№ 23657150, 23.04.2012, Kovpakivskyi District Court of Sumy City

Справа №1806/5653/12

Провадження №4/1806/290/12

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.04.2012 року м.Суми

Суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Чернобай О.І., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Сумській області Приходько С.В. про проведення виїмки, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Сумській області Приходько С.В. звернувся до суду з поданням про проведення виїмки у ФОП ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1 оригіналів всіх первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_11, а саме: договорів (контрактів) із змінами і доповненнями, видаткових накладних, квитанцій прибуткових касових ордерів, платіжних доручень та інших документів з даних господарських операцій за період з 01.10.2007 р. по 31.12.2010 р.

Подання мотивується тим, що слідчим відділом ДПС у Сумській області проводиться досудове слідство по кримінальній справі № 12070061, порушеної стосовно службових осіб ПАТ «Глухівський хлібокомбінат» (код СДРПОУ 00379608) за фактами ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки за ознаками злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч. 3, 366 ч.2 КК України.

Розслідуванням кримінальної справи встановлено, що протягом 2007-2010 років службові особи ПАТ «Глухівський хлібокомбінат», з метою ухилення від сплати податків, неодноразово підроблювали документи про надання послуг по переробці давальницької сировини - борошна на готову продукцію - хлібобулочні вироби фізичним особам - підприємцям ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_9, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_10 та ОСОБА_11, достовірно знаючи, що в дійсності проведених господарських операцій не відбувалось.

З'ясовано, що фактично за вказаний вище період ПАТ «Глухівський хлібокомбінат» та самостійно здійснювали закупівлю борошна, виготовлення та реалізацію хлібобулочних виробів власного виробництва, а фізичні особи-підприємці участі у вказаній господарській діяльності не приймали.

У подальшому завідомо підроблені документи про здійснення фінансово-господарської діяльності з фізичними особами - підприємцями: ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_9., ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_10 та ОСОБА_11, службовими особами ПАТ «Глухівський хлібокомбінат» незаконно використані в бухгалтерському обліку цього підприємства та протиправно враховані при складанні податкових декларацій з податку на додану вартість та декларацій про прибуток підприємства за 2008-2010 роки, в яких ними занижені суми податків, які підлягали сплаті до бюджету.

Внаслідок відображення по бухгалтерському та податковому обліках ПАТ «Глухівський хлібокомбінат» проведення фінансово-господарських операцій з фізичними особами -підприємцями, службовими особами підприємства порушені вимоги положень ст. ст. 203 ч. ч. 1, 2, 4 і 5, 6, 215, 216 ч. 1 Цивільного кодексу України щодо загальних вимог, додержання яких є необхідним для чинності правочину, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», а також вимоги п.3.1 та п.п. 7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», п.п.4.1.1 п.4.1 ст. 4 та п.п. 11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», в результаті чого ними не нараховано та не сплачено до бюджету за 2008 - 2010 роки податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 2 млн. 392 тис. 586,71 грн., що в п'ять тисяч і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, а тому є особливо великим розміром.

Досудовим слідством встановлено, що протягом 2008-2010 років ФОП ОСОБА_2 (АДРЕСА_1) отримував у ПАТ «Глухівський хлібокомбінат» від імені ФОП ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_11 хлібобулочні вироби.

Будучи допитаним у якості свідка ОСОБА_2 повідомив, що оригінали первинних бухгалтерських документів про отримання хлібобулочних виробів та передачу до бухгалтерії ПАТ «Глухівський хлібокомбінат» готівкових коштів зберігаються у нього і він може їх видати.

Для всебічного, повного і об'єктивного проведення досудового слідства, у кримінальній справі, слідчий вважає, необхідним провести почеркознавчу експертизу, для проведення якої необхідні оригінали документів щодо фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_2 з ФОП ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_11

Відповідно до вимог ст.22 КПК України, прокурор, слідчий і особа, яка провадить дізнання, зобов'язані вжити всіх передбачених законом заходів для всебічного, повного і об'єктивного дослідження обставин справи.

Відповідно до ст. 178 КПК України, виїмка проводиться у випадках, коли є точні дані, що предмети чи документи, які мають значення для справи, знаходяться в певної особи чи в певному місці.

Суд вважає, що по даній кримінальній справі з метою всебічного і повного встановлення всіх обставин справи, необхідно провести виїмку у ФОП ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1 оригіналів всіх первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_11, а саме: договорів (контрактів) із змінами і доповненнями, видаткових накладних, квитанцій прибуткових касових ордерів, платіжних доручень та інших документів з даних господарських операцій за період з 01.10.2007 р. по 31.12.2010 р., оскільки без проведення вказаних процесуальних дій розслідування кримінальної справи буде неповним та необ'єктивним.

Керуючись ст.ст.141 ч.5, 66, 178 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Надати дозвіл на проведення виїмки у ФОП ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1 оригіналів всіх первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_11, а саме: договорів (контрактів) із змінами і доповненнями, видаткових накладних, квитанцій прибуткових касових ордерів, платіжних доручень та інших документів з даних господарських операцій за період з 01.10.2007 р. по 31.12.2010 р.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя О.І. Чернобай