Court ruling № 21552456, 29.09.2011, Kyiv Regional Court of Appeal

Справа №11-1042Головуючий у І інстанціїОмельченко

Категорія31Доповідач у 2 інстанції Гайдай

29.09.2011 УХВАЛА Іменем України Справа № 11-1042 /2011 Головуючий у 1 інстанції Омельченко М.М. Категорія ст.212 ч.3,ст.366 ч.2 КК Доповідач Гайдай Р.М.

України

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 вересня 2011 року колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Київської області в складі:

головуючого Миколюка О.В.

суддів Гайдай Р.М., Ігнатюка О.В.

з участю прокурора Капишіна С.М.

розглянула у відкритому судовому засіданні в м. Києві кримінальну справу за апеляцією прокурора котрий брав участь у розгляді справи судом першої інстанції на вирок Києво-Святошинського районного суду від 20 липня 2011 року яким

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Рождественка Лозовського району Павлодарської області, мешканця АРК, Красногвардійський район, АДРЕСА_1, інваліда 1 групи, не працюючого, раніше не судимого

засуджено за ст. 212 ч.3 КК України на 5 років позбавлення волі з позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків строком на 3 роки;

- за ст.366 ч.2 КК України на 3 роки позбавлення волі з позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків строком на 2 роки;

На підставі ст. 70 ч.1 КК України шляхом поглинення більш суворим покаранням менш суворого ОСОБА_1 призначено 5 років позбавлення волі з позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків строком на 3 роки, на підставі ст. 77 КК України без конфіскації майна.

На підставі ст. 75, 76 КК України ОСОБА_1 звільнено від відбування основного покарання з випробуванням та встановлено іспитовий строк 3 роки і покладено обвязки не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції, повідомляти органи кримінально-виконавчої інспекції про зміну місця проживання та роботи.

Постановлено стягнути з ОСОБА_1 на користь НДЕКЦ при ГУ МВС України в Київській області 3758,13 грн витрат за проведення судово-почеркознавчої експертизи.

ОСОБА_1 визнано винним та засуджено за те, що являючись учасником та директором ТОВ «Екоплод»за попередньою змовою з невстановленими досудовим слідством особами з метою зменшення податкових зобовязань зі сплати податків , в період з березня по вересень 2009 року, в порушення пп.7.2.7 п. 7.2.ст.7, пп. 7.3.6 п.7.3. ст.7, пп.7.4.5 п.7.4 ст.7, пп.7.5.2 п.7.5 ст. 7 ЗУ «Про податок на додану вартість»від 03.04.97р. №168/97 ВР, безпідставно включив до складу податкового кредиту в податкових деклараціях з податку на додану вартість за березень-вересень 2009 року по ТОВ «Екоплод»суму ПДВ в розмірі 1880747 грн., в тому числі за березень 2009 року в сумі 306590грн., за квітень 2009 року в сумі 275000грн., за травень 2009 року в сумі 305660 грн., за червень 2009 року в сумі 299738 грн., за липень 2009 року в сумі 279182 грн., за серпень 2009 року в сумі 223577грн., за вересень 2009 року в сумі 191000 грн по ніби-то проведеним експортно-імпортним операціям, хоча згідно листа №14-44/18-1857 від 13.05.2010 року з Київської обласної митниці ТОВ «Екоплод»(код ЄДРПОУ 34439409) за період 01.01.2009 року по 11.11.2009 року в зоні діяльності митниці експортно-імпортних операцій не здійснювало та згідно автоматизованої інформаційної бази ДПА в Київській області ТОВ «Екоплод»на протязі 2009 року не займалось зовнішньоекономічною діяльністю.

В результаті злочинної діяльності директора ТОВ «Екоплод»ОСОБА_1 та інших невстановлених досудовим слідством осіб було безпідставно знижено податкове зобовязання з податку на додану вартість за березень-вересень 2009 року по ТОВ «Екоплод», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку в особливо великому розмірі на додану вартість на загальну суму 1880747 грн.

В період з березня по вересень 2009 року директор ТОВ «Екоплод»ОСОБА_1 , достовірно знаючи про відсутність експортно-імпортних операцій зазначеного підприємства в 2009 році, з метою ухилення від сплати податків та уникнення відповідальності надавав згоду для підроблення від його імені та здачі підроблених документів податкової звітності до державних органів.

За згодою ОСОБА_1 невстановлена досудовим слідством особа , будучи звільненою 02.02.2009р. з посади головного бухгалтера ТОВ «Екоплод»згідно Наказу №1/1-Кз метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, діючи за вказівками іншої невстановленої досудовим слідством особи, підробила підписи від імені ОСОБА_1 у податкових деклараціях з податку на додану вартість ТОВ «Екоплод»за березень-вересень 2009 року, а саме: в графі «керівник підприємства»та «головний бухгалтер»на деклараціях з податку на прибуток підприємства ТОВ «Екоплод»за 2009 рік, за 3-й квартал 2009р., за півріччя 2009 р., за 1-й квартал 2009 року підробила підписи директора ТОВ «Екопол»ОСОБА_1 за його згодою, що підтверджується висновком судово-почеркознавчої експертизи № 260 від 15.07. 2010р., відповідно до якого підписи від імені ОСОБА_1 на зазначених документах виконані іншою особою.

Після складання податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Екоплод»за березень-вересень 2009 року і внесення до них за вказівками однієї з невстановлених досудовим слідством осіб та згодою ОСОБА_1 неправдивих відомостей , інша невстановлена досудовим слідством особа - колишній головний бухгалтер ТОВ «Екоплод»підписала їх від імені ОСОБА_1 за його згодою, крім податкової декларації з податку на додану вартість за березень 2009 року , що підтверджується висновком судово-почеркознавчої експертизи № 260 від 15.07.2010 року, використала круглі печатки ТОВ «Екоплод», відбитки яких поставила на зазначених документах та протягом 2009 року подавала підроблені документи державної податкової звітності - податкові декларації з податку на додану вартість до ДПІ у Києво - Святошинському районі Київської області, які були там відповідно зареєстровані.

Складання і видача за згодою директора ТОВ «Екоплод »ОСОБА_1 за вказівками однією з невстановлених досудовим слідством осіб іншою невстановленою досудовим слідством особою у березні-вересні 2009 року завідомо неправдивих документів спричинило тяжкі наслідки державі у виді несплачених до бюджету податків у сумі 1880747 грн., що перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян більш ніж у 250 разів.

На даний вирок, прокурором, котрий брав участь у розгляді справи судом першої інстанції подано апеляцію, яку він відкликав.

Інші учасники судового розгляду справи апеляцій не подавали.

Заслухавши доповідача, думку прокурора, колегія суддів вважає за необхідне апеляційне провадження по справі закрити.

Керуючись ст.. 364 КПК України, колегія суддів,-

УХВАЛИЛА:

Апеляційне провадження по кримінальній справі щодо засудженого ОСОБА_1 закрити.