№ 2292490, 07.06.2007, Kupiansk City and District Court of Kharkiv Oblast

Дело № 1 - 330/2007 год

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

07.06.2007 года Купянский горрайонный суд Харьковской области в составе : председательствующего - судьи Гетьман Л.В.

при секретаре - Кузьминой О.И.

с участием : прокурора - Изотова В.А.

адвоката - ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Купянске уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с. Перекоповка Роменского района Сумской области, украинца, гражданина Украины, с высшим образованием, женатого, работающего директором ЧСП «Таволжанское», проживающего : АДРЕСА_1, ранее не судимого, по ст. 212 ч.1 УК Украины,

установил:

ОСОБА_2, директор ЧСП «Таволжанское» Двуречанского района Харьковской области, умышленно уклонился от уплаты налогов по результатам хозяйственной деятельности предприятия за период с 01.01.2003 года по 31.10.2006 год. ЧСП «Таволжанское (код 31368939) 17.04.2002 года за № 0138 зарегистрировано распоряжением Двуречанской районной администрацией Харьковской области с частной формой собственности по юридическому адресу : Харьковская область, Двуречанский район, с. Таволжанка, ул.Центральная, 1 и взято на налоговый учет в Двуречанском отделении Купянской ОГНИ Харьковской области от 29.04.2002 года за № 2005.

ОСОБА_2 на основании приказа № 1 от 16.04.2002 года назначен на должность директора ЧСП «Таволжанское» и как руководитель предприятия является служебным лицом с организационно - распорядительными полномочиями, которые определены Уставом ЧСП «Таволжанское», зарегистрированного в установленном порядке.

ОСОБА_2 в силу своего служебного положения, является ответственным за организацию бухгалтерского и налогового учета, обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах за соблюдение требований налогового Законодательства Украины, правильность исчисления, своевременность и полноту перечисления налогов, осуществляет руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами, т.е. является должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности.

На основании п.п. г пі  ст. 14 Закона Украины «О системе налогообложения» № 3904-ХИ от 02.02.1994 года с изменениями и дополнениями налог с дохода физических лиц (подоходный налог) относится к общеобязательному налогу (обязательному платежу).

Согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 1913 от 26.03.2007 года на 01.11.2005 года кредитовое сальдо по начисленному налогу с выплаченных доходов физических лиц по заработной плате ЧСП «Таволжанское» составляет 84727, 95 гривен по налогу с выплаченных доходов физических лиц за аренду земельных паев -16041, 50 гривен, образовавшееся за период с 2003 года по 2005 год.

За период с 01.11.2005 года по 31.12.2005 год, подлежащий к уплате в бюджет налог с доходов физических лиц, составил 39029, 06 гривен, а именно налог с доходов физических лиц по заработной плате - 12936, 52 гривен, налог с доходов физических лиц за аренду земельных паев - 25609, 25 гривен, налог с доходов физических лиц за аренду имущественных паев - 483, 29 гривен.

За период с 01.11.2005 года по 31.12.2005 год ЧСП «Таволжанское» произвело уплату налога с дохода физических лиц в сумме 11478 гривен, а именно налог с доходов физических лиц по заработной плате - 11478 гривен, налог с доходов физических лиц за аренду земельных паев - 0, 0 гривен, налог с доходов физических лиц за аренду имущественных паев - 0, 0 гривен.

Таким образом по состоянию на 31.12.2005 года сумма не перечисленного в бюджет подоходного налога (Кр-т сч. 641) - составляет 128320, 51 гривен, а именно по налогу с доходов физических лиц по заработной плате - 86186, 47 гривен, по налогу с доходов физических лиц за аренду земельных паев - 41650, 75 гривен, по налогу с доходов физических лиц за аренду имущественных паев - 483, 29 гривен.

За период с 01.01.2006 года по 31.10.2006 год, подлежащий к уплате в бюджет налог с доходов физических лиц, составил 98353, 69 гривен, а именно налог с доходов физических лиц по заработной плате - 46654, 39 гривен, налог с доходов физических лиц за аренду земельных паев - 50664, 32 гривен, налог с доходов физических лиц за аренду имущественных паев - 1034, 98 гривен.

За период с 01.01.2006 года по 31.10.2006 года ЧСП «Таволжанское» произвело уплату налога с дохода физических лиц в сумме 24340, 13 гривен, а именно налог с доходов физических лиц по заработной плате - 10525, 13 гривен, налог с доходов физических лиц за аренду земельных паев - 13815 гривен, налог с доходов физических лиц за аренду имущественных паев 0, 0 гривен.

Таким образом, по состоянию на 31.10.2006 года сумма не перечисленного в бюджет подоходного налога (Кр-т сч. 641) - составляет 202334, 07 гривен, а именно по налогу с доходов физических лиц по заработной плате - 122315, 73 гривны, по налогу с доходов физических лиц за аренду земельных паев - 78500, 07 гривен, по налогу с доходов физических лиц за аренду имущественных паев - 1518, 27 гривен.

Налог с доходов физических лиц (подоходный налог) с учетом кредитового сальдо на 01.11.2005 года за период с 01.11.2005 года по 31.10.2006 год директором ЧСП «Таволжанское» в нарушение ст. 19 п. 2а Декрета КМУ «О подоходном налоге с граждан» № 13-92 от 26.12.1992 года с изменениями и дополнениями и ст. 8 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 года с изменениями и дополнениями в бюджет не перечислялся в полном объеме.

При этом, удержанный из заработной платы налог с дохода физических лиц (подоходный налог) в соответствии со ст. 10 Декрета КМУ «О подоходном налоге с граждан» № 13-92 от 26.12.1992 года, п.п.8.1.2 п.8.1 ст. 8 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 года должен был быть перечислен в бюджет при выплате налогооблагаемого дохода единым платежным документом либо по окончанию месячного налогового периода, но не позднее срока получения в учреждении банка средств для выплаты надлежащих гражданам сумм.

Поскольку доходы работникам и арендодателям ЧСП «Таволжанское» выплачивалась частично в натуральной форме, то согласно ч.4 ст. 10 Декрета КМУ «О подоходном налоге с граждан» № 13-92 от 26.12.1992 года, п.п.8.1.4 п.8.1 ст. 8 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 года служебными лицами ЧСП «Таволжанское», имеющими право распоряжения денежными средствами и права подписи платежных документов, а это директор предприятия, данное перечисление в бюджет удержанного подоходного налога должно быть произведено, через банк на следующий день после надлежащей выплаты.

Выручка от реализации товаров (работ и услуг), которая поступила на расчетный счет и кассу ЧСП «Таволжанское» за период 2003 год - 10 месяцев 2006 года давала реальную возможность произвести своевременное и полное перечисление налога с дохода физических лиц (подоходного налога) в бюджет.

Таким образом ОСОБА_2 в нарушение Декрета КМУ «О подоходном налоге с граждан» № 13-92 от 26.12.1992 года, Закона Украины «О налоге с доходов физических

лиц» от 22.05.2003 года не подписав платежные поручения на перечисление налога с дохода физических лиц (подоходного налога), удержанного с дохода физических лиц -заработной платы, а также дохода за аренду земельных и имущественных паев, что привело к неуплате налога в сумме 202334, 07 гривен, а использованию указанных средств в интересах и на нужды предприятия.

В результате фактического не поступления в бюджет денежных средств в сумме 202334, 07 гривен был причинен ущерб государственным интересам, который в 1156 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан по состоянию на 2006 год, что является существенным размером.

Действия подсудимого ОСОБА_2 квалифицированы как умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, повлекшее за собой фактическое не поступление в государственный бюджет денежных средств в значительных размерах и квалифицирует эти действия по ст. 212 ч.1 УК Украины.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 заявил ходатайство о прекращении в отношении него уголовного дела в связи тем, что ним впервые нарушена ст. 212 ч.1 УК Украины, полностью погашен ущерб.

Суд, выслушав мнение участников процесса, изучив материалы уголовного дела считает, что заявленное ходатайство подлежит удовлетворению в силу ст. 212 ч.4 УК Украины, поскольку ОСОБА_2 впервые совершил действия, предусмотренные ч.1 ст. 212 УК Украины, до привлечения к уголовной ответственности полностью уплатил налог с дохода физических лиц т.е. причиненный государству ущерб.

Руководствуясь ст. 212 ч.4 УК Украины, суд -

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 по ст. 212 ч.1 УК Украины производством прекратить.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Харьковской области через Купянский горрайонный суд Харьковской области в течении семи дней с момента его оглашения.