№ 19574247, 21.10.2011, Hirnytskyi District Court of Makiivka City

Дело № 1-536/2011г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

21 жовтня 2011 рокуг. Макеевка

Горняцкий районный суд г. Макеевки Донецкой области в составе:

председательствующего судьи Кульбакова И.В.,

при секретаре Киреевой Ю.Г.,

с участием прокурора Попова А.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Макеевке уголовное дело с утвержденным постановлением о его прекращении в отношении:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Макеевка Донецкой области, украинца, гражданина Украины, образование среднее - специальное, женат, работает директор ООО «Вади», ранее не судим, проживает по адресу: АДРЕСА_1

У С Т А Н О В И Л:

Органами досудебного следствия ОСОБА_1 обвиняется в том, что он, будучи служебным лицом директором ООО «Вади», зарегистрированного решением исполнительного комитета Макеевского городского совета от 13.02.2002 года по юридическому адресу: г. Макеевка, ул. Болотова, 12, состоящего на налоговом учете с 04.03.02 в Макеевской ОГНИ (Горняцкое отделение) под № 270-114, являещегося плательщиком налога на добавленную стоимость (свидетельство № 8958948, от 4.03.02), согласно Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»за № 996-Х1У от 16.07.99 года (с изменениями и дополнениями) неся ответственность за ведение финансово-хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского и налогового учета, составление и подачу налоговой отчетности в органы Государственной налоговой службы Украины, в нарушении требований п.п.7.4.1, п.7.4, ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 3.04.97 (с изменениями и дополнениями), п.5.1, ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 2.05.97 гола (с изменениями и дополнениями), в период с 1.01.07 по 31.12.08 умышленно уклонился от уплаты налогов, путем занижения объекта налогообложения - необоснованного формирования валовых расходов и отнесения в налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость сумм по бестоварным операциям с ООО ТК «Вест Групп»(ЕГРПОУ 35398003) и ООО «Текфорум»(ЕРГПОУ 35150958), что повлекло фактическое непоступление в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 334028 гривен и налога на прибыль в сумме 417535 гривен, всего налогов на общую сумму 751 563 гривны, что в 1000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является значительным размером при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_1, будучи директором ООО «Вади»('ЕГРПОУ 31835279). действующего на основании Устава, исполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции служебного лица предприятия, распоряжаясь средствами и имуществом предприятия, неся ответственность за достоверность и правильность составление документов бухгалтерского учета и налоговой отчетности согласно Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-Х1У от 16.07.99 (с изменениями и дополнениями), находясь по юридическому адресу в г.Макеевка в период с 1.01.07 по 31.12.08, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в значительных размерах, использовал документы - договора субподряда, договора купли-продажи, акты приема выполненных работ, налоговые накладные по несуществующим (вымышленным) финансово-хозяйственным операциям с соблюдением установленных реквизитов и процедур оформленных от ООО ТК «Вест Групп»(ЕГРПОУ 35398003) и ООО «Текфорум»(ЕРГПОУ 35150958) и предоставил их для составления бухгалтерской и налоговой отчетности главному бухгалтеру ООО «Вади »ОСОБА_2, которая не была осведомлена об истинных намерениях ОСОБА_1 направленных на завышение налогового кредита по НДС, а также завышения валовых расходов по налогу на прибыль предприятия.

Таким образом, ОСОБА_1 была создана документальная видимость осуществления хозяйственной деятельности путем использования договоров № 21/04-2008 от 21.04.08 и 28/05 от 28.05.08, №17/06 от 17.06.08, между ООО «Вади»и ООО ТК «Вест Групп»(ЕГРПОУ 35398003) на получение товаров и договоров № 1Т-01/08 от 1.08.07, № Р-13/11 от 13.11.07, № У-06/12 от 6.12.07, № 02/02-2007-МНЛ от 02.02.08, актов принятия выполненных работ, налоговых накладных оформленных от ООО «Текфорум» (ЕРГПОУ 35150958) на получение услуг субподряда на общую сумму 1 670 138,75 гривен в т.ч. НДС 334027,75 гривен.

Фактически ООО ТК «Вест Групп»(ЕГРПОУ 35398003) и ООО «Текфорум»(ЕРГПОУ 35150958) на объектах, где ООО «Вади»являлся подрядчиком работ, услуги субподряда не предоставляли, товары не поставляли, так как объем работ отраженный в актах приема выполненных работ между ООО «Вади»и ООО «Текфорум» (ЕРГПОУ 35150958) был выполнен силами других субподрядчиков и непосредственно работниками ООО «Вади», также установлено, что товары в адрес ООО «Вади»предприятием ООО ТК «Вест Групп»не поставлялись.

Согласно заключения судебно-бухгалтерской экспертизы № 157 от 29.06.11, проведенного специалистами ООО «Донецкий информационно-консультационный центр»установлено следующее: в результате проведения бестоварных операций между ООО «Вади»и ООО ТК «Вест Групп»(ЕГРПОУ 35398003) и ООО «Текфорум»(ЕРГПОУ 35150958) в нарушение^.п.7.4.1, п.7.4, ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 3.04.97 (с изменениями и дополнениями), п.5.1, ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94-ВР от 28.12.94 (с изменениями и дополнениями), в отчетный период с 1.01.07 по 31.12.08 был завышен налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость на сумму 334028 гривны, завышены валовые расходы деклараций по налогу на прибыль за 2007-2008 года на сумму 417535 гривны, что повлекло недоначисление в бюджет налогов на общую сумму 751 563 гривен.

Таким образом, директор ООО «Вади»ОСОБА_1, имея умысел направленный на уклонение от уплаты налогов при наступлении соответствующих отчетных налоговых периодов, будучи объективно осведомленным, о мнимости проведенных им бестоварных операций с ООО ТК «Вест Групп»(ЕГРПОУ 35398003) и ООО «Текфорум»(ЕРГПОУ 35150958), а также достоверно зная о том, что формирование налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, валовых расходов по налогу на прибыль от финансово-хозяйственной деятельности предприятия допускается только при наличии подтверждающих первичных документов, оформленных надлежащих образом, подтверждающих фактическое получение работ (услуг, товаров) в отчетный период 2007-2008 года, достоверно зная о том, что услуги субподряда, товары ООО «Вади»от ООО ТК «Вест Групп»(ЕГРПОУ 35398003) и ООО «Текфорум»(ЕРГПОУ 35150958), не получало, умышленно необоснованно сформировал налоговый кредит по НДС в размере 334028 гривны, валовые расходы по налогу на прибыль в размере 417535 гривны, что привело к фактическому недоначислению в бюджет налогов на общую сумму 751563 гривен.

В результате умышленных действий директора ООО «Вади» ОСОБА_1, выразившихся в занижении объекта налогообложения, путем необоснованного формирования налогового кредита по НДС, валовых расходов по налогу на прибыль по бестоварным операциям в отчетный период 2007-2008 года, в бюджет государства фактически не поступило налога на добавленную стоимость в сумме 334028 гривны и налога на прибыль в сумме 417535 гривны, всего налогов на общую сумму 751 563 гривен, что в 1000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является значительным размером.

ОСОБА_1 в судебном заседании свою вину признал полностью не оспаривал фактические обстоятельства и показал суду, что действительно в период времени с 01 января 2007 года по 31 декабря 2008 года будучи служебным лицом предприятия, умышленно уклонился от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в значительных размерах.

Кроме полного признания вины подсудимым его виновность в инкриминируемом ему деянии подтверждается полностью, приобщенными к делу вещественными доказательствами, декларациями по НДС с приложениями, заключением судебно бухгалтерской экспертизы, а также другими материалами дела.

Так, поводом к возбуждению уголовного дела в отношении ОСОБА_1 явилось непосредственное выявление органом дознания признаков преступления и материалы доследственной проверки. (л.д. т. 1 л.д. 2-192, т. л..д. 1-173, т.3 л.д. 249-256)

Из изъятых и осмотренных документов финансово хозяйственной деятельности ООО «Вади»установлены взаимные отношения с ООО ТК «Вест Групп» (ЕГРПОУ 35398003) и ООО «Текфорум»(ЕГРПОУ 35150958) за период времени 2007 2008 годов. (т. 3 л.д. 102 - 212)

Виновность ОСОБА_1 в инкриминируемом ему деянии подтверждается декларациями по НДС с приложениями № 5 и реестрами выданных полученных накладных, декларациями по налогу на прибыль за период 2007 2008 годов ООО «Вади», с учетом которых незаконно сформирован налоговый кредит по НДС, валовые расходы по налогу на прибыль с отражением приобретения товаров, услуг в период времени 2007 2008 годов от ООО ТК «Вест Групп»и ООО «Текфорум»по несуществующим (вымышленным) финансово хозяйственным операциям, что повлекло непоступление в бюджет налогов в сумме 751563 грн. (т. 3 л.д. 1- 91)

Заключением судебно бухгалтерской экспертизы № 157 от 20 июня 2011 года установлено, что в результате проведения бестоварных операций между ООО «Вади»и ООО ТК «Вест Групп»и ООО «Текфорум»в нарушение п.п. 7.4.1., 7.4 Закону Украины «О налоге на добавленную стоимость», п. 5.1 ст. 5 Закону Украины «О налогооблажении прибыли предприятий»в отчетный период с 01 января 2007 года по 31 декабря 2008 года был завышен налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость на сумму 334028 гривен и налог на прибыль в сумме 417535 гривен, что повлекло недоначисление в бюджет налогов на общую сумму 751563 гривен. (т.3 л.д. 249-256)

Таким образом, совокупность исследованных в судебном заседании доказательств логически согласуется с показаниями подсудимого добытых как на стадии досудебного следствия, так и в суде.

У суда нет оснований сомневаться в правдивости и достоверности этих показаний, а поэтому суд пришел к выводу о том, что ОСОБА_1 в достаточной степени изобличается в том, что он, будучи служебным лицом предприятия, умышленно уклонился от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в значительных размерах.

Действия его правильно квалифицированы по ч. 1 ст. 212 УК Украины.

В судебном заседании подсудимым ОСОБА_1 было заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Суд, выслушав мнение прокурора, не возражавшего против удовлетворения данного ходатайства, считает, что оно обоснованное и подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

ОСОБА_1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 212 УК Украины, наказание по данной норме закона предусмотрено в виде штрафа либо лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

В соответствии с требованиями ст. 12 УК Украины преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 212 УК Украины, по которому обвиняется ОСОБА_1, является преступлением небольшой тяжести.

Ст. 49 УК Украины предусматривает, что лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления и до дня вступления приговора в законную силу истекли следующие сроки два года при совершении преступления небольшой тяжести, за которое предусмотрено наказание менее строгое, чем ограничение свободы.

Таким образом, судом было установлено, что ОСОБА_1 не может быть привлечен к уголовной ответственности, поскольку со дня совершения им преступления прошло более двух лет.

Гражданский иск по делу не заявлялся.

Вещественные доказательства по делу документы финансово хозяйственной деятельности ООО «Вади»по взаимоотношениям с ООО ТК «Вест Групп»(ЕГРПОУ 35398003) и ООО «Текфорум»(ЕГРПОУ 35150958) за период 2007 2008 годов, документы налогового учетного дела, налоговые декларации ООО «Вади»- хранить при деле.

Арест, наложенный на имущество ОСОБА_1 на сумму 450000 гривен отменить.

На основании изложенного и в силу ст. ст. 11-1, 248 УПК Украины, ст. 49 УК Украины,

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 212 УК Украины, производством прекратить.

На основании ст. 49 УК Украины, освободить ОСОБА_1 от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности.

Меру пресечения ОСОБА_1 в виде подписки о невыезде отменить.

Вещественные доказательства по делу документы финансово хозяйственной деятельности ООО «Вади»по взаимоотношениям с ООО ТК «Вест Групп»(ЕГРПОУ 35398003) и ООО «Текфорум»(ЕГРПОУ 35150958) за период 2007 2008 годов, документы налогового учетного дела, налоговые декларации ООО «Вади»- хранить при деле.

Арест, наложенный на имущество ОСОБА_1 на сумму 450000 гривен отменить.

На постановление в течение семи суток со дня его вынесения стороны вправе подать апелляции в Апелляционный суд Донецкой области.

Судья