Sentence № 20947035, 08.12.2011, Central District Court of Mariupol City (until 25.04.2025 - Zhovtnevyi District Court of Mariupol City)

08.12.2011

1-771/11

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

08 декабря 2011 годагород Мариуполь

Жовтневый районный суд города Мариуполя Донецкой области в составе:

судьи Ковтуненко В.А.,

при секретаре Дандык С.И.,

с участием прокурора Резницкого С.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Мариуполя уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца города Мариуполя Донецкой области, гражданина Украины, с высшим образованием, женатого, работающего директором ООО «Монтажспецстрой», судимого приговором Ильичевского районного суда города Мариуполя Донецкой области от 02 августа 2000 года по ст.86-1, ст.44. ст.194, ст.42 УК Украины (в редакции 1960 года) к 7 (семи) годам лишения свободы, освободился 06 сентября 2005 года условно-досрочно на 9 месяцев 8 дней по постановлению Кировского районного суда города Макеевки Донецкой области от 30 августа 2005 года,

проживающего по адресу: АДРЕСА_1,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.172 ч.1, ст.212 ч.1, ст.366 ч.2 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л :

На основании распоряжения исполкома Мариупольского городского совета № 12741050002004312 от 01.04.1997г. в городе Мариуполе, по адресу: ул. Фонтанная,10, зарегистрировано ООО «Монтажспецстрой».

На основании данного распоряжения, отделом регистрации юридических лиц городского совета, 01.04.1997г. было выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица ООО «Монтажспецстрой»серии АОО № 653859.

Согласно устава ООО «Монтажспецстрой», утвержденного решением общего собрания общества одними из видов деятельности предприятия являлись:

п. 45.25.4 - монтаж металлических конструкций;

п. 45.44.0 - малярные работы и остекление;

п. 52.11.0 - розничная торговля в неспециализированных магазинах с преимуществом продовольственного ассортимента;

п. 51.39.0 - неспециализированная оптовая торговля продуктами питания, напитками и табачными изделиями;

п. 51.90.0 - иные виды оптовой торговли;

п. 45.21.1 - строительство зданий.

Согласно приказа № 4 от 01.04.2010г. ОСОБА_1 был назначен на должность директора ООО «Монтажспецстрой»и единолично выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные полномочия по руководству финансово-хозяйственной деятельностью предприятия.

27.12.2009г. между ОАО «МК Азовсталь»в лице директора по ремонтам ОСОБА_2 и ООО «Монтажспецстрой» в лице директора ОСОБА_3 был заключен договор № 49ск, согласно которого ООО «Монтажспецстрой»взяло на себя обязательство собственными и/или привлеченными силами по заданию заказчика в соответствии с условиями настоящего договора выполнить работы, предусмотренные графиком проведения ремонтов на ОАО МК «Азовсталь» и/или заявками заказчика.

21.12.2010г. между ОАО «МК Азовсталь»в лице директора по ремонтам ОСОБА_4 и ООО «Монтажспецстрой»в лице директора ОСОБА_1 был заключен договор № 67ск, согласно которого ООО «Монтажспецстрой»взяло на себя обязательство собственными и/или привлеченными силами по заданию заказчика в соответствии с условиями настоящего договора выполнить работы, предусмотренные графиком проведения ремонтов на ОАО МК «Азовсталь» и/или заявками заказчика.

С целью исполнения обязательств по данным договорам ОСОБА_1, в период с июня 2010 года по сентябрь 2011 года, достоверно зная требования законодательства Украины о труде, а также о том, что в соответствии с требованиями ст. 265 КзоТ Украины лица, виновные в нарушении законодательства о труде, несут ответственность за это в соответствии с действующим законодательством, использовал труд следующих наемных работников при выполнении ООО «Монтажспецстрой»ремонтных работ на территории ОАО «МК Азовсталь», а именно: ОСОБА_5 с ноября 2010 по июль 2011, ОСОБА_6 с августа 2010 года по июль 2011 года, ОСОБА_7 с июня 2010 года по январь 2011 года, ОСОБА_8 с января 2011 года по сентябрь 2011 года, которые обратились для трудоустройства в ООО «Монтажспецстрой»в офис предприятия, расположенный по адресу г. Мариуполь, ул. Фонтанной 10 в Жовтневом районе г. Мариуполя.

Несмотря на то, что указанные лица были допущены ОСОБА_1 к выполнению работ, последний, являясь директором ООО «Монтажспецстрой», в должностные обязанности которого входит прием и увольнение работников, действуя умышленно, в период с июня 2010 года по сентябрь 2011 года, в нарушение требований ст. ст. 21, 24 п. 6, 24-1, 26, 29 КзоТ Украины не заключил с указанными лицами письменные трудовые договора, не издал приказ или распоряжение собственника о принятии их на работу, установил работникам при принятии на работу испытательный срок не указав это в приказах о принятии на работу, в нарушение требований ст. 48 КзоТ Украины не обеспечил занесение в их трудовые книжки в пятидневный срок после принятия на работу записей о принятии и увольнении с работы, в нарушение п. 1 ст. 21 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», ст. ст. 253-254 КЗоТ Украины не предоставил сведения для персонифицированного учета в системе общеобязательного государственного пенсионного страхования в УПФУ в Жовтневую МГНИ г. Мариуполя на указанных работников, не производил отчисления за них в государственные фонды, в связи с чем, период их работы не был зачислен в их общий трудовой стаж, они были лишены социальных прав и гарантий, установленных ст. ст. 4, 6, 7 Закона Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании на случай безработицы».

Он же, ОСОБА_1, будучи ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учета ООО «Монтажспецстрой», подачу в Жовтневую МГНИ г. Мариуполя бухгалтерских отчетов и балансов, налоговых деклараций, расчетов и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет и государственные целевые фонды, в период с апреля 2010 года по май 2011 года, путем необоснованного завышения валовых расходов предприятия и налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, а также внесения заведомо ложных сведений о валовых расходах, налогооблагаемой прибыли, налоге на прибыль, налоговом кредите по налогу на добавленную стоимость в официальные документы ООО «Монтажспецстрой», умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль в сумме 401045 гривен и налога на добавленную стоимость в сумме 387675 гривен, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, а всего на общую сумму 788720 гривен, что повлекло фактическое не поступление в бюджет денежных средств в значительных размерах, а также умышленно внес заведомо ложные сведения в официальные документы ООО «Монтажспецстрой», имеющие юридическое значение, при следующих обстоятельствах:

В силу занимаемой должности директора ООО «Монтажспецстрой», ОСОБА_1 был обязан в соответствии с:

-п. 7.4.2 Устава ООО «Монтажспецстрой»: без доверенности действовать от имени общества, представлять его во всех органах государственной власти и местного самоуправления, других организациях, в отношениях с юридическими лицами и гражданами, принимать и увольнять работников общества, заключать какие-либо договора и другие юридические акты.

-п.3 ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», от 16.07.1999 г. (с изменениями и дополнениями от 11.05.2000 г. №1707, 08.06.2000 г. № 1807, от 22.06.2000 г. № 1829), нести ответственность за организацию бухгалтерского учета, обеспечить фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах и неукоснительное исполнение всеми подразделениями и службами, работниками предприятия, причастными к бухгалтерскому учету, правомерных требований главного бухгалтера относительно порядка оформления и предоставления для учета документов и ведомостей;

-п.8 ст.9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», от 16.07.1999 г., ответственность за несвоевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского учета и за недостоверность отображенных в них данных несут лица, которые составили и подписали эти документы.

Согласно Закону Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №283/97-ВР от 22.05.1997г. (с последующими изменениями и дополнениями):

-п.5.1 ст.5 «Валовые затраты сумма любых расходов плательщика налога в денежной материальной либо нематериальной формах, которые осуществляются в качестве компенсации стоимости товаров (работ, услуг), приобретаемых (изготавливаемых) таким плательщиком налога для их дальнейшего использования в собственной хозяйственной деятельности»;

-п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5 «В состав валовых затрат включаются: суммы любых расходов, уплаченные (начисленные) в течение отчетного периода в связи с подготовкой, организацией, ведение производства, продажей продукции (работ, услуг) и охраной труда…»;

-п.п.5.6.1 п.5.6 ст.5 «…в состав валовых затрат плательщика налога относятся расходы на оплату труда физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с таким плательщиком налога, которые включают расходы на выплату основной и дополнительной заработной платы и иных видов поощрений и выплат, исходя из тарифных ставок, в виде премий, поощрений, возмещений стоимости товаров (работ, услуг), расходы на выплату авторских вознаграждений и выплаты за выполнение работ (услуг) согласно договорам гражданско-правового характера, любые другие выплаты в денежной либо натуральной форме, установленные по договоренности сторон»;

-п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 «Датой увеличения валовых затрат считается дата, приходящаяся на налоговый период, в течение которого происходит любое из событий, наступившее раньше:

либо дата списания денежных средств с банковских счетов плательщика налога в оплату товаров (работ, услуг)…

либо дата оприходования плательщиком налога товаров, а для работ (услуг) дата фактического получения плательщиком налога результатов работ(услуг)»;

-п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 «Не относятся в состав валовых затрат любые расходы, не подтвержденные соответствующими расчетными, платежными и иными документами, обязательность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения налогового учета»;

-п.10.1 ст.10 «Прибыль плательщиков налога … облагается налогом по ставке 30%к объекту налогообложения»;

-п.16.1 ст.16 «Плательщики налога самостоятельно определяют суммы налога, подлежащие уплате в бюджет»;

-п.16.4 ст.16 «Налог на прибыль уплачивается в бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Плательщики налога не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют налоговому органу декларацию о прибыли за отчетный квартал, рассчитанную нарастающим итогом с начала отчетного финансового года».

- п.16.13 ст.16 «Уплата налога иными, нежели плательщик налога, лицами не разрешается».

Согласно Закону Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997г.:

- п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 «Налоговый кредит отчетного периода складывается из сумм налогов, уплаченных (начисленных) плательщиком налога в отчетном периоде в связи с приобретением товаров (работ, услуг), стоимость которых относится в состав валовых затрат производства (обращения), и основных фондов или нематериальных активов, подлежащих амортизации»;

- п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 «Не разрешается включение в налоговый кредит любых расходов по уплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными…»;

- п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 «Датой возникновения права плательщика налога на налоговый кредит считается:

либо дата списания средств с банковского счета плательщика налога в оплату товаров (работ, услуг)…

либо дата получения налоговой накладной, удостоверяющей факт приобретения плательщиком налога товаров (работ, услуг)»;

- п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 «Суммы налога, подлежащие уплате в бюджет или возмещению из бюджета, определяются как разность между общей суммой налоговых обязательств, возникших в связи с любой продажей товаров (работ, услуг) в течение отчетного периода, и суммой налогового кредита отчетного периода. Уплата налога производится не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным».

В период с апреля 2010 года по май 2011 года, ОСОБА_1, являясь директором ООО «Монтажспецстрой», и действуя от имени ООО «Монтажспецстрой»осуществил финансово-хозяйственную деятельность, направленную на получение прибыли, в том числе:

Во исполнение договоров № 49ск от 27.12.2009 года и № 67ск от 21.12.2010 года, ООО «Монтажспецстрой»взяло на себя обязательство собственными и/или привлеченными силами по заданию заказчика в соответствии с условиями настоящих договоров выполнить работы, предусмотренные графиком проведения ремонтов на ОАО МК «Азовсталь» и/или заявками заказчика.

В свою очередь, заказчик перечислил на счет ООО «Монтажспецстрой»в качестве оплаты за выполненные работы денежные средства в сумме 2 326 050 грн., согласно актам приемки выполненных подрядных работ.

ОСОБА_1, как директор ООО «Монтажспецстрой», во исполнение вышеуказанных договоров с ОАО МК «Азовсталь», для выполнения ремонтных работ на территории ОАО МК «Азовсталь» в городе Мариуполе привлек нанятых им физических лиц, не являющихся работниками ООО «Монтажспецстрой», с которыми рассчитывался за наличный расчет.

С целью занижения дохода полученного от заказчика (ОАО МК «Азовсталь») по договорам № 49ск от 27.12.2009 года и № 67ск от 21.12.2010 года, уклонения от уплаты налога на прибыль и получения права на налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость, ОСОБА_1, как директор предприятия, приобщил к налоговому и бухгалтерскому учету ООО «Монтажспецстрой», заведомо ложные документы, свидетельствующие о том, что работы, согласно договоров № 49ск от 27.12.2009 года и № 67ск от 21.12.2010 года, которые фактически были выполнены привлеченными им физическими лицами, якобы были выполнены ООО «Новое-здание-2010»и ООО «СПАРЕКС СТРОЙ ПЛЮС», а именно:

- акт б/н приемки выполненных подрядных работ за апрель 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило техническое обслуживание конвертерного цеха ОАО МК «Азовсталь»Типовые Т1998 на сумму 739,2 грн.

- акт б/н приемки выполненных подрядных работ за апрель 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило ремонт электрооборудования конвертера № 1 ККЦ ОАО МК «Азовсталь»на сумму 6057,6 грн.

- акт б/н приемки выполненных подрядных работ за апрель 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило техническое обслуживание конвертерного цеха ТИПОВЫЕ См Т 7072 ОАО МК «Азовсталь»на сумму 38708,4 грн.

- акт б/н приемки выполненных подрядных работ за апрель 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило текущий ремонт конвертерного цеха ТИПОВЫЕ См 1094 ОАО МК «Азовсталь»на сумму 53419,2 грн.

- акт б/н приемки выполненных подрядных работ за апрель 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило текущий ремонт электрооборудования в обжимном цехе ТИПОВЫЕ См 7274 ОАО МК «Азовсталь»на сумму 9436,8 грн.

- акт б/н приемки выполненных подрядных работ за апрель 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило текущий ремонт электрооборудования в обжимном цехе ТИПОВЫЕ См 7274 ОАО МК «Азовсталь»на сумму 17406 грн.

- акт б/н приемки выполненных подрядных работ за апрель 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило текущий ремонт электрооборудования в обжимном цехе ТИПОВЫЕ См 7274 ОАО МК «Азовсталь»на сумму 6332,8 грн.

- акт б/н приемки выполненных подрядных работ за март 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило капитальный ремонт ДП-3 СИО воздухонагревателей ОАО МК «Азовсталь»на сумму 66819,26 грн.

- акт б/н приемки выполненных подрядных работ за март 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило капитальный ремонт 2-го разряда ДП-3 СИО воздухонагревателей ОАО МК «Азовсталь»на сумму 57980,74 грн.

- акт б/н приемки выполненных подрядных работ за март 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило работы по разборке м/к массой 5 т. и более , порезку и сортировку лома черных металлов ОАО МК «Азовсталь»на сумму 43950 грн.

- акт б/н приемки выполненных подрядных работ за март 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило работы: текущий ремонт РБЦ СМ 7013/1 ОАО МК «Азовсталь»на сумму 26449,2 грн.

- акт б/н приемки выполненных подрядных работ за март 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило ремонт смесеприготовительных бегунов литейного цеха ОАО МК «Азовсталь» на сумму 23992,8 грн.

- акт б/н приемки выполненных подрядных работ за март 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило работы в обжимном цехе СМ 7274 ОАО МК «Азовсталь»на сумму 7844 грн.

- акт б/н приемки выполненных подрядных работ за март 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило работы в обжимном цехе СМ 7274 ОАО МК «Азовсталь»на сумму 8112грн.

- акт б/н приемки выполненных подрядных работ за март 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило текущий ремонт ККЦ СМ 2678 ОАО МК «Азовсталь»на сумму 3682,8 грн.

- акт б/н приемки выполненных подрядных работ за март 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило текущий ремонт ККЦ СМ 1094 ОАО МК «Азовсталь»на сумму 55210,8 грн.

- акт б/н приемки выполненных подрядных работ за март 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило техническое обслуживание в ККЦ СМ 7072 ОАО МК «Азовсталь»на сумму 38708,4 грн.

- акт б/н приемки выполненных подрядных работ за февраль 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило ремонт электрооборудования ОАО МК «Азовсталь»на сумму 9224,4 грн.

- акт б/н приемки выполненных подрядных работ за февраль 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило работы на ДП-3 ОАО МК «Азовсталь»на сумму 12310,8 грн.

- акт б/н приемки выполненных подрядных работ за февраль 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило работы на ДП-3 ОАО МК «Азовсталь»на сумму 43359,6 грн.

- акт б/н приемки выполненных подрядных работ за февраль 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило текущий ремонт в конвертерном цехе ОАО МК «Азовсталь»на сумму 55062 грн.

- акт б/н приемки выполненных подрядных работ за февраль 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило капитальный ремонт в ККЦ ОАО МК «Азовсталь»на сумму 15370,8 грн.

- акт б/н приемки выполненных подрядных работ за февраль 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило текущий ремонт механооборудования в РБЦ ОКС ОАО МК «Азовсталь»на сумму 5578.8 грн.

- акт б/н приемки выполненных подрядных работ за февраль 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило ремонт электрооборудования в обжимном цехе ОАО МК «Азовсталь»на сумму 7335.6 грн.

- акт б/н приемки выполненных подрядных работ за февраль 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило работы в конвертерном отделении конвертерного цеха ОАО МК «Азовсталь»на сумму 38658 грн.

- акт б/н приемки выполненных подрядных работ за февраль 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило техническое обслуживание механооборудования в РБЦ ОАО МК «Азовсталь»на сумму 9900 грн.

- акт б/н приемки выполненных подрядных работ за февраль 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило демонтаж трубы вытяжной инв.№ 25 ОАО МК «Азовсталь»на сумму 15000 грн.

- акт б/н приемки выполненных строительных работ за январь 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило текущий ремонт в конвертерном цехе ОАО МК «Азовсталь»на сумму 18943,2 грн.

- акт б/н приемки выполненных строительных работ за январь 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило работы текущий ремонт в конвертерном цехе ОАО МК «Азовсталь»на сумму 1735,2 грн.

- акт б/н приемки выполненных строительных работ за январь 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило работы в РБЦ ОАО МК «Азовсталь»на сумму 5416,8 грн.

- акт б/н приемки выполненных строительных работ за январь 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило работы в ОАО МК «Азовсталь»на сумму 4203,6 грн.

- акт б/н приемки выполненных строительных работ за январь 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило работы текущий ремонт в конвертерном цехе ОАО МК «Азовсталь»на сумму 50172 грн.

- акт б/н приемки выполненных строительных работ за январь 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило ремонт в ковшевом отделении ОАО МК «Азовсталь»на сумму 4087,2 грн.

- акт б/н приемки выполненных строительных работ за январь 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило ремонт механооборудования в РБЦ ОКС ОАО МК «Азовсталь»на сумму 20157,6 грн.

- акт б/н приемки выполненных строительных работ за январь 2011 года, согласно которого, ООО «Новое-здание-2010»выполнило строительные работы ОАО МК «Азовсталь»на сумму 8031,6 грн.

А так же документы по взаимоотношениям с ООО «СПАРЕКС СТРОЙ ПЛЮС»за период апрель-декабрь 2010 года, в соответствии с которыми ООО «СПАРЕКС СТРОЙ ПЛЮС»выполнило работы на сумму 1028450 грн., а именно:

1. Платежное поручение ООО «Монтажспецстрой»№ 64 от 03.08.2010г. в адрес ООО «Спарекс-строй-плюс»на сумму 17300 грн.

2. Платежное поручение ООО «Монтажспецстрой»№ 100 от 27.09.2010г. в адрес ООО «Спарекс-строй-плюс»на сумму 51600 грн.

3. Платежное поручение ООО «Монтажспецстрой»№ 98 от 27.09.2010г. в адрес ООО «Спарекс-строй-плюс»на сумму 60000 грн.

4. Платежное поручение ООО «Монтажспецстрой»№ 99 от 27.09.2010г. в адрес ООО «Спарекс-строй-плюс»на сумму 54000 грн.

5. Платежное поручение ООО «Монтажспецстрой»№ 155 от 28.12.2010г. в адрес ООО «Спарекс-строй-плюс»на сумму 58500 грн.

6. Платежное поручение ООО «Монтажспецстрой»№ 156 от 28.12.2010г. в адрес ООО на сумму 60000 грн.

7. Платежное поручение ООО «Монтажспецстрой»№ 77 от 31.08.2010 года в адрес ООО «Спарекс-строй-плюс»на сумму 29760 грн.

8. Платежное поручение ООО «Монтажспецстрой»№ 157 от 28.12.2010г. в адрес ООО «Спарекс-строй-плюс»на сумму 64560 грн.

9. Платежное поручение ООО «Монтажспецстрой»№ 138 от 30.11.2010г. в адрес ООО «Спаре кс-строй-плюс»на сумму 81020 грн.

10. Платежное поручение ООО «Монтажспецстрой»№ 136 от 29.11.2010г. в адрес ООО «Спарекс-строй-плюс»на сумму 94000 грн.

11. Платежное поручение ООО «Монтажспецстрой»№ 137 от 30.11.2010г. в адрес ООО «Спарекс-строй-плюс»на сумму 75000 грн.

12. Платежное поручение ООО «Монтажспецстрой»№ 118 от 10.11.2010г. в адрес ООО «Спарекс-строй-плюс»на сумму 29600 грн.

13. Платежное поручение ООО «Монтажспецстрой»№ 117 от 02.11.2010г. в адрес ООО «Спарекс-строй-плюс»на сумму 45750,40 грн.

14. Налоговая накладная ООО «Спарекс Строй Плюс»№ 1200009 от 30.04.2010г.

15. Налоговая накладная ООО «Спарекс Строй Плюс»№ 1510068 от 31.05.2010г.

16. Налоговая накладная ООО «Спарекс Строй Плюс»№ 1810019 от 30.06.2010г.

17. Реестр выписанных и выданных налоговых накладных ООО «Монтажспецстрой»за июнь месяц 2010г.

18. Налоговая накладная ООО «Спарекс Строй Плюс»№ 2110041 от 30.07.2010г.

19. Реестр выписанных и выданных налоговых накладных ООО «Монтажспецстрой»за июль месяц 2010г.

20. Налоговая накладная ООО «Спарекс Строй Плюс»№ 2430010 от 31.08.2010г.

21. Реестр выписанных и выданных налоговых накладных ООО «Монтажспецстрой»за август месяц 2010г.

22. Налоговая накладная ООО «Спарекс Строй Плюс»№ 2730021 от 30.09.2010г.

23. Реестр выписанных и выданных налоговых накладных ООО «Монтажспецстрой»за сентябрь месяц 2010г.

24. Налоговая накладная ООО «Спарекс Строй Плюс»№ 3020001 от 29.10.2010г.

25. Реестр выписанных и выданных налоговых накладных ООО «Монтажспецстрой»за октябрь месяц 2010г.

26. Налоговая накладная ООО «Спарекс Строй Плюс»№ 3340003 от 30.11.2010г.

27. Договор подряда б/н от 01.02.2010г. между ООО «Монтажспецстрой»и ООО «Спарекс Строй Плюс»с приложениями на 14 листах.

28. Налоговая накладная ООО «Новое здание-2010»№ 150 от 31.01.2011г.

29. Налоговая накладная ООО «Новое здание-2010»№ 842 от 28.02.2011г.

30. Налоговая накладная ООО «Новое здание-2010»№ 867 от 28.02.2011г

31. Налоговая накладная ООО «Новое здание-2010»№ 1223 от 31.03.2011г.

32. Налоговая накладная ООО «Новое здание-2010»№ 1222 от 31.03.2011г.

33. Налоговая накладная ООО «Новое здание-2010»№ 1221 от 31.03.2011г.

34. Налоговая накладная ООО «Новое здание-2010»№ 263 от 29.04.2011г.

35. Налоговая накладная ООО «Новое здание-2010»№ 293 от 30.04.2011г.

36. Налоговая накладная ООО «Новое здание-2010»№ 264 от 31.05.2011г.

Так, как, фактически все перечисленные работы были выполнены не ООО «Новое-здание-2010»и ООО «СПАРЕКС СТРОЙ ПЛЮС», а привлеченными ОСОБА_1 физическими лицами, без документального оформления с ними трудовых отношений.

Своими действиями ОСОБА_1, являясь директором ООО «Монтажспецстрой», реализуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в значительном размере, путем приобщения вышеперечисленных поддельных документов, с отраженными в них недостоверными сведениями о результатах хозяйственной деятельности ООО «Монтажспецстрой»к налоговому и бухгалтерскому учету предприятия, умышленно, путем занижения объекта налогообложения, отразил в налоговом учете, а также внес заведомо ложные сведения в официальные документы, имеющие юридическое значение:

в налоговой декларации ООО «Монтажспецстрой»по НДС за апрель 2010г. вх. № 1471 от 17.05.2010г., предоставленной в Жовтневую МГНИ г.Мариуполя сумму налогового кредита ООО «Монтажспецстрой»по НДС за апрель 2010г., отраженную в строке № 17 в сумме 19865 грн. ( в связи с выполнением работ ООО «Спарекс-Строй-Плюс», стоимость которых не относится в состав валовых затрат производства, так как строительно-монтажные работы на объектах ОАО «МК«Азовсталь»указанным предприятием фактически не выполнялись), сумму налога на добавленную стоимость за апрель 2010г., подлежащую уплате в бюджет, отраженную в строке 20 декларации - 1235грн., тогда как согласно заключению судебно-экономической экспертизы №135 от 12.07.2011г., фактически сумма НДС за апрель 2010г. ООО «Монтажспецстрой»занижена на 19750грн., тем самым ОСОБА_1 умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «Монтажспецстрой»за апрель 2010г. на сумму 19750грн.

в налоговой декларации ООО «Монтажспецстрой»по НДС за май 2010г. вх. № 1563 от 17.06.2010г., предоставленной в Жовтневую МГНИ г.Мариуполя сумму налогового кредита ООО «Монтажспецстрой»по НДС за май 2010г., отраженную в строке № 17 в сумме 15506 грн. ( в связи с выполнением работ ООО «Спарекс-Строй-Плюс», стоимость которых не относится в состав валовых затрат производства, так как строительно-монтажные работы на объектах ОАО «МК«Азовсталь»указанным предприятием фактически не выполнялись), сумму налога на добавленную стоимость за май 2010г., подлежащую уплате в бюджет, отраженную в строке 20 декларации - 824грн., тогда как согласно заключению судебно-экономической экспертизы №135 от 12.07.2011г., фактически сумма НДС за май 2010г. ООО «Монтажспецстрой»занижена на 15500грн., тем самым ОСОБА_1 умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «Монтажспецстрой»за май 2010г. на сумму 15500грн.

в налоговой декларации ООО «Монтажспецстрой»по НДС за июнь 2010г. вх. № 2342 от 11.08.2010г., предоставленной в Жовтневую МГНИ г.Мариуполя сумму налогового кредита ООО «Монтажспецстрой» по НДС за июнь 2010г., отраженную в строке № 17 в сумме 14330 грн. ( в связи с выполнением работ ООО «Спарекс-Строй-Плюс», стоимость которых не относится в состав валовых затрат производства, так как строительно-монтажные работы на объектах ОАО «МК«Азовсталь»указанным предприятием фактически не выполнялись), сумму налога на добавленную стоимость за июнь 2010г., подлежащую уплате в бюджет, отраженную в строке 20 декларации - 823грн., тогда как согласно заключению судебно-экономической экспертизы №135 от 12.07.2011г., фактически сумма НДС за июнь 2010г. ООО «Монтажспецстрой»занижена на 14300грн., тем самым ОСОБА_1 умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «Монтажспецстрой»за июнь 2010г. на сумму 14300грн.

в налоговой декларации ООО «Монтажспецстрой»по НДС за июль 2010г. вх. № 2411 от 20.08.2010г., предоставленной в Жовтневую МГНИ г.Мариуполя сумму налогового кредита ООО «Монтажспецстрой» по НДС за июль 2010г., отраженную в строке № 17 в сумме 5005 грн. ( в связи с выполнением работ ООО «Спарекс-Строй-Плюс», стоимость которых не относится в состав валовых затрат производства, так как строительно-монтажные работы на объектах ОАО «МК«Азовсталь»указанным предприятием фактически не выполнялись), сумму налога на добавленную стоимость за июль 2010г., подлежащую уплате в бюджет, отраженную в строке 20 декларации - 654грн., тогда как согласно заключению судебно-экономической экспертизы №135 от 12.07.2011г., фактически сумма НДС за июль 2010г. ООО «Монтажспецстрой»занижена на 4960грн., тем самым ОСОБА_1 умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «Монтажспецстрой»за июль 2010г. на сумму 4960грн.

в налоговой декларации ООО «Монтажспецстрой»по НДС за август 2010г. вх. № 2505 от 17.09.2010г., предоставленной в Жовтневую МГНИ г.Мариуполя сумму налогового кредита ООО «Монтажспецстрой»по НДС за август 2010г., отраженную в строке № 17 в сумме 27606 грн. ( в связи с выполнением работ ООО «Спарекс-Строй-Плюс», стоимость которых не относится в состав валовых затрат производства, так как строительно-монтажные работы на объектах ОАО «МК«Азовсталь»указанным предприятием фактически не выполнялись), сумму налога на добавленную стоимость за август 2010г., подлежащую уплате в бюджет, отраженную в строке 20 декларации - 1518грн., тогда как согласно заключению судебно-экономической экспертизы №135 от 12.07.2011г., фактически сумма НДС за август 2010г. ООО «Монтажспецстрой»занижена на 27600грн., тем самым ОСОБА_1 умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «Монтажспецстрой»за август 2010г. на сумму 27600грн.

в налоговой декларации ООО «Монтажспецстрой»по НДС за сентябрь 2010г. вх.№ 2890 от 18.10.2010г., предоставленной в Жовтневую МГНИ г.Мариуполя сумму налогового кредита ООО «Монтажспецстрой»по НДС за сентябрь 2010г., отраженную в строке № 17 в сумме 19551 грн. ( в связи с выполнением работ ООО «Спарекс-Строй-Плюс», стоимость которых не относится в состав валовых затрат производства, так как строительно-монтажные работы на объектах ОАО «МК«Азовсталь»указанным предприятием фактически не выполнялись), сумму налога на добавленную стоимость за август 2010г., подлежащую уплате в бюджет, отраженную в строке 20 декларации - 842грн., тогда как согласно заключению судебно-экономической экспертизы №135 от 12.07.2011г., фактически сумма НДС за сентябрь 2010г. ООО «Монтажспецстрой»занижена на 19100грн., тем самым ОСОБА_1 умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «Монтажспецстрой»за сентябрь 2010г. на сумму 19100грн.

в налоговой декларации ООО «Монтажспецстрой»по НДС за октябрь 2010г. вх. № 3148 от 12.11.2010г., предоставленной в Жовтневую МГНИ г.Мариуполя сумму налогового кредита ООО «Монтажспецстрой»по НДС за октябрь 2010г., отраженную в строке № 17 в сумме 41675 грн. ( в связи с выполнением работ ООО «Спарекс-Строй-Плюс», стоимость которых не относится в состав валовых затрат производства, так как строительно-монтажные работы на объектах ОАО «МК«Азовсталь»указанным предприятием фактически не выполнялись), сумму налога на добавленную стоимость за октябрь 2010г., подлежащую уплате в бюджет, отраженную в строке 20 декларации - 2021грн., тогда как согласно заключению судебно-экономической экспертизы №135 от 12.07.2011г., фактически сумма НДС за август 2010г. ООО «Монтажспецстрой»занижена на 41670грн., тем самым ОСОБА_1 умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «Монтажспецстрой»за октябрь 2010г. на сумму 41670грн.

в налоговой декларации ООО «Монтажспецстрой»по НДС за ноябрь 2010г. вх. № 3256 от 16.12.2010г., предоставленной в Жовтневую МГНИ г.Мариуполя сумму налогового кредита ООО «Монтажспецстрой»по НДС за ноябрь 2010г., отраженную в строке № 17 в сумме 30518 грн. ( в связи с выполнением работ ООО «Спарекс-Строй-Плюс», стоимость которых не относится в состав валовых затрат производства, так как строительно-монтажные работы на объектах ОАО «МК«Азовсталь»указанным предприятием фактически не выполнялись), сумму налога на добавленную стоимость за ноябрь 2010г., подлежащую уплате в бюджет, отраженную в строке 20 декларации - 1734грн., тогда как согласно заключению судебно-экономической экспертизы №135 от 12.07.2011г., фактически сумма НДС за ноябрь 2010г. ООО «Монтажспецстрой»занижена на 30510грн., тем самым ОСОБА_1 умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «Монтажспецстрой»за ноябрь 2010г. на сумму 30510грн.

в налоговой декларации ООО «Монтажспецстрой»по НДС за декабрь 2010г. вх. № 205/10 от 17.01.2011г., предоставленной в Жовтневую МГНИ г.Мариуполя сумму налогового кредита ООО «Монтажспецстрой»по НДС за декабрь 2010г., отраженную в строке № 17 в сумме 32306 грн. ( в связи с выполнением работ ООО «Спарекс-Строй-Плюс», стоимость которых не относится в состав валовых затрат производства, так как строительно-монтажные работы на объектах ОАО «МК«Азовсталь»указанным предприятием фактически не выполнялись), сумму налога на добавленную стоимость за декабрь 2010г., подлежащую уплате в бюджет, отраженную в строке 20 декларации - 2469грн., тогда как согласно заключению судебно-экономической экспертизы №135 от 12.07.2011г., фактически сумма НДС за декабрь 2010г. ООО «Монтажспецстрой»занижена на 32300грн., тем самым ОСОБА_1 умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «Монтажспецстрой»за декабрь 2010г. на сумму 32300грн.

в налоговой декларации ООО «Монтажспецстрой»по НДС за январь 2011г. вх. № 566 от 22.02.2011г., предоставленной в Жовтневую МГНИ г.Мариуполя сумму налогового кредита ООО «Монтажспецстрой»по НДС за январь 2010г., отраженную в строке № 17 в сумме 22726 грн. ( в связи с выполнением работ ООО «Новое-здание-2010», стоимость которых не относится в состав валовых затрат производства, так как строительно-монтажные работы на объектах ОАО «МК«Азовсталь»указанным предприятием фактически не выполнялись), сумму налога на добавленную стоимость за январь 2011г., подлежащую уплате в бюджет, отраженную в строке 20 декларации - 2869грн., тогда как согласно заключению судебно-экономической экспертизы №135 от 12.07.2011г., фактически сумма НДС за январь 2011г. ООО «Монтажспецстрой»занижена на 22720грн., тем самым ОСОБА_1 умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «Монтажспецстрой»за январь 2011г. на сумму 22720грн.

в налоговой декларации ООО «Монтажспецстрой»по НДС за февраль 2011г. вх. № 5837от 14.03.2011г., предоставленной в Жовтневую МГНИ г.Мариуполя сумму налогового кредита ООО «Монтажспецстрой»по НДС за февраль 2011г., отраженную в строке № 17 в сумме 35313 грн. ( в связи с выполнением работ ООО «Новое-здание-2010», стоимость которых не относится в состав валовых затрат производства, так как строительно-монтажные работы на объектах ОАО «МК«Азовсталь»указанным предприятием фактически не выполнялись), сумму налога на добавленную стоимость за февраль 2011г., подлежащую уплате в бюджет, отраженную в строке 20 декларации - 2661грн., тогда как согласно заключению судебно-экономической экспертизы №135 от 12.07.2011г., фактически сумма НДС за февраль 2011г. ООО «Монтажспецстрой»занижена на 35300грн., тем самым ОСОБА_1 умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «Монтажспецстрой»за февраль 2011г. на сумму 35300грн.

в налоговой декларации ООО «Монтажспецстрой»по НДС за март 2011г. вх. № 28805 от 15.04.2011г., предоставленной в Жовтневую МГНИ г.Мариуполя сумму налогового кредита ООО «Монтажспецстрой»по НДС за март 2011г., отраженную в строке № 17 в сумме 57131 грн. ( в связи с выполнением работ ООО «Новое-здание-2010», стоимость которых не относится в состав валовых затрат производства, так как строительно-монтажные работы на объектах ОАО «МК«Азовсталь»указанным предприятием фактически не выполнялись), сумму налога на добавленную стоимость за март 2011г., подлежащую уплате в бюджет, отраженную в строке 20 декларации - 5553грн., тогда как согласно заключению судебно-экономической экспертизы №135 от 12.07.2011г., фактически сумма НДС за март 2011г. ООО «Монтажспецстрой»занижена на 57125грн., тем самым ОСОБА_1 умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «Монтажспецстрой» за март 2011г. на сумму 57125грн.

в налоговой декларации ООО «Монтажспецстрой»по НДС за апрель 2011г. вх. № 36996 от 20.05.2011г., предоставленной в Жовтневую МГНИ г.Мариуполя сумму налогового кредита ООО «Монтажспецстрой»по НДС за апрель 2011г., отраженную в строке № 17 в сумме 59946 грн. ( в связи с выполнением работ ООО «Новое-здание-2010», стоимость которых не относится в состав валовых затрат производства, так как строительно-монтажные работы на объектах ОАО «МК«Азовсталь»указанным предприятием фактически не выполнялись), сумму налога на добавленную стоимость за апрель 2011г., подлежащую уплате в бюджет, отраженную в строке 20 декларации - 1798грн., тогда как согласно заключению судебно-экономической экспертизы №135 от 12.07.2011г., фактически сумма НДС за апрель 2011г. ООО «Монтажспецстрой»занижена на 59940грн., тем самым ОСОБА_1 умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «Монтажспецстрой»за апрель 2011г. на сумму 59940грн.

в налоговой декларации ООО «Монтажспецстрой»по НДС за май 2011г. вх. № 38423 от 20.06.2011г., предоставленной в Жовтневую МГНИ г.Мариуполя сумму налогового кредита ООО «Монтажспецстрой» по НДС за май 2011г., отраженную в строке № 17 в сумме 6906 грн. ( в связи с выполнением работ ООО «Новое-здание-2010», стоимость которых не относится в состав валовых затрат производства, так как строительно-монтажные работы на объектах ОАО «МК«Азовсталь»указанным предприятием фактически не выполнялись), сумму налога на добавленную стоимость за май 2011г., подлежащую уплате в бюджет, отраженную в строке 20 декларации - 1997грн., тогда как согласно заключению судебно-экономической экспертизы №135 от 12.07.2011г., фактически сумма НДС за май 2011г. ООО «Монтажспецстрой»занижена на 6900грн., тем самым ОСОБА_1 умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «Монтажспецстрой»за май 2011г. на сумму 6900грн.

Согласно заключению судебно-экономической экспертизы № 135 от 12.07.2011г., сумма налога на прибыль за апрель 2010 май 2011 года занижена на 401045 грн., тем самым ОСОБА_1 умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль ООО «Монтажспецстрой»на сумму 401045 грн.

Таким образом, ОСОБА_1, являясь директором ООО «Монтажспецстрой»в период с апреля 2010г. по май 2011г., путем занижения объектов налогообложения, выраженных в необоснованном завышении валовых расходов предприятия и налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, а также внесения заведомо ложных сведений о валовых расходах, налогооблагаемой прибыли, налоге на прибыль, налоговом кредите по налогу на добавленную стоимость и налоге на добавленную стоимость в официальные документы ООО «Монтажспецстрой», умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль в сумме: 401045 грн. и налога на добавленную стоимость на общую сумму 387675 грн., а всего на общую сумму 788720 грн., что в тысячу и более раз превышает установленный законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан и является значительным размером.

При этом ОСОБА_1 подписал указанные документы от имени ООО «Монтажспецстрой», заверил оттиском печати ООО «Монтажспецстрой»и предоставил в Жовтневую МГНИ г.Мариуполя, что повлекло тяжкие последствия для государства в виде не поступления в бюджет налога на прибыль в сумме: 401045 грн. и налога на добавленную стоимость на общую сумму 387675 грн., а всего на общую сумму 788720 грн., что в тысячу и более раз превышает установленный законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан и является значительным размером.

Подсудимый ОСОБА_1 в судебном заседании вину признал полностью и пояснил, что совершил преступление, при обстоятельствах установленных судом. Так, с апреля 2010 года работает в должности директора ООО «Монтажспецстрой». На данную должность его принимал учредитель ООО «Монтажспецстрой»ОСОБА_3, который умер 20 апреля 2010 года. С указанного времени он полностью единолично управлял предприятием. У него на руках находилась печать предприятия. В его должностные обязанности входит заключение договоров, ведение бухгалтерского и налогового учета на предприятии и остальное осуществление хозяйственной деятельности ООО «Монтажспецстрой».

С осени 2009 года по настоящее время ООО «Монтажспецстрой»занимается выполнением ремонтно-строительных работ на ОАО «МК «Азовсталь». На предприятии в штате официально трудоустроено два человека, а именно, он сам, как директор, и ОСОБА_9 менеджер по административной деятельности. Больше в штате работников нет. За 9 месяцев 2010 года официально на предприятии работали только он и ОСОБА_9 В четвертом квартале 2010 года он нанял для выполнения работ четырех граждан по гражданско-правовому договору, а именно ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 и ОСОБА_13

Для выполнения строительных работ, которыми они занимаются необходимо большое количество рабочих. Вопросами приема и увольнения работников занимается лично он. Летом 2010 года он набрал приблизительно три бригады работников, в основном специалистов по ремонту промышленного оборудования (сварщики, слесаря, монтажники). Заработную плату он выплачивал им ежемесячно по ведомостям. Работников официально не трудоустраивал, поскольку давал им два-три месяца испытательного срока для определения их профессиональной пригодности. Отчисления в социальные фонды он не проводил. Никаких приказов о принятии на работу не издавал, в официальных документах их не отражал.

Оплата выполненных работ на ПАО «МК «Азовсталь»осуществляется по согласованным актам выполненных работ КБ-2В. Заработная плата является основной затратной частью при составлении данных актов. Однако на ПАО «МК «Азовсталь» уровень зарплат отраженных в формах КБ-2в не может быть больше чем 1200 -1600 грн., а с учетом коэффициента квалификации 2600 грн. В случае если бы он принял официально всех работников и выплачивал бы им заработную плату хотя бы в размере 2600 грн. «чистыми», то ему необходимо было бы еще уплатить минимум 53% налогов с их заработной платы. В таком случае предприятие будет работать в убыток, поскольку полученные деньги от ПАО «МК «Азовсталь»не будут в полном объеме покрывать понесенные расходы на заработную плату и т.д.

В связи с этим он вынужден был прибегнуть к схемам минимизации налогов, которые заключались в осуществлении мнимых бестоварных операций с предприятиями города Луганска, а именно ООО «Спарекс-Строй Плюс»и ООО «Новое-здание-2010». С данными предприятиями изначально начал работать покойный ОСОБА_3 Он общался с представителем данных предприятий, которого звали ОСОБА_14, с которым его познакомил ОСОБА_3

После смерти ОСОБА_3 он договорился с ОСОБА_14, что они будут работать с этими предприятиями по той же схеме, которая действовала при ОСОБА_3 Еще при жизни ОСОБА_3 между ООО «Монтажспецстрой»был заключен договор субподряда с ООО «Спарекс-Строй-Плюс». Он принял решение и дальше по нему работать. Так, в конце каждого месяца ПАО «МК «Азовсталь»подписывает ООО «Монтажспецстрой»акты выполненных работ и через время перечисляет деньги на расчетный счет. В это время он подготавливал акты выполненных работ по договору субподряда с ООО «Спарекс-Строй-Плюс», объемы проведенных робот по которым полностью совпадали с объемами по актам выполненных работ подписанным с ПАО «МК «Азовсталь». Разница была лишь в стоимости, так стоимость работ по актам с ООО «Спарекс-Строй-Плюс»была немного ниже, нежели стоимость по актам с ПАО «МК «Азовсталь». После подписания актов выполненных работ с ООО «Спарекс-Строй-Плюс»он отражал данные взаимоотношения в налоговом и бухгалтерском учете и перечислял деньги за якобы выполненные работы предприятием Луганска на расчетный счет ООО «Спарекс-Строй-Плюс». После чего ОСОБА_14 за вычетом 15 % процентов отдавал наличными денежные средства, которые были до этого перечислены на расчетный счет ООО «Спарекс-Строй-Плюс». Данные деньги он полностью отдавал в виде заработной платы работникам ООО «Монтажспецстрой».

В январе 2011 года ОСОБА_14 сказал, что с этого года они будут работать с ООО «Новое-здание-2010» поскольку ООО «Спарекс-Строй-Плюс»перестало осуществлять хозяйственную деятельность. Он лично подписал договор с ООО «Новое-здание-2010»о выполнении для ООО «Монтажспецстрой»строительно-монтажных работ и передал его ОСОБА_14. Они определись, что будут работать по той же схеме. Так, в конце каждого месяца ПАО «МК «Азовсталь»подписывал ООО «Монтажспецстрой»акты выполненных работ и через время перечисляет деньги на расчетный счет. В это время он подготавливал акты выполненных работ по договору субподряда с ООО«Новое-здание-2010», объемы проведенных робот по которым полностью совпадали с объемами по актам выполненных работ, подписанным с ПАО «МК «Азовсталь». Разница была лишь в стоимости, так стоимость работ по актам с ООО «Новое-здание-2010»была немного ниже, нежели стоимость по актам с ПАО «МК «Азовсталь». После подписания актов выполненных работ с ООО «Новое-здание-2010»он отражал данные взаимоотношения в налоговом и бухгалтерском учете и перечислял деньги за якобы выполненные работы предприятием Луганска на расчетный счет ООО «Новое-здание-2010». После этого ОСОБА_14 за вычетом 15 % процентов отдавал наличными денежные средства, которые были до этого перечислены на расчетный счет ООО «Новое-здание-2010». Данные деньги он полностью отдавал в виде заработной платы работникам ООО «Монтажспецстрой».

Фактически все финансовые операции с ООО «Новое-здание-2010»и ООО «Спарекс-Строй-Плюс»были бестоварными, какие-либо работы на ПАО «МК «Азовсталь»данными предприятиями не выполнялись. Все работы проводились исключительно работниками ООО «Монтажспецстрой», которые были официально не трудоустроены. Так, работало примерно 50-60 человек, которые были разбиты по бригадам. На ООО «Монтажспецстрой»работает в среднем 8-10 бригад.

В содеянном раскаивается, заверил, что примет меры к возмещению ущерба.

Учитывая, что подсудимый в судебном заседании свою вину в предъявленном обвинении признал полностью, суд, расценивая его показания как объективные, соответствующие фактическим обстоятельствам дела и, полагая их достаточными для вынесения обвинительного приговора, в соответствии со ст.299 УПК Украины, счел возможным рассмотреть дело без исследования доказательств, относящихся к фактическим обстоятельствам дела.

Таким образом, суд считает, что события преступлений имели место, вина ОСОБА_1 в их совершении доказана в полном объеме, а его действия необходимо квалифицировать:

по ч.1 ст.172 УК Украины, так как он являясь должностным лицом, будучи наделенным правом применения к работникам в установленном порядке норм трудового законодательства, своими умышленными действиями грубо нарушил законодательство о труде,

по ч.1 ст.212 УК Украины, так как он являясь должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности, совершил умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что повлекло фактическое непоступление в бюджет денежных средств в значительном размере,

по ч.2 ст.366 УК Украины, так как он являясь должностным лицом, умышленно составил и выдал заведомо ложные официальные документы, т.е. совершил служебный подлог, повлекший тяжкие последствия.

Назначая наказание виновному, суд учитывает степень тяжести и обстоятельства совершенного преступления, данные о личности виновного, а также обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание.

Так, ОСОБА_1 ранее судим, совершил преступления небольшой и средней тяжести, при этом раскаивается в содеянном, заверил, что примет меры к возмещению ущерба, причиненного преступлениями, имеет постоянное место жительства и работы, характеризуется положительно, что суд считает обстоятельствами смягчающими наказание.

Указанные обстоятельства в совокупности дают основания суду назначить ОСОБА_1 минимальное наказание, установленное санкцией наиболее строгой статьи обвинения, и при этом, суд считает возможным освободить подсудимого от отбывания наказания с испытанием и возложением на него обязанностей, предусмотренных ст.76 УК Украины

Вещественные доказательства: документы, приобщенные к материалам уголовного дела, необходимо хранить в деле.

По делу имеются судебные издержки в сумме 1353,6 гривен за проведение судебно-экономической экспертизы, которые подлежат взысканию с подсудимого в пользу экспертного учреждения. (л.д.144)

Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд,

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать виновным по ст.172 ч.1, ст.212 ч.1, ст.366 ч.2 УК Украины и назначить наказание:

по ст.172 ч.1 УК Украины в виде штрафа в сумме 850 гривен,

по ст.212 ч.1 УК Украины в виде штрафа в сумме 5100 гривен,

по ст.366 ч.2 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года с лишением права занимать административно-хозяйственные руководящие должности сроком на 1 год, а также со штрафом в сумме 4250 гривен.

На основании ст.70 ч.1 УК Украины по совокупности преступлений, применив принцип поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года с лишением права занимать административно-хозяйственные руководящие должности сроком на 1 год, а также со штрафом в сумме 4250 гривен.

В силу ст.75 УК Украины освободить осужденного ОСОБА_1 от отбывания назначенного наказания с испытанием на 1 (один) год, если он в течение испытательного срока не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него обязанности.

В соответствии со ст.76 УК Украины обязать осужденного ОСОБА_1 в период испытательного срока периодически являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию, сообщать уголовно-исполнительной инспекции об изменении места жительства и работы, не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения уголовно-исполнительной инспекции.

Предупредительную меру ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю подписку о невыезде.

Вещественные доказательства: документы, приобщенные к материалам уголовного дела, хранить в деле.

Взыскать со ОСОБА_1 за проведение судебно-экономической экспертизы в пользу НИЭКЦ при УМВД Украины в Донецкой области 1353 гривны 60 копеек, которые перечислить на расчетный счет 31253272210095 в Банке УГК в Донецкой области, МФО 834016, код ОКПО 25574914.

На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Донецкой области через Жовтневый районный суд города Мариуполя в течение пятнадцати суток с момента его оглашения.

Судья