№ 24729930, 28.03.2012, Babushkinskyi District Court of Dnipropetrovsk City

Производство № 1/403/194/2012

Дело № 403/3718/12

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

19 марта 2012 года Бабушкинский районный суд г.Днепропетровска в составе:

председательствующего судьи Татарчук Л.А.

при секретаре Солодовник А.О.

с участием прокурора Козинец А.И.

и защитников ОСОБА_1, ОСОБА_2

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Днепропетровске уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г.Днепропетровска, гражданки Украины, имеющей высшее образование, замужней, работающей главным бухгалтером ООО «Новомосковский завод металлов и сплавов», проживающей по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимой, -

в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины, суд -

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_3 с 07 апреля 2010 года по настоящее время занимает должность главного бухгалтера ООО «Новомосковский завод металлов и сплавов»(ЕГРПОУ 32062230) расположенного по адресу: г.Днепропетровск, ул.Комсомольская, 34-А, на основании приказа директора № 31-к.

Согласно должностной инструкции главного бухгалтера, утвержденной директором предприятия, с которой ОСОБА_3 ознакомлена под роспись, она подчиняется непосредственно директору предприятия и в силу возложенных на нее обязанностей обязана осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия; организовывать в вверенном подразделении ведение бухгалтерского учета имущества, обязательств, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций; осуществлять контроль за соблюдением порядка расчетов и выполнением платежных обязательств, расходования фонда заработной платы, за установлением должностных окладов работников предприятия, проведением инвентаризации основных средств, и денежных средств, проверок организации бухгалтерского учета и отчетности. При этом, ОСОБА_3 имеет право давать подчиненным сотрудникам бухгалтерии задания по кругу вопросов, входящих в его функциональные обязанности; контролировать своевременное выполнение заданий и отдельных поручений подчиненными ему работниками; запрашивать и получать необходимые материалы и документы, относящиеся к вопросам деятельности главного бухгалтера и несет ответственность за не обеспечение выполнения своих функциональных обязанностей, а также работу подчиненных ему работников по вопросам их производственной деятельности; недостоверную информацию о состоянии работы на вверенном участке, несвоевременное предоставление различных сведений и отчетности.

Таким образом, ОСОБА_3 является должностным лицом юридического лица частного права, на которое возложено выполнение организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей.

В соответствии со ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03 апреля 1997 года, датой возникновения права налогоплательщика на налоговый кредит считается дата осуществления первого из событий: дата списания средств с банковского счета налогоплательщика в оплату товаров (работ, услуг), или дата получения налоговой накладной, удостоверяющей факт приобретения налогоплательщиком товаров (работ, услуг); сумма налога, подлежащая уплате (перечислению) в бюджет или бюджетному возмещению, определяется как разница между суммой налогового обязательства отчетного налогового периода и суммой налогового кредита такого отчетного налогового периода; при отрицательном значении суммы, такая сумма учитывается в уменьшение суммы налогового долга по этому налогу, возникшего за предыдущие налоговые периоды (в том числе рассроченного или отсроченного в соответствии с законом), а при его отсутствии -зачисляется в состав налогового кредита следующего налогового периода.

Плательщик налога может принять самостоятельное решение о зачислении надлежащей ему полной суммы бюджетного возмещения в уменьшение налоговых обязательств по этому налогу следующих налоговых периодов. Указанное решение отражается налогоплательщиком в налоговой декларации, которую он представляет по результатам отчетного периода, в котором возникает право на подачу заявления о получении бюджетного возмещения согласно нормам этой статьи. При принятии такого решения указанная сумма не учитывается при расчете сумм бюджетного возмещения следующих налоговых периодов.

Налогоплательщик, имеющий право на получение бюджетного возмещения и принял решение о возврате полной суммы бюджетного возмещения, подает соответствующему налоговому органу налоговую декларацию и заявление о возврате такой полной суммы бюджетного возмещения, которая отражается в налоговой декларации. При этом налогоплательщик в пятидневный срок после представления декларации налоговому органу представляет органу Государственного казначейства Украины копию декларации с отметкой налогового органа о ее принятии, для ведения реестра налоговых деклараций в разрезе плательщиков.

К декларации прилагаются расчет суммы бюджетного возмещения, копии погашенных налоговых векселей (налоговых расписок), при их наличии, и оригиналов пятых основных листов (экземпляров декларанта) грузовых таможенных деклараций, в случае наличия экспортных операций.

Согласно Порядка заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 (с изменениями и дополнениями в редакции приказа ГНА Украины № 159 от 17 марта 2008 года) данные, приведенные в декларации, должны соответствовать данным бухгалтерского и налогового учета плательщика, достоверность данных подтверждается: подписью плательщика -подписями ответственных должностных лиц (руководителя, главного бухгалтера) и печатью, а в случае подачи декларации в электронной форме -электронной подписью лиц, которые подписывают декларацию.

Преступление ОСОБА_3 совершено при следующих обстоятельствах.

06 сентября 2010 года между ООО «НЗМС»в лице директора ОСОБА_4 и ООО ПК «Союз Металл»в лице директора ОСОБА_5, был заключен договор купли-продажи №442, согласно с условиями которого ООО «НЗМС»покупает, а ООО «ПК «Союз Металл»продает отходы литейного производства черных металлов по ДСТУ 4121-2002. Тогда же, 06 сентября 2010 года между указанными предприятиями подписано приложение №1 к договору №442 от 06 сентября 2010 года, согласно которого ООО «ПК «Союз Металл»поставляет в адрес ООО «НЗМС»продукцию -скрап вид №25 по ДСТУ 4121-2002 (присад доменный 25А, 25В), стоимостью 2750 гривен за тонну с учетом НДС.

В исполнение условий указанного договора, в период сентябрь-октябрь 2010 года, ООО «Новомосковский завод металлов и сплавов»перечислило на расчетный счет ООО «ПК «Союз Металл»денежные средства в общей сумме 2302300 гривен, однако ООО «ПК «Союз Металл»не выполнило условия договора в части поставки товара -скрап вид №25.

Затем, ОСОБА_4, являясь директором ООО «Новомосковский завод металлов и сплавов», умышленно, злоупотребляя своими полномочиями, в интересах третьих лиц, с целью незаконного возмещения НДС и причинения существенного вреда государственным интересам, в период сентябрь-октябрь 2010 года, находясь в помещении предприятия по адресу: г.Днепропетровск, ул.Комсомольская, 34-А, достоверно зная о том, что ООО «ПК «Союз Металл»не поставляло в адрес ООО «Новомосковский завод металлов и сплавов»товар, согласно договора №442 от 06 сентября 2010 года, составил заведомо ложные документы -накладные, налоговые накладные и товарно-транспортные накладные и подписал их от имени должностных лиц ООО «ПК «Союз Металл».

После составления ОСОБА_4 приходных документов о поставке в адрес предприятия товара, он их предоставил для подписи заместителю начальника коммерческого отдела ООО «Новомосковский завод металлов и сплавов»-ОСОБА_6, уполномоченному на прием товарно-материальных ценностей, и введя его в заблуждение, злоупотребляя своими полномочиями, дал последнему указания подписать указанные документы, о поступлении якобы на склад ООО «Новомосковский завод металлов и сплавов»товара от ООО «ПК «Союз Металл». После подписания документов (накладных, налоговых накладных и товарно-транспортных накладных) ОСОБА_6, ОСОБА_4 передал их в бухгалтерию предприятия для налогового и бухгалтерского учета предприятия.

После поступления вышеуказанных документов в бухгалтерию предприятия, по указанию ОСОБА_4, главный бухгалтер ООО «Новомосковский завод металлов и сплавов»ОСОБА_3, не надлежаще исполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, не выполнив обязанностей, возложенных на нее как на главного бухгалтера предприятия, проявляя преступную халатность, имея объективную возможность действовать так как того требует действующее законодательство, должностная инструкция и устав предприятия, не приняла действенных необходимых мер для проверки достоверности данных, указанных в предоставленных ей ОСОБА_4 налоговых накладных, накладных и товарно-транспортных накладных, учла их в налоговой отчетности, а именно, находясь в своем служебном кабинете ООО «Новомосковский завод металлов и сплавов»по адресу: г.Днепропетровск, 34-А, период времени с 17 октября 2010 года по 20 ноября 2010 года, в дневное время суток, составила налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, в которых отразила наличие взаимоотношений с ООО ПК «Союз Металл»на общую сумму 2302300 гривен, в том числе НДС в сумме 328900 гривен, после чего скрепила указанные декларации своей электронной подписью и предоставила их ОСОБА_4.

ОСОБА_4, продолжая свой преступный умысел, направленный на незаконное получение бюджетного возмещения НДС, являясь должностным лицом юридического лица частного права -директором ООО «Новомосковский завод металлов и сплавов», в период сентябрь-ноябрь 2010 года, находясь по месту расположения предприятия по адресу: г.Днепропетровск, ул.Комсомольская, 34-А, в дневное время суток, более точного времени не установлено, злоупотребляя своими полномочиями, действуя умышленно, путем служебного подлога, в интересах третьих лиц, в нарушение требований п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03 апреля 1997 года (с изменениями и дополнениями) «О налоге на добавленную стоимость», Закона Украины № 2181-ІІІ от 21 декабря 2000 года (с изменениями и дополнениями) «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами», а также Порядка заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 (с изменениями и дополнениями в редакции приказа ГНА Украины № 159 от 17 марта 2008 года), достоверно зная о том, что с ООО «ПК «Союз Металл», в адрес ООО «Новомосковский завод металлов и сплавов»товар не поступал, подписал электронной подписью и скрепил печатью предприятия налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь-октябрь 2010 года с отраженными в них не достоверными данными о поставке в адрес ООО «Новомосковский завод металлов и сплавов»от ООО «ПК «Союз Металл»товара -скрапа вид №25, согласно заключенного договора №442 от 06 сентября 2010 года, после чего, 16 октября 2010 года и 16 ноября 2010 года данные декларации, по указанию ОСОБА_4 были предоставлены в Бабушкинскую ГНИ в г.Днепропетровске, что привело к незаконному формированию налогового кредита у ООО «Новомосковский завод металлов и сплавов».

Затем, ОСОБА_4, являясь должностным лицом юридического лица частного права, продолжая свою преступную деятельность, направленную на незаконное возмещение НДС, злоупотребляя своими полномочиями, достоверно зная об отсутствии взаимоотношений с ООО «ПК «Союз Металл», не имея права на бюджетное возмещение НДС, 16 октября 2010 года, 16 ноября 2010 года, 15 декабря 2010 года и 15 января 2011 года, в дневное время, подписал, скрепил печатью предприятия и предоставил в ГНИ Бабушкинского района г.Днепропетровска, расчет суммы бюджетного возмещения, справки относительно остатка суммы отрицательного значения предыдущих налоговых периодов, которые остались не погашенными после бюджетного возмещения, полученного в отчетном налоговом периоде, и подлежит включению в состав налогового кредита следующего налогового периода и заявки о возвращении суммы бюджетного возмещения НДС, в том числе по взаимоотношениям с ООО «ПК «Союз Металл», на основании чего, 29 декабря 2010 года и 31 марта 2011 года, на расчетный счет предприятия Главным управлением государственного казначейства Украины в Днепропетровской области перечислены денежные средства с государственного бюджета Украины в качестве возмещения НДС по взаимоотношениям с ООО «ПК «Союз Металл»в сумме 99969 гривен и 228931 гривна соответственно, на общую сумму 328900 гривен.

Таким образом, в результате противоправных действий главного бухгалтера ООО «Новомосковский завод металлов и сплавов»ОСОБА_3, которая халатно выполняла возложенные на нее служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, на расчетный счет предприятия из государственного бюджета незаконно возмещена сумма НДС в размере 328900 гривен, чем охраняемым законом государственным интересам был причинен существенный вред и повлекло тяжкие последствия.

Органом досудебного следствия умышленные действия ОСОБА_3, выразившиеся в должностной халатности, то есть ненадлежащим исполнении должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, повлекшие тяжкие последствия, квалифицируются по ч.2 ст.367 УК Украины.

В судебном заседании защитник ОСОБА_1 заявил ходатайство, которым просил уголовное дело в отношении ОСОБА_3 прекратить и освободить ее от уголовной ответственности, применив п.«в»ст.1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08 июля 2011 года, поскольку ОСОБА_3 чистосердечно раскаивается и имеет на иждивении несовершеннолетнюю дочь -ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_5, положительно характеризируется, ранее не судима.

Подсудимая ОСОБА_3 поддержала ходатайство защитника, просила уголовное дело в отношении нее прекратить, ее от уголовной ответственности освободить, применив п.«в»ст.1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08 июля 2011 года . Сущность и содержание применения к ней Закона Украины «Об амнистии», ей разъяснена и понятна.

Прокурор не возражала против удовлетворения заявленного защитником ОСОБА_1 и подсудимой ОСОБА_3 ходатайства о прекращении уголовного дела на основании Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08 июля 2011 года.

Исследовав материалы уголовного дела, выслушав мнение участников процесса, прокурора, защитника, ОСОБА_3, суд считает, что уголовное дело в отношении ОСОБА_3 подлежит прекращению, поскольку она обвиняется в совершении преступления, которое согласно ст.12 УК Украины не является тяжким или особо тяжким, чистосердечно раскаялась, положительно характеризуется, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, имеет на иждивении несовершеннолетнюю дочь -ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_5.

Руководствуясь п.4 ст.6 УПК Украины, п.«В»ст.1, ст.6 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08 июля 2011 года, ст.248 УПК Украины суд, -

П О С Т А Н О В И Л:

Ходатайство защитника ОСОБА_1 -удовлетворить.

Уголовное дело в отношении ОСОБА_3 по ч.2 ст.367 УК Украины производством прекратить, ОСОБА_3 от уголовной ответственности по ч.2 ст.367 УК Украины -освободить, применив п.«В»ст.1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08 июля 2011 года.

Избранную ОСОБА_3 меру пресечения в виде залога в размере 17 000 гривен -отменить.

Денежные средства в размере 17000 ( семнадцать тысяч) гривен, перечисленные в качестве залога и находящиеся согласно квитанции №312910007 от 29 декабря 2011 года в Днепропетровском филиале ПАО «Кредитпромбанка», код плательщика НОМЕР_1, код получателя 02909938, банк получателя ГУ ДКСУ в Днепропетровской области, код банка получателя 805012, счет ( кредит) №37319007000057, счет ( дебет) 100155 00000000) (назначение платежа - перечисление залога по уголовному делу №70119064 за ОСОБА_3, получатель -прокуратура Днепропетровской области) ( том 11 л.д. 181,182) -возвратить залогодателю ОСОБА_10 .

На постановление может быть подана апелляция в течение семи суток в Днепропетровский апелляционный суд через районный суд.

Председательствующий судья Л.А. Татарчук