Court ruling № 140979535, 26.10.2026, Prydniprovskyi District Court of Cherkasy City

Придніпровський районний суд м.Черкаси

Справа № 711/10531/26

Номер провадження 1-кс/711/3271/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 жовтня 2026 року м. Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1

з участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №42026250000000094, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.09.2026, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженого прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №42026250000000094, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.09.2026, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЧМР та містять охоронювану законом таємницю.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №42026250000000094 від 02.09.2026 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Підставою для початку досудового розслідування слугував Акт ІНФОРМАЦІЯ_2 від 10.04.2026 №5464/23-00-07-06-01/40856032 (далі - Акт) «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , e-mail: ІНФОРМАЦІЯ_4 ), з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині повноти та своєчасності реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування з податку на додану вартість, у т.ч. у зв`язку з порушенням граничних термінів реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування у Єдиному реєстрі податкових накладних, по взаємовідносинах із КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЧМР (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за червень 2025 року».

Згідно Акту встановлено факт не відображення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податкових зобов`язань з податку на додану вартість у декларації за червень 2025 року на загальну суму 5 437 314 гривень, що виникли у зв`язку із виконанням Контракту №CHS-ICB-02/1 від 15.05.2024, де КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЧМР є замовником/ покупцем, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виконує зобов`язання та є підрядником/постачальником у межах Контракту укладеного в рамках ІНФОРМАЦІЯ_5 , який фінансується з коштів позики ІНФОРМАЦІЯ_6 , розрахунки здійснює ІНФОРМАЦІЯ_7 , а саме по податкових накладних:

- №9 від 30.06.2025 по узгодженому сторонами акту приймання-передачі супутніх послуг №13 від 30.06.2025 за виконані роботи по монтажу мережі «Водопровід очищеної води В5» (ємності, вузли подачі, трубопроводи, т. ін.) на суму 4 416 178,01 грн., в т.ч.: ПДВ - 736 029,67 грн. (статус у ЄРПН «зареєстровано»);

- №10 від 30.06.2025 по узгодженим сторонами: видатковій накладній №5 від 30.06.2025 та акту приймання-передачі товарів №12 від 30.06.2025 за отримані матеріали та обладнання електротехнічного, сантехнічного та водопровідного призначення у кількості 34 найменування (устаткування та обладнання у кількості 64 комплекти) на суму 3 298 819,92 грн., в т.ч.: ПДВ - 549 803,32 грн. (статус у ЄРПН «зареєстровано за рішенням Комісії»);

- №12 від 30.06.2025 по узгодженому сторонами акту приймання-передачі супутніх послуг №15 від 30.06.2025 за виконані роботи по монтажу ламельного відстійника, вузла подачі центрату, трубопроводів (напір, самоплив, вентиляції), монтаж плит покриття резервуару на суму 5 384 262,72 грн., в т.ч.: ПДВ - 897 377,12 грн. (статус у ЄРПН «зареєстровано»);

- №14 від 30.06.2025 по узгодженому сторонами акту приймання-передачі супутніх послуг №17 від 30.06.2025 за виконані роботи по монтажу витратоміра ультразвукового, влаштування внутрішньої гідроізоляції, обвалування резервуару грунтом та благоустрій на суму 5 017 958,26 грн., в т.ч.: ПДВ - 836 326,38 грн. (статус у ЄРПН «зареєстровано»).

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у Додатку №1 «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування (Д1)» до Декларації з податку на додану вартість за червень 2025 року, не відображено суми податкових зобов`язань по податкових накладних:

- №11 від 30.06.2025 по узгодженим сторонами: видатковій накладній №6 від 30.06.2025 та акту приймання-передачі товарів №14 від 30.06.2025 за отриманий Ламельний відстійник Q=100 м3/год. в комплекті на суму 12 235 587,92 грн., в т.ч.: ПДВ 2 039 264,64 грн. (статус у ЄРПН «реєстрацію зупинено»);

- №13 від 30.06.2025 по узгодженим сторонами: видатковій накладній №7 від 30.06.2025 та акту приймання-передачі товарів №16 від 30.06.2025 за отримані комплект матеріалів до вузла подачі води на очищення, до вузла подачі освітленої води, шафи керування, рівнемір, станція приготування флокулянту 2000 л/ч в комплекті, обладнання для операторної, система освітлення на суму 2 271 077,77 грн., в т.ч.: ПДВ - 378 512,96 грн. (статус у ЄРПН «реєстрацію зупинено»).

Враховуючи вищевикладене, встановлено заниження податкових зобов`язань з ПДВ 5 437 314,09 грн. (736 029,67 + 549 803,32 + 897 377,12 + 836 326,38 + 2 039 264,64 + 378 512,96).

Таким чином, перевіркою встановлено порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вимог п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.181 Податкового кодексу, п.3-п.5 розділу V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України 29.01.2016 №21, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_8 29.01.2016 року за №159/28289 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 09.08.2024 №400), в результаті чого занижені податкові зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягають сплаті до бюджету на суму 5 437 314 грн. за червень 2025 року, що в свою чергу призвело до ухилення від сплати податків на вказану суму, що є у значних розмірах.

З метою проведення швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЧМР (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення завірених належних чином копій документів, а саме:

- контракту №CHS-ICB-02/1 від 15.05.2024, з усіма додатками до нього, додатковими угодами та специфікаціями, первинними бухгалтерськими та іншими документами, що складались на його виконання та які свідчать про проведення оплати (рахунки - фактури, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі, платіжні доручення, банківські виписки, меморіальні ордери, акти взаєморозрахунків тощо) за період часу з моменту укладання контракту (15.05.2024) по 08.10.2026; регістри бухгалтерського обліку (картки рахунків, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери по субконто), інших документів, що підтверджують обсяги проведених господарських операцій, сум отриманих грошових коштів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період часу з моменту укладання контракту (15.05.2024) по 08.10.2026; листування з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з приводу виконання контракту №CHS-ICB-02/1 від 15.05.2024, зокрема щодо подачі та коригування податкової звітності за період часу з моменту укладання контракту (15.05.2024) по 08.10.2026;

- податкових декларацій з ПДВ з додатками та квитанціями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо контракту №CHS-ICB-02/1 від 15.05.2024, листів, заяв, пояснень, роз`яснень до податкового органу про допущення помилок щодо вказаних податкових декларацій, документів поданих до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та податкового органу щодо внесення змін, здійснення коригувань до податкових накладних тощо.

В клопотанні слідчий зазначає, що вказані документи мають важливе значення для подальшого досудового розслідування, оскільки за допомогою їх отримання можливо з`ясувати всі обставини вчинення кримінального правопорушення, встановити повне коло причетних до його вчинення осіб та свідків, а також документально підтвердити чи спростувати факт вчинення кримінального правопорушення шляхом проведення судових експертиз із наданням вказаних документів для дослідження, а також в разі встановлення порушень й остаточно визначити суму завданих збитків.

Враховуючи вищевикладене, з метою забезпечення виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, беручи до уваги, що вказані вище документи, тимчасовий доступ до яких необхідно отримати, мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як доказ в суді, слідчий, за погодженням з прокурором, звернувся з клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЧМР.

Враховуючи клопотання слідчого та керуючись ч.2 ст.163 КПК України, з метою збереження інформації, доступ до якої є предметом клопотання слідчого, судове засідання проводилося без виклику представника КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЧМР.

В судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися. Слідчий ОСОБА_3 подав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності та без фіксації судового розгляду технічними засобами. Разом з цим, просив задовольнити подане клопотання на підставі наведеного обґрунтування та з урахуванням доданих доказів.

Положеннями ч.4 ст.107 КПК України визначено, що у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

За вказаних обставин, слідчий суддя повважав за можливе розгляд клопотання проводити у відсутність учасників справи та без фіксування судового процесу технічними засобами.

Дослідивши клопотання слідчого та долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

За змістом ст.131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходами забезпечення кримінального провадження і застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з вимогами ст.132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно до положень ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з п.4 та п.8 ч.1 ст.162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Відповідно до положень ч.5, ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей, документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Положеннями статті 91 КПК України визначено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню, зокрема 1) подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення); 2) винуватість особи у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення; 3) вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат; 6) обставини, які підтверджують, що гроші, цінності та інше майно, які підлягають спеціальній конфіскації, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від такого майна, або призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи винагороди за його вчинення, або є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом, або підшукані, виготовлені, пристосовані або використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення.

Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Згідно з вимогами ч.1 ст.92 КПК України, обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках - на потерпілого.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, відповідно до ч.2 ст.93 КПК України, шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до положень ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Норми ст.98 КПК України передбачають, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення

Документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в частині першій цієї статті.

У відповідності до положень ст.99 КПК України, документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Сторона кримінального провадження, потерпілий, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, зобов`язані надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Згідно з ч.2 ст.100 КПК України, речовий доказ або документ, наданий на підставі судового рішення, зберігається у сторони кримінального провадження, якій він наданий.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчим суддею встановлено, що слідчими СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №42026250000000094, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.09.2026, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Аналіз доданих до клопотання документів, дають достатньо підстав вважати, що відбулися події, які підпадають під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

За таких обставин, враховуючи вищевикладене, на думку слідчого судді, дослідження документів, які перебувають у володінні КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЧМР, та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, мають суттєве значення для досягнення дієвості цього провадження, встановлення обставин та події вчинення кримінального правопорушення, можуть бути використані у якості доказів, а також можуть підтвердити або спростувати обставини, що є предметом досудового розслідування.

Враховуючи те, що на теперішній час вищевказані документи неможливо отримати іншим способом, слідчий суддя вважає, що в даному випадку потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання, про який ідеться в клопотанні, а тому клопотання слідчого, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЧМР, - підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 84, 91, 92, 98, 99, 100, 131, 132, 159, 162-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №42026250000000094, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.09.2026, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, - задовольнити.

Надати дозвіл старшим слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , старшим слідчим в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_9 , ОСОБА_10 на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЧМР (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення копій документів, а саме:

- контракту №CHS-ICB-02/1 від 15.05.2024, з усіма додатками до нього, додатковими угодами та специфікаціями, первинними бухгалтерськими та іншими документами, що складались на його виконання та які свідчать про проведення оплати (рахунки - фактури, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі, платіжні доручення, банківські виписки, меморіальні ордери, акти взаєморозрахунків тощо) за період часу з моменту укладання контракту (15.05.2024) по 08.10.2026; регістри бухгалтерського обліку (картки рахунків, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери по субконто), інших документів, що підтверджують обсяги проведених господарських операцій, сум отриманих грошових коштів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період часу з моменту укладання контракту (15.05.2024) по 08.10.2026; листування з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з приводу виконання контракту №CHS-ICB-02/1 від 15.05.2024, зокрема щодо подачі та коригування податкової звітності за період часу з моменту укладання контракту (15.05.2024) по 08.10.2026;

- податкових декларацій з ПДВ з додатками та квитанціями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо контракту №CHS-ICB-02/1 від 15.05.2024, листів, заяв, пояснень, роз`яснень до податкового органу про допущення помилок щодо вказаних податкових декларацій, документів поданих до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та податкового органу щодо внесення змін, здійснення коригувань до податкових накладних тощо.

Строк дії ухвали - до 26 листопада 2026 року включно.

Роз`яснити відповідальним посадовим особам КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЧМР, що відповідно до вимог ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1