Decision № 137400977, 21.04.2026, Pecherskyi District Court of Kyiv City

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/66038/25-ц

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 квітня 2026 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючого - судді Вовк С. В.,

при секретарі судового засідання - Ємець Д.О.,

розглянувши закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Головного управління Державної податкової служби у Хмельницькій області, заінтересовані особи: ОСОБА_1 , Акціонерне товариство Комерційний банк «ПРИВАТБАНК», про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю,

ВСТАНОВИВ:

Головне управління ДПС у Хмельницькій області звернулося до Печерського районного суду м. Києва із заявою, у якій просило зобов`язати Акціонерне товариство Комерційний банк «ПРИВАТБАНК» розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, а саме, інформацію про обсяг та обіг коштів з відображенням дат та часу платежів, платників, сумами та призначенням платежу по таким розрахунковим рахункам платника податків-фізичної особи ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за періоди з 01.01.2019 по 11.11.2022, та з 28.04.2023 по 09.01.2024р. по рахунках: НОМЕР_2 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); НОМЕР_3 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); НОМЕР_4 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); НОМЕР_5 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ).

Ухвалою судді від 29 грудня 2025 року відкрито провадження у цивільній справі за правилами окремого провадження та призначено закрите судове засідання.

У судові засідання, про які повідомлявся належним чином, представник заявника не з`явився, до суду подали заяву про розгляд справи за їх відсутності.

Заінтересовані особи у судові засідання не з`явились, про розгляд справи повідомлялись належним чином.

За приписами частини другої ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою.

Суд, з`ясувавши обставини справи та перевіривши їх доказами шляхом дослідження письмових доказів у матеріалах справи, оцінивши у сукупності, вважаючи за можливе розглянути справу за відсутності заявника та заінтересованих осіб, встановив наступні обставини та дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_1 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 , що зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ) 09.01.2024 прийняв рішення про припинення підприємницької діяльності. 28.10.2025 згідно наказу № 3851-П від 26.09.2025 року та направлень № 6907, № 6906 від 27.10.2025 здійснено виїзд з метою проведення документальної позапланової виїзної перевірки платника податків - фізичної особи ОСОБА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 . Під час здійснення виїзду встановлено, що за вказаною адресою ОСОБА_1 відсутній. За адресою АДРЕСА_1 знаходиться житловий будинок, який розділений на два входи. На момент виїзду на подвір`ї знаходився громадянин ОСОБА_2 (пенсіонер, тел. НОМЕР_6 ), який надав усне пояснення (відмовився надавати письмове пояснення). Зі слів ОСОБА_2 , що проживає за адресою: АДРЕСА_2 та являється сусідом фізичної особи ОСОБА_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , ОСОБА_1 не проживає. Він показав розбите вікно у будинку за адресою: АДРЕСА_1 та записки у дверях від Хмельницькобленерго. В підтвердження відсутності фізичної особи ОСОБА_1 за податковою адресою: АДРЕСА_1 , надала письмове пояснення громадянка ОСОБА_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , тел. НОМЕР_7 , місце роботи - вчитель ЗОШ І-ІІІ ступеней), що проживає за адресою: АДРЕСА_3 та повідомила, що її сусід ОСОБА_1 за адресою: АДРЕСА_1 не проживає і місцезнаходження його не відоме. В зв`язку із вищевикладеним, не можливо було провести документальну позапланову виїзну перевірку платника податків-фізичної особи ОСОБА_1 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 , що зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ) щодо дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи за період з 01.01.2019 по 11.11.2022, з 28.04.2023 по 09.01.2024 та з питань правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 23.01.2017, з 10.01.2018 по 11.11.2022, з 28.04.2023 по 09.01.2024, про що складено відповідний акт неможливості проведення перевірки від 29.10.2025 №980/22-01-24- 07/2197011873. 04.11.2025 року для встановлення місцезнаходження платника податків ОСОБА_1 , направлено запит до Головного управління Національної поліції Хмельницької області від 04.11.2025 № 15169/5/22-01-24-07. Від Головного управління Національної поліції Хмельницької області було отримано відповідь у якій зазначено що встановити місцезнаходження фізичної особи ОСОБА_4 не представилось за можливе. Крім того, з метою проведення перевірки, до банківської установи направлено запит стосовно надання інформації про обсяг та обіг коштів, з відображенням дати та часу платежів, платників та призначенням №17254/6/22-01-24-07 від 17.11.2025. На вказані вище запит, банком відмовлено в надані інформації про обсяг та обіг коштів, та роз`яснив що інформація може бути розкрита лише на підставі рішення суду або з дозволу клієнта у зв`язку з чим виникла необхідність у розкритті банківської таємниці по наявних рахунках платника податків-фізичної особи підприємця ОСОБА_1 згідно інформаційних даних AIC «Податковий блок» ДПС України.

Враховуючи викладене, ГУ ДПС у Хмельницькій області вжило всіх передбачених законодавством заходів з метою недопущення ухилення від оподаткування.

Відповідно до пункту 1 частини першої ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних і фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність провести перевірку своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів до державного бюджету суб`єктом господарської діяльності.

Відповідно до частини першої статті 1076 ЦК України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

У статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» поняття «банківська таємниця» визначено як інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальну чи моральну шкоди клієнту.

Відповідно до статті 62 цього Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю. Так, пунктом 5 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

Отже, з метою недопущення ухилення від сплати податків та зважаючи на необхідність проведення якісної перевірки, в ході якої необхідно встановити своєчасність, достовірність, повноту нарахування і сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), додержання валютного законодавства та достовірно і повно з`ясувати наявність або відсутність порушень податкового законодавства, а також приймаючи до уваги те, що для проведення перевірки необхідна інформація про обіг та обсяг коштів на рахунках платника податків-фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 в Банку, що обслуговує - Акціонерне товариство «ПриватБанк», та зважаючи на те, що ОСОБА_1 не було надано жодного документу для перевірки, в тому числі і виписок банку та інші документів, що свідчать про рух коштів по розрахункових рахунках, існує об`єктивна потреба розкритті банківської таємниці про обіг та обсяг коштів на банківських рахунках платника податків-фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 за періоди з 01.01.2019 по 11.11.2022, та з 28.04.2023 по 09.01.2024р.

З огляду на встановлені обставини та мету отримання охоронюваної законом інформації, що міститься у банківській установі, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви про розкриття такої інформації.

У відповідності до частини третьої статті 350 та пункту 6 частини першої статті 430 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі наведеного та керуючись ст.ст. 3, 8, 21, 55, 61, 67, 129, 129-1 Конституції України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст.ст. 1-19, 23, 76-81, 95, 263-265, 268, 272, 293, 294, 349, 350-354 Цивільного процесуального кодексу України, суд,

ВИРІШИВ:

Заяву Головного управління Державної податкової служби у Хмельницькій області (адреса: вул. Пилипчука, буд. 17, м. Хмельницький, 29000; код ЄДРПОУ 44070171), заінтересовані особи: ОСОБА_1 (адреса: АДРЕСА_4 ; РНОКПП НОМЕР_1 ), Акціонерне товариство Комерційний банк «ПРИВАТБАНК» (адреса: 01001, м. Київ, вул. Грушевського, буд. 1-Д; код ЄДРПОУ 14360570), про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю - задовольнити.

Зобов`язати Акціонерне товариство Комерційний банк «ПРИВАТБАНК» надати Головному управлінню Державної податкової служби у Хмельницькій області інформацію про обсяг та обіг коштів з відображенням дат та часу платежів, платників, сумами та призначенням платежу по таким розрахунковим рахункам платника податків-фізичної особи ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за періоди з 01.01.2019 по 11.11.2022, та з 28.04.2023 по 09.01.2024р. по рахунках: НОМЕР_2 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); НОМЕР_3 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); НОМЕР_4 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); НОМЕР_5 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ).

Рішення підлягає негайному виконанню, його оскарження не зупиняє виконання.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом тридцяти днів. Заявник має право у п`ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку.

Суддя С. В. Вовк