№ 32304890, 24.10.2012, Kyivskyi District Court of Kharkiv City

2018/17182/2012

н/п 4/2018/3435/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

24.10.2012 г . судья Киевского районного суда г. Харькова Невядомский Д.В. при секретаре Калиниченко В.В., с участием прокурора Соломко М.А., Соломко Н.А., рассмотрев представление следователя СУ ГНС в Харьковской области Гиренко Н.А. о производстве обыска по уголовному делу № 16120035, -

У С Т А Н О В И Л :

Согласно представления и материалов дела в производстве СУ ГНС в Харьковской области находится уголовное дело № 16120035, возбужденное СУ ГНС в отношении директора ООО «Антик-Агро»- ОСОБА_1 по факту умышленного уклонения от уплаты налога по признакам состава преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины.

В ходе досудебного следствия установлено, что директор ООО «Антик-Агро»№ 24126065 – ОСОБА_1, в нарушении Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997г. №168/97-ВР и Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.97 года, действуя умышленно и противоправно, посягая на установленный законодательством порядок осуществления предпринимательской деятельности, осознавая общественно-опасный характер своих преступных действий, предвидя их наступление в виде непоступления в бюджет государства Украины денежных средств в виде налогов и желая их наступления, обладая специальными познаниями в области ведения бухгалтерского и налогового учетов в период с 01.11.10 года по 31.01.11 года уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 782 880 гривен и налога на прибыль в сумме 2 803 195 гривен, а всего на общую сумму 3 586 075 грн., а всего на общую сумму 3 586 075 за период с 01.10.10 года по 31.12.10 года при следующих обстоятельствах:

Устав ООО «Антик-Агро»№ 24126065 зарегистрирован 10.01.1996 года решением Харьковского городского исполнительного комитета, свидетельство о государственной регистрации от 22.03.06 года, распоряжение № 45, с юридическим адресом: г.Харьков, ул.Старокрымская, 9 и фактическим адресом г.Харьков, Тобольская, 42А, офис 406. В соответствии с Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость»ООО «Антик-Агро»№ 24126065 зарегистрировано в ГНИ Ленинского района г.Харькова, как плательщик налога на добавленную стоимость, получило свидетельство № 29149587 от 28.03.06 года, и осуществляет финансово-хозяйственную деятельность по неспециализированной торговле продуктами питания, напитками и табачными изделиями.

В период с 29.07.11 года по 23.02.12 года ГНИ Ленинского района г.Харькова была проведена плановая документальная проверка ООО «Антик-Агро»№ 24126065 по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.04.10 года по 31.03.11 года.

По результатам проверки был составлен акт № 423/23-304/24126065 от 16.03.12 года о нарушении ООО «Антик-Агро»№ 24126065 п.п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997г. №168/97-ВР за период с 01.10.10 года по 31.12.10 года и доначислении налога на добавленную стоимость в сумме 782 880 гривен, а так же нарушении требований п. 5.1, п.п. 5.2.1. п. 5.2, п.п. 5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.97 года о доначислении налога на прибыль за период с 01.10.10 года по 31.12.10 года в сумме 2 803 195 гривен.

Так, директор ООО «Антик-Агро»- ОСОБА_1 с целью уклонения от уплаты налогов у неустановленных лиц приобретал товар, а именно подсолнечное масло без учета НДС, которое впоследствии было реализовано предприятиям Украины с учетом налога на добавленную стоимость. С целью придания сделкам законного вида, директор ООО «Антик-Агро»- ОСОБА_1 совместно с неустановленными лицами на протяжении 2010 года вносили в бланки налоговых документов ЧП «ТКФ «Юпитер», МЧП «Промтехресурс», ООО «Трейд-Ойл», ООО «Яровит Плюс», ООО «Приднепровская торговая компания», ООО «Информ Юст», ООО «Крокус-Агро»заведомо ложные сведения о якобы приобретаемых товарах –подсолнечного масла, а так же подделывали подписи директоров указанных предприятий. Вышеуказанные поддельные документы были использованы директором ООО «Антик-Агро»- ОСОБА_1 при ведении налогового и бухгалтерского отчетов указанного предприятия, документального подтверждения налогового кредита и валовых затрат.

В ходе проверки было установлено, что у ЧП «ТКФ «Юпитер», МЧП «Промтехресурс», ООО «Трейд-Ойл», ООО «Яровит Плюс», ООО «Приднепровская торговая компания», ООО «Информ Юст», ООО «Крокус-Агро»отсутствуют офисные и складские помещения, трудовые ресурсы, имущественные фонды, транспортные средства, необходимые для осуществления законной финансово-хозяйственной деятельности. Так же в ходе проверки не подтверждено наличие поставок (продажи) товаров (услуг) от указанных предприятий в адрес покупателей, что свидетельствует о том, что сделки между ООО «Эрна-Плюс»ЧП «ТКФ «Юпитер», МЧП «Промтехресурс», ООО «Трейд-Ойл», ООО «Яровит Плюс», ООО «Приднепровская торговая компания», ООО «Информ Юст», ООО «Крокус-Агро»и покупателями осуществлялись без цели наступления реальных последствий. Таким образом, заключенные сделки от имени ООО «Эрна-Плюс» в соответствии с п.п. 1, 2 ст. 215, п.п 5 ст. 203 Гражданского Кодекса Украины являются ничтожными, и в силу ст. 216 Гражданского Кодекса Украины не создают юридических последствий, кроме тех, которые связаны с недействительностью. Так, ЧП «ТКФ «Юпитер», МЧП «Промтехресурс», ООО «Трейд-Ойл», ООО «Яровит Плюс», ООО «Приднепровская торговая компания», ООО «Информ Юст», ООО «Крокус-Агро»осуществляли деятельность, направленную на осуществление операций, связанных с предоставлением налоговой выгоды третьим лицам, в том числе ООО «Антик-Агро», и свидетельствует про умысел при заключении сделок в виде причинения вреда государству, ее гражданам и был направленный на безосновательное формирование налогового кредита.

Таким образом, все операции купли-продажи ЧП «ТКФ «Юпитер», МЧП «Промтехресурс», ООО «Трейд-Ойл», ООО «Яровит Плюс», ООО «Приднепровская торговая компания», ООО «Информ Юст», ООО «Крокус-Агро»не влекут реального наступления правовых последствий и являются ничтожными по цепи к выгодополучателю.

Исходя из вышеуказанного, ООО «Антик-Агро»в связи с проведением операций с ЧП «ТКФ «Юпитер», МЧП «Промтехресурс», ООО «Трейд-Ойл», ООО «Яровит Плюс», ООО «Приднепровская торговая компания», ООО «Информ Юст», ООО «Крокус-Агро»не имело возможности получать товары.

Так, договора, заключенные между ООО «Антик-Агро»и ЧП «ТКФ «Юпитер», МЧП «Промтехресурс», ООО «Трейд-Ойл», ООО «Яровит Плюс», ООО «Приднепровская торговая компания», ООО «Информ Юст», ООО «Крокус-Агро», а так же налоговые накладные, расходные накладные поддельные, не соответствуют действительности и не могут на законных основаниях использоваться при ведении бухгалтерского и налогового учетов, носят противоправный характер, и в соответствии с ч.2 ст. 228 и ч.2 ст.215 ГКУ являются ничтожными и признание такой сделки недействительной судом не требуется.

Таким образом, за период с 01.10.10 года по 31.12.10 года в результате умышленных действий директора ООО «Антик-Агро»- ОСОБА_1, направленных на уклонение от уплаты налогов, государству был причинен имущественный ущерб в виде непоступления в бюджет государства налога на добавленную стоимость в сумме 782 880 гривен и налога на прибыль в сумме 2 803 195 гривен, а всего на общую сумму 3 586 075 грн.Досудебным следствием установлено, что директором ООО «Энергетические технологии»является ОСОБА_2, который осуществляет фактическое руководство группой предприятий, в том числе ООО «Энергоинвестпроект», ООО «Тристар Энергия», ООО «Энерготехинвест».

В ходе проведения оперативных мероприятий установлено, что в настоящее время по месту жительства сотрудника ООО «Антик-Агро» - ОСОБА_3 по адресу: АДРЕСА_1 хранится часть бухгалтерских и налоговых документов ООО «Антик-Агро», черновые записи указанных предприятий, в которых содержатся сведения о ведении двойной бухгалтерии ООО «Антик-Агро», факсимиле подписей и печати различных предприятий, с помощью которых составлялись фиктивные бухгалтерские и налоговые документы.

Принимая во внимание, что в материалах уголовного дела имеются достаточные основания полагать, что фиктивные бухгалтерские и налоговые документы, чистые бланки с оттисками печатей различных предприятий, факсимиле подписей и печати различных предприятий, документы (на бумажных и электронных носителях), предметы, печати и штампы, которые могут свидетельствовать о совершении преступления, технических средств (в том числе и компьютерная техника), которая использовалась для совершении преступления, черновые записи и записные книжки, в которых имеется информация о совершении преступления, мобильные телефоны, принадлежащие должностным лицам и сотрудникам ООО «Антик-Агро», как средств связи, используемые для общения с иными лицами, которые подозреваются в совершении преступления, денежные средства и ценности, добытые преступным путем, чековые книжек, платежные карточки и иных платежные документы, средства доступа к банковским счетам, которые использовались в преступной схеме, а также другие предметы и документы, имеющие значение для установления истины и обеспечения гражданского иска по делу, находятся по месту жительства сотрудника ООО «Антик-Агро» ОСОБА_3 по адресу: АДРЕСА_1, руководствуясь ст.177 УПК Украины, -

ПОСТАНОВИЛ:

Провести обыск по месту жительства ОСОБА_3 по адресу: АДРЕСА_1.

Постановление окончательно, обжалованию не подлежит.

Судья: Д.В.Нев»ядомський