульвар Лесі Українки, 27/2).

5. Участь представників сторін у засіданні суду визнати обов"язковою.

Головуючий суддя І.В. Скрипничук

Суддя О.Г.Проскурняк

Суддя С.О.Миронюк