Court ruling № 29438967, 18.02.2013, Khmelnytskyi City and District Court of Khmelnytskyi Oblast

Справа № 686/3241/13-к

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

18 лютого 2013 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Навроцький В.А. розглянув винесене в кримінальному провадженні № 32012240000000055 і погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до клопотання матеріали,

В С Т А Н О В И В :

Упродовж 2009 - 2011 років службові особи ТОВ «Акватерм-Фаворит», шляхом завищення валових витрат підприємства та необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок проведення безтоварних операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, в порушення вимог податкового законодавства, ймовірно умисно ухилились від сплати податків в сумі 1 194 579 гривень, у тому числі 596 282 гривень податку на прибуток підприємства та 598 297 гривень податку на додану вартість, таким чином вчинили злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України, чим спричинили державі збитки в значних розмірах.

ТОВ «Акватерм-Фаворит» знаходиться в АДРЕСА_1, директор – ОСОБА_1, головний бухгалтер до 31.12.2010 року була ОСОБА_2, на даний час головний бухгалтер – ОСОБА_3. Основний вид діяльності підприємства – будівництво будівель.

Як встановлено досудовим слідством в період з січня 2009 по серпень 2011 року, службові особи ТОВ «Акватерм-Фаворит» здійснюючи діяльність пов’язану із будівництвом будівель, з метою завищення валових витрат та податкового кредиту оформили ряд фіктивних договорів із підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ПП «Машпромсервіс» (код ЄДРПОУ 30401608), ТОВ «Агакс» (код ЄДРПОУ 32245455), ТОВ «Аватар-Буд» (код ЄДРПОУ 35234587), на нібито отримання товарів: сантехнічного обладнання, оргтехніки, сантехнічні вироби, пересувне адміністративно-побутове приміщення, а також з ТОВ «Іртас» (код ЄДРПОУ 34419121) про нібито надання послуг по монтажу систем водопостачання у м.Хмельницькому по вул. Зарічанській 52.

З відповіді, яка надійшла з ГВПМ ДПІ у Голосієвському районі м. Києва від 22.11.2011р №10790/8/26-90 встановлено, що ТОВ “Агакс” з 2009 року не звітує про фінансово-господарську діяльність, в ході виїзду на адресу підприємства встановлено, що останнє там не знаходиться, опитати посадових осіб немає можливості так як останні за адресою реєстрації не проживають.

У підприємства відсутні основні засоби та трудові ресурси, що позбавляють його можливості здійснювати фінансово господарську діяльність та проводити господарські операції з ТОВ «Акватерм-Фаворит». Понесені витрати на придбання товарів, робіт та послуг не оформлені згідно нормативних документів, що могли б свідчити про фактичне транспортування ТМЦ від ТОВ “Агакс” до ТОВ «Акватерм-Фаворит». У зв’язку з чим, відсутнє підтвердження фактичного надання товарів, робіт, послуг та їх зв’язок з підготовкою, організацією, веденням виробництва, продажем продукції, не доведено їх використання підприємством у власній господарській діяльності та відсутня підстава для включення вартості послуг без підтвердження відповідними, складеними згідно з чинним законодавством, первинними документами до складу валових витрат, а ПДВ з їх вартості до складу податкового кредиту.

Дані факти вказують про те, що ТОВ “Агакс” створено виключно для здійснення діяльності спрямованої на відображення в обліку операцій, пов’язаних з наданням податкової вигоди для третіх осіб та мінімізації сплати податків у тому числі із ТОВ «Акватерм-Фаворит».

В свою чергу, ТОВ «Акватерм Фаворит» не сплатило до державного бюджету податків на загальну суму 1 194 579 гривень у тому числі 596 282 гривень податку на прибуток підприємства та 598 297 гривень податку на додану вартість.

Вказане правопорушення описане в акті документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Акватерм-Фаворит» №3098/22-3/33663723 від 07.05.2012 року.

Реєстраційна справа ТОВ “Агакс” (код ЄДРПОУ 32245455) має доказове значення в провадженні, оскільки містить вільні зразки підписів службових осіб ТОВ “Агакс”, необхідних для проведення судово-почеркознавчих експертиз; підтверджують перебування службових осіб ТОВ “Агакс” на займаних посадах та виконання останніми організаційно-розпорядчих функцій, мають дані про власників підприємства та осіб, які здійснюють фінансово-господарську діяльність та відповідно бути причетними до несплати податків по операціях з ТОВ «Акватерм-Фаворит» (код ЄДРПОУ 33663723) м.Хмельницький.

Керуючись ч.2 ст. 163 КПК України, вважаю за доцільне, провести розгляд клопотання без виклику в судове засідання представників та службових осіб ТОВ “Агакс”, так як документи які знаходяться у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Голосіївської районної в місті Києві державної адміністрації, після повідомлення про їх вилучення можуть бути змінені або знищені, що унеможливить встановити фактичні розрахунки з ТОВ «Акватерм-Фаворит».

У відповідності до ст. 163 КПК України клопотання розглянуте без виклику в судове засідання представників та службових осіб “Агакс”, так як документи які знаходяться у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Голосіївської районної в місті Києві державної адміністрації, після повідомлення про їх вилучення можуть бути змінені або знищені, що унеможливить встановити фактичні розрахунки з ТОВ «Акватерм-Фаворит».

Беручи до уваги вище викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи реєстраційної справи ТОВ “Агакс” (код ЄДРПОУ 32245455) мають суттєве значення для встановлення всіх обставин у даному кримінальному провадженню,а тому необхідно надати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучити в відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Голосіївської районної в місті Києві державної адміністрації (юридична та фактична адреса: м. Київ, просп.40-річчя Жовтня,42).

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Клопотання слідчого з ОВС СВ ДПС у Хмельницькій області ОСОБА_4 задовольнити.

2. Дозволити слідчому з ОВС СВ ДПС у Хмельницькій області ОСОБА_4 тимчасовий доступ до:

- документів реєстраційної справи ТОВ “Агакс” (код ЄДРПОУ 32245455) м.Київ, які знаходяться в відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Голосіївської районної в місті Києві державної адміністрації (юридична та фактична адреса: м. Київ, просп.40-річчя Жовтня,42) з можливістю їх вилучення.

3. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей.

4. Ухвала підлягає до виконання в строк до 18 березня 2013 року.

5. Ухвала оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_5