Decision № 3344776, 21.09.2007, Holosiivskyi District Court of Kyiv City

Справа №2"О"-390/07

РІШЕННЯ

Іменем України

21 вересня 2007 року Голосіївський районний суд м. Києва у складі

головуючого судді Шевченко Т.М.

при секретарі Ворона О.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві цивільну справу за заявою ДТП у Шевченківському районі м. Києва, заінтересовані особи - ТОВ "КІДО" та ФАБ "Південний" в м. Києві, про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, -

встановив:

у вересні 2007 року заявник звернувся у суд із заявою, в якій просить розкрити банківську таємницю щодо відомостей про стан рахунків клієнта банку - ТОВ "КІДО" та операцій, які були проведені на користь чи за дорученням цього клієнта, здійснені ним угоди за період з часу відкриття рахунку по дату прийняття рішення, посилаючись на те, що розкриття зазначеної інформації необхідно для проведення заявником документальної перевірки вказаного підприємства. Оскільки посадові особи вказаного товариства відмовляються від проведення такої перевірки при наявності законних на те підстав у заявника відсутня можливість здійснити таку перевірку без надання первинних фінансово-господарських документів та інформації про рух грошових коштів по поточному рахунку, що належить вищевказаному товариству.

Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" від 21.12.2000 р. є спеціальним законом з питань оподаткування, який встановлює порядок погашення зобов'язань юридичних або фізичних осіб перед бюджетами та державними цільовими фондами з податків і зборів, включаючи звіт на обов'язкове державне пенсійне страхування та внески на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

Згідно ст. 4 вказаного закону якщо контролюючий орган не може самостійно визначити суму податкового зобов'язання платника податків у зв'язку з ухиленням платника податків чи його посадових осіб від надання відомостей, передбачених законодавством, а також якщо не можливо визначити суму податкових зобов'язань у зв'язку з неведенням платником податків податкового обліку або відсутністю визначених законодавством первинних документів, сума податкового зобов'язання платника податків може бути визначена за непрямим методом. Якщо підставою для застосування непрямих методів є відсутність окремих документів обліку такий метод може застосовуватися виключно для визначення об'єкта оподаткування або його елементів, пов'язаних із такими документами. Нарахування податкових зобов'язань з використанням непрямого методу може здійснюватися виключно податковими органами.

Відповідно до ст. 60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 р. інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Однак, згідно з п.3 ст. 62 цього ж Закону інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам прокуратури України на їх письмову вимогу стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

З урахуванням наведеного суд вважає, що дана заява про розкриття банком таємниці, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню, оскільки інформація про стан руху коштів товариства надасть можливість визначити суму податкового зобов'язання за первинними методами, оскільки посадові особи підприємства відмовляються від проведення перевірки за наявності законних на те підстав і в свою чергу є банківською таємницею.

У відповідності до ст. 367 п. 6 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком таємниці, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Керуючись ст. ст. 289 та 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст. ст. 60 та 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність", суд -

вирішив:

Заяву задовольнити.

Розкрити ФАБ "Південний" в м. Києві (МФО 320917), що знаходиться за адресою: 01032, м. Київ, вул. Саксаганського, 74, ДНІ у Шевченківському районі м. Києва, що знаходиться за адресою: 04111, м. Київ, вул. Щербакова, 48-А, інформацію, яка містить банківську таємницю щодо відомостей про стан рахунків № 2600631506201, 2600731506202, 2600831506203, 2600931506204 клієнта банку - ТОВ "КІДО" (код ЄДРПОУ 24267587) та операцій, які були проведені на користь чи за дорученням цього клієнта, здійснені ним угоди за період з 17.07.2006 р. по 06.08.2007 p., із зазначенням руху коштів їх відправника і одержувача та призначення платежу (розшифровкою контрагентів та призначення платежу).

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскарженим до Апеляційного суду м. Києва через суд першої інстанції шляхом подачі в 10-денний строк з дня проголошення рішення заяви про апеляційне оскарження і поданням після цього протягом 20 днів апеляційної скарги або в порядку ч. 4 ст. 295 ЦПК України.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.