№ 32304889, 24.10.2012, Kyivskyi District Court of Kharkiv City

2018/17191/2012

н/п 4/2018/3443/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

24.10.2012 г .

судья Киевского районного суда г. Харькова Невядомский Д.В. при секретаре Калиниченко В.В., с участием прокурора Соломко М.А., рассмотрев представление СУ ГНС в Харьковской области и материалы уголовного дела № 16120035 по ст. 212 ч.3 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ :

В производстве СУ ГНС в Харьковской области находится уголовное дело № 16120029, возбужденное СУ ГНС в Харьковской области в отношении директора ООО «Антик-Агро»ОСОБА_1 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины.

Так, директор ООО «Антик-Агро»№ 24126065 –ОСОБА_1, в нарушении Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997г. №168/97-ВР и Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.97 года, действуя умышленно и противоправно, посягая на установленный законодательством порядок осуществления предпринимательской деятельности, осознавая общественно-опасный характер своих преступных действий, предвидя их наступление в виде непоступления в бюджет государства Украины денежных средств в виде налогов и желая их наступления, обладая специальными познаниями в области ведения бухгалтерского и налогового учетов в период с 01.11.10 года по 31.01.11 года уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 782 880 гривен и налога на прибыль в сумме 2 803 195 гривен, а всего на общую сумму 3 586 075 грн., а всего на общую сумму 3 586 075 за период с 01.10.10 года по 31.12.10 года при следующих обстоятельствах:

В период с 29.07.11 года по 23.02.12 года ГНИ Ленинского района г.Харькова была проведена плановая документальная проверка ООО «Антик-Агро» № 24126065 по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.04.10 года по 31.03.11 года.

По результатам проверки был составлен акт № 423/23-304/24126065 от 16.03.12 года о нарушении ООО «Антик-Агро»№ 24126065 п.п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997г. №168/97-ВР за период с 01.10.10 года по 31.12.10 года и доначислении налога на добавленную стоимость в сумме 782 880 гривен, а так же нарушении требований п. 5.1, п.п. 5.2.1. п. 5.2, п.п. 5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.97 года о доначислении налога на прибыль за период с 01.10.10 года по 31.12.10 года в сумме 2 803 195 гривен.

Так, директор ООО «Антик-Агро»- ОСОБА_1 с целью уклонения от уплаты налогов у неустановленных лиц приобретал товар, а именно подсолнечное масло без учета НДС, которое впоследствии было реализовано предприятиям Украины с учетом налога на добавленную стоимость. С целью придания сделкам законного вида, директор ООО «Антик-Агро»- ОСОБА_1 совместно с неустановленными лицами на протяжении 2010 года вносили в бланки налоговых документов ЧП «ТКФ «Юпитер», МЧП «Промтехресурс», ООО «Трейд-Ойл», ООО «Яровит Плюс», ООО «Приднепровская торговая компания», ООО «Информ Юст», ООО «Крокус-Агро»заведомо ложные сведения о якобы приобретаемых товарах –подсолнечного масла, а так же подделывали подписи директоров указанных предприятий. Вышеуказанные поддельные документы были использованы директором ООО «Антик-Агро»- ОСОБА_1 при ведении налогового и бухгалтерского отчетов указанного предприятия, документального подтверждения налогового кредита и валовых затрат.

В ходе проверки было установлено, что у ЧП «ТКФ «Юпитер», МЧП «Промтехресурс», ООО «Трейд-Ойл», ООО «Яровит Плюс», ООО «Приднепровская торговая компания», ООО «Информ Юст», ООО «Крокус-Агро»отсутствуют офисные и складские помещения, трудовые ресурсы, имущественные фонды, транспортные средства, необходимые для осуществления законной финансово-хозяйственной деятельности. Так же в ходе проверки не подтверждено наличие поставок (продажи) товаров (услуг) от указанных предприятий в адрес покупателей, что свидетельствует о том, что сделки между ООО «Эрна-Плюс»ЧП «ТКФ «Юпитер», МЧП «Промтехресурс», ООО «Трейд-Ойл», ООО «Яровит Плюс», ООО «Приднепровская торговая компания», ООО «Информ Юст», ООО «Крокус-Агро»и покупателями осуществлялись без цели наступления реальных последствий. Таким образом, заключенные сделки от имени ООО «Эрна-Плюс» в соответствии с п.п. 1, 2 ст. 215, п.п 5 ст. 203 Гражданского Кодекса Украины являются ничтожными, и в силу ст. 216 Гражданского Кодекса Украины не создают юридических последствий, кроме тех, которые связаны с недействительностью. Так, ЧП «ТКФ «Юпитер», МЧП «Промтехресурс», ООО «Трейд-Ойл», ООО «Яровит Плюс», ООО «Приднепровская торговая компания», ООО «Информ Юст», ООО «Крокус-Агро»осуществляли деятельность, направленную на осуществление операций, связанных с предоставлением налоговой выгоды третьим лицам, в том числе ООО «Антик-Агро», и свидетельствует про умысел при заключении сделок в виде причинения вреда государству, ее гражданам и был направленный на безосновательное формирование налогового кредита.

Таким образом, все операции купли-продажи ЧП «ТКФ «Юпитер», МЧП «Промтехресурс», ООО «Трейд-Ойл», ООО «Яровит Плюс», ООО «Приднепровская торговая компания», ООО «Информ Юст», ООО «Крокус-Агро»не влекут реального наступления правовых последствий и являются ничтожными по цепи к выгодополучателю.

Исходя из вышеуказанного, ООО «Антик-Агро»в связи с проведением операций с ЧП «ТКФ «Юпитер», МЧП «Промтехресурс», ООО «Трейд-Ойл», ООО «Яровит Плюс», ООО «Приднепровская торговая компания», ООО «Информ Юст», ООО «Крокус-Агро»не имело возможности получать товары печное топливо.

Так, договора, заключенные между ООО «Антик-Агро»и ЧП «ТКФ «Юпитер», МЧП «Промтехресурс», ООО «Трейд-Ойл», ООО «Яровит Плюс», ООО «Приднепровская торговая компания», ООО «Информ Юст», ООО «Крокус-Агро», а так же налоговые накладные, расходные накладные поддельные, не соответствуют действительности и не могут на законных основаниях использоваться при ведении бухгалтерского и налогового учетов, носят противоправный характер, и в соответствии с ч.2 ст. 228 и ч.2 ст.215 ГКУ являются ничтожными и признание такой сделки недействительной судом не требуется.

Таким образом, за период с 01.10.10 года по 31.12.10 года в результате умышленных действий директора ООО «Антик-Агро»- ОСОБА_1, направленных на уклонение от уплаты налогов, государству был причинен имущественный ущерб в виде непоступления в бюджет государства налога на добавленную стоимость в сумме 782 880 гривен и налога на прибыль в сумме 2 803 195 гривен, а всего на общую сумму 3 586 075 грн.С целью проведения полного, всестороннего и объективного досудебного следствия по уголовному делу необходимо провести выемку первичных документов, которые являются банковской тайной клиента АО «БМ Банк»МФО № 380913 –ООО «Антик-Агро» № 24126065.

Единственным возможным способом установления дальнейшего движения денежных средств является исследование движения безналичных денежных средств по банковским расчетным счетам ООО «Антик-Агро»№ 24126065.

Кроме того, для установления лиц, которые выступали от имени ООО «Антик-Агро»№ 24126065 как должностные лица данного предприятия, необходимо исследовать банковские карточки с образцами подписей должностных лиц и оттиском печатей ООО «Антик-Агро»№ 24126065, а так же приказы (протоколы решений учредителей) о назначении директора и главного бухгалтера, которые содержат данные о датах назначения определенных лиц на эти должности и определяют их как должностных лиц предприятия.

Так же для установления обстоятельств про то, каким образом и кем осуществлялось руководство расчетными счетами ООО «Антик-Агро»№ 24126065 необходимо исследовать договора об использовании системы удаленного доступа к счетам типа «клиент-банк».

В соответствии со ст. 60 Закона Украины «О банках и банковской деятельности»информация относительно деятельности и финансового состояния клиента, которая стала известной банку в процессе обслуживания клиента и взаимоотношений с ним или третьими лицами при предоставлении услуг банка и разглашение которой может причинить материальный или моральный вред клиенту является банковской тайной.

Другим способом, иначе чем раскрыть банковскую тайну для получения информации и документов, которые имеют доказательственное значение по уголовному делу невозможно.

Другим способом, иначе чем раскрыть банковскую тайну для получения информации и документов, которые имеют доказательственное значение по уголовному делу невозможно, руководствуясь п.2 ч.1 ст.62, ч.3 ст.59 Закона Украины «О банках и банковской деятельности»от 07.12.2000г. №2121-III /с изменениями и дополнениями/, ст.ст.178, 179 УПК Украины, -

ПОСТАНОВИЛ:

1. Произвести выемку в АО «БМ Банк»МФО № 380913 информации относительно его клиента - ООО «Антик-Агро» № 24126065, которая содержит банковскую тайну, а именно:

- информацию как на бумажных так и электронных носителях о движении денежных средств с расшифровкой контрагентов, назначением платежа, датой платежа, временем проведения платежа, номером платежного документа, суммой платежа, а так же с указанием входящего и выходящего остатков денежных средств на расчетном счете на начало и конец каждого дня, референс каждого платежного документа (номер или иные символы, которые используются для идентификации трансакции) с момента открытия расчетного счета по 09.10.12, что свидетельствует про оборот денежных средств по счетам № 2600901303604, № 2610702303604 (по видам валют), которые принадлежат ООО «Антик-Агро» № 24126065;

- информацию, которая содержится в сообщениях банка органам налоговой службы об открытии вышеуказанного расчетного счета.

- оригиналы банковских карточек с образцами подписей и оттисков печати, приказах о назначении должностных лиц ООО «Антик-Агро» № 24126065, а так же доверенностей, предоставленных банку уполномоченными лицами предприятия;

- оригиналы расходных ордерах и корешков кассовых чеков о получении должностными лицами ООО «Антик-Агро»№ 24126065 денежных средств через кассу АО «БМ Банк»МФО № 380913, а так же и доверенностей на получение наличных денежных средств расчетного счета ООО «Антик-Агро»№ 24126065;

- информацию, которая содержится в договорах и иных документах на основании которых ООО «Антик-Агро»№ 24126065 использовалась система удаленного доступа типа «клиент-банк»;

- оригиналы кредитных договоров и документов, которые составлялись во время исполнения кредитных договоров;

- оригиналы внешнеэкономических контрактов и документов, которые составляли во время их исполнения и оплаты.

- юридическое дело ООО «Антик-Агро»№ 24126065

- оригиналов договоров на обслуживание счетов ООО «Антик-Агро»№ 24126065, оригиналов платежных поручений, чеков ООО «Антик-Агро»№ 24126065 за период с момента открытия расчетных счетов по 09.10.12 год.

Постановление окончательно, обжалованию не подлежит.

Судья: Д.В.Нев»ядомський