Decision № 1263607, 24.12.2007, Commercial Court of Donetsk Oblast

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

83048, м.Донецьк, вул.Артема, 157, тел.381-88-46

Р І Ш Е Н Н Я

іменем України

24.12.07 р. Справа № 31/13

Суддя господарського суду Донецької області Ушенко Л.В.

розглянув у відкритому судовому засіданні господарського суду справу

розглянув матеріали справи за позовом Добропільської ОДПІ

до відповідача1: Акціонерного банку „Український Бізнес Банк” м. Донецьк

до відповідача2: Фермерського господарства „Агро-сервіс” м. Донецьк

про стягнення з Акціонерного банку „Український Бізнес Банк” м. Донецьк суми податкового зобов’язання у розмірі 1 526 725,80 грн., яка виникла на підставі простих авальованих векселів

В присутності представників сторін:

від позивача: Лавру шина А.В. – довіреність

Ситник С.В. – довіреність

Зима Н.Ю. - довіреність

від відповідача 1: Барбишева Н.В. – довіреність

від відповідача 2: Шило М.В. – довіреність

СУТЬ СПОРУ: Добропільська ОДПІ м. Добропілля звернулась з позовом до Акціонерного банку „Український Бізнес Банк” м. Донецьк та Фермерського господарства „Агро-Сервіс” м. Добропілля про стягнення з Акціонерного банку „Український Бізнес Банк” податкового зобов’язання Фермерського господарства „Агро-Сервіс” у розмірі 1526725,80грн, яке виникло на підставі простих авальованих векселів №80334969336895 від 06.04.06р. на суму (по курсу НБУ) 234 038, 87грн., №80334969336894 від 06.04.06р. на суму 237103,66грн., №80334969336896 від 13.04.06р. на суму 242246,48грн., №80334969336898 від 17.04.06р. на суму 235556,29грн., №80334969336982 від 25.04.06р. на суму 55535,81 грн., №80334969336983 від 25.04.06р. на суму 55550 грн., №80334969336981 від 25.04.06р. на суму 55550 грн., №80334969336980 від 25.04.06р. на суму 55550грн., №80334969336984 від 25.04.06р. на суму 55624грн., №80334969336985 від 03.05.06р. на суму 59994грн., №80334969336986 від 03.05.06р. на суму 59994грн., №80334969336989 від 04.05.06р. на суму 59994гнр., №80334969336987 від 04.05.06р. на суму 59994грн., №80334969336988 від 04.05.06р. на суму 59994грн.

За даним позовом порушено провадження у справі за правилами ГПК України. Ухвалою господарського суду Донецької області від 26.12.06р. у справі №41/258 (суддя Гончаров С.А.) було закрите провадження в адміністративній справі по п.1ч.1 ст.157 КАС України, порушеній за адміністративним позовом з того ж предмету, між тими ж сторонами і за аналогічних підстав.

В ухвалі суду про закриття провадження в адміністративній справі зазначено, що спірні правовідносини стосуються стягнення заборгованості за опротестованими векселями, які регулюються Уніфікованим законом про переказні векселі та прості векселі, запровадженим Міжнародною Женевською Конвенцією від 07.06.30р. та постановою правління НБУ № 508 від 16.02.02р. і є господарськими, а не публічно-правовими і тому такий спір не віднесений до компетенції адміністративних судів, а підвідомчий господарському суду.

Зазначена ухвала не була оскаржена і є чинною.

Позивачем неодноразово уточнювались (змінювались) позовні вимоги.

Заявою від 27.03.07р. вих№6464/10 позивач змінив позовні вимоги і просив стягнути з аваліста – АБ „Український Бізнес Банк” суму безумовного грошового зобов’язання у розмірі 1526725грн.80 коп., яке виникло на підставі перелічених (чотирнадцяти) простих авальованих векселів, що опротестовані.

З метою конкретизації вимог до кожного із відповідачів позивач в порядку ст.22 ГПК України надав суду заяву (вих№7435/10 від 06.04.07р.). Позивач просив стягнути з відповідача 1- АБ „Укрбізнесбанк” безумовне грошове зобов’язання у загальному розмірі 1526725,80грн. за переліченими простими авальованими векселями, а до відповідача 2 – ФГ „Агро-Сервіс” м. Добропілля, заявив вимоги про стягнення 3636грн. збитків, заподіяних державі в особі ОДПІ, що складається із витрат за вчинення нотаріальних дій, пов’язаних з вчиненням протестів зазначених простих векселів в неплатежі і об’єднав цю вимогу в одному провадженні.

Вимоги до ФГ „Агро-Сервіс” м. Добропілля” щодо стягнення суми зобов’язання по векселям у розмірі 1526725,80грн. не заявлені.

Заявою від 17.12.07р. позивач зменшив позовні вимоги до банку та просить стягнути заборгованість по 14 опротестованим векселям у сумі 1514721,38грн. Вимоги до Фермерського господарства „Агро-Сервіс” залишені без змін.

Судом було відхилено клопотання позивача щодо залучення ФГ „Агро-Сервіс” в якості третьої особи у даній справі, оскільки воно є відповідачем у справі і відмова позивача від позову в цій частині не заявлялась.

В обґрунтування позовних вимог позивач посилається на те, що відповідно до ст. 2 Закону України „Про операції з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах” та п.1 розділу І „Порядку видачі, обліку, відстрочення та оплати (погашення) векселя, що видається суб’єктам підприємницької діяльності при здійсненні операцій з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах, затвердженого наказом ДПАУ №83 від 25.12.02р. та зовнішньоекономічних контрактів, укладених ФГ „Агро-Сервіс” з компанією Max Link LLC (США) на переробку давальницької сировини – м’яса яловичини, позивач при здійсненні імпортних операцій з давальницькою сировиною, які є об’єктом оподаткування ПДВ, видав 14 простих авальованих АК Банк „Український бізнес Банк” векселів загальною номінальною вартістю 1526725грн. 80коп. (в перерахунку по курсу НБУ долару США до гривні) в рахунок сплати ПДВ та ввізного мита.

Фермерське господарство „Агро-Сервіс” не здійснило в передбачені строки поставку готової продукції за межі митної території, не погасило суми зобов’язань по векселям і тому векселі були опротестовані в неплатежі і пред’явлені Акціонерному Банку „УкрБізнесБанк” до сплати. Оскільки банк відмовився оплатити по векселям, ОДПІ вимушена звернутись до суду щодо стягнення з банку, як аваліста зобов’язань по переліченим опротестованим векселям. Оскільки ОДПІ понесла витрати, пов’язані з опротестуванням векселів, то вважає, що дані витрати є збитками, які підлягають стягненню з Фермерського господарства „Агро-Сервіс”, оскільки саме в результаті несвоєчасної сплати векселів даним відповідачем, позивач був змушений звернутись до нотаріуса за вчиненням протестів в несплаті векселів.

Загальна вартість витрат складає 3636грн.

Відповідач – АБ „УкрБізнесБанк” проти позову заперечує, вважає його необґрунтованим з підстав , викладених у відзиві.

Зокрема відповідач вважає, що ОДПІ при пред’явлені опротестованих векселів до сплати повинна була надати банку письмові докази відмови ФГ „Агро-Сервіс” від платежу, однак такі докази відсутні. Крім того, відповідач вважає, що у ФГ „Агро-Сервіс” в зв’язку з форс-мажорними обставинами виникли підстави від звільнення його від обов’язку сплачувати ПДВ та ввізне мито і векселі вважаються погашеними. Крім того ФГ „Агро-Сервіс” (відповідач 2) звертався до ОДПІ із заявою про відстрочення терміну сплати (погашення) векселів, однак йому було відмовлено. З урахуванням цих підстав банк не сплатив суму грошових зобов’язань по опротестованим векселям в сумі, що є предметом спору. Оригінали векселів знаходяться в банку.

Просить відмовити в задоволенні позову.

Відповідач 2 – ФГ „Агро-Сервіс” проти позову щодо стягнення збитків у сумі 3636грн. заперечує з підстав, зазначених в позові, посилаючись на відсутність у позивача документів, що підтверджують сплату витрат на опротестування саме спірних векселів.

Щодо вимог, заявлених до АБ „УкрБізнесБанк” про стягнення зобов’язань по 14 опротестованим векселям в загальній сумі 1526725,80грн. пояснив, що ним були видані прості векселі при ввезенні на митну територію України давальницької сировини від іноземного замовника для їх подальшої переробки. Дані векселі були авальовані АК „УкрБізнесБанк” . Оскільки в силу об’єктивних причин, які він вважає форс-мажорними, зобов’язання по 14 векселям не були оплачені в обумовлені строки, в зв’язку з чим вони були опротестовані нотаріусом і пред’явлені банку до сплати.

Відповідач 2 – ФГ „Агро-Сервіс” вважає, що в силу форс - мажорних обставин (порча продукції, що була вироблена із давальницької сировини в зв’язку з її вилученням та тривалим арештом органами СБУ при митному оформлені продукції як контрабандної) податкові векселі на суму ПДВ та мита вважаються погашеними.

Розгляд справи здійснювався без застосування засобів технічного фіксування судового процесу за клопотанням сторін.

Ухвалою суду від 22.05.07р. розгляд справи зупинявся до розгляду пов’язаної з даною справою справи №22/166пн.

Провадження у справі було поновлено з 24.07.07р. (ухвала суду від 24.07.07р.) в зв’язку з наданням позивачем копії постанови суду з відміткою про набрання чинності.

Ухвалою суду від 04.09.07р. провадження по справі було знову зупинено в зв’язку з поданням апеляційної скарги на постанову господарського суду від 26.06.07р. у справі 22/166пн і поновлено 22.10.07р. в зв’язку з набранням чинності постанови господарського суду від 26.06.07р. у справі 22/166пн згідно ухвали Донецького апеляційного адміністративного суду від 24.09.07р.

Розглянувши матеріали справи, заслухавши пояснення представників сторін, господарським судом встановлено наступне.

13.10.2005р. та 14.10.2005р. між ФГ „Агро-Сервіс” м. Добропілля та фірмою Max Link LLC (США) були укладені контракти на переробку давальницької сировини та реалізацію готової продукції №13/10-2005 та №14/10-2005р.

Предметом цих контрактів є надання ФГ „Агро-Сервіс” послуг з переробки яловичини в консерви м’ясні та порошок з м’яса вареного з подальшою реалізацією готової продукції в Російську Федерацію, Республіку Бєларусь та Молдову.

Факт ввезення на митну територію України давальницької сировини за цими контрактами підтверджується документально і сторонами визнається.

Сплата ввізного мита та податку на додану вартість була здійснена шляхом видачі ФГ „Агросірвіс” м. Добропілля Добропільській ОДПІ 14 простих векселів:

№80334969336895 від 06.04.06р. на суму 46344,33дол. США або 234 038, 87грн., №80334969336894 від 06.04.06р. на суму 46951,22дол США або 237103,66грн., №80334969336896 від 13.04.06р. на суму 47969,60дол. США або 242246,48грн., №80334969336898 від 17.04.06р. на суму 46644,81дол. США або 235556,29грн., №80334969336982 від 25.04.06р. на суму 10997,19дол. США або 55535,81 грн., №80334969336983 від 25.04.06р. на суму 11000дол. США або 55550 грн., №80334969336981 від 25.04.06р. на суму11000дол. США або 55550 грн., №80334969336980 від 25.04.06р. на суму11000дол. США або 55550грн., №80334969336984 від 25.04.06р. на суму 11014,79дол. США або 55624грн., №80334969336985 від 03.05.06р. на суму 11880дол. США або 59994грн., №80334969336986 від 03.05.06р. на суму 11880дол. США або 59994грн., №80334969336989 від 04.05.06р. на суму11880дол. США або 59994гнр., №80334969336987 від 04.05.06р. на суму 11880дол. США або 59994грн., №80334969336988 від 04.05.06р. на суму 11880дол. США або 59994грн.

Зазначені векселі були авальовані АК „Укрбізнесбанк” шляхом укладення генеральної угоди на авалювання векселів №А-09/12/2005/і від 09.12.05р. з ФГ „Агро-Сервіс”.

Відповідно до п.2.3.3 угоди аваліст (банк) зобов’язався сплатити в строк пред’явлені векселедержателем авальовані векселі за даною угодою в межах суми, на яку надавався вексель. При цьому сума сплати вважається авальована кредитом, що надається Клієнту (ФГ „Агро-Сервіс”) за ставкою 30 відсотків річних від загальної сплаченої Авалістом суми за фактичну кількість днів користування авальним кредитом, виходячи з фактичної календарної кількості днів у місяці та році.

03.07.07р. була укладена додаткова угода №3 до Генеральної угоди про авалювання векселів, згідно якого відповідно до реєстрів, які є невід’ємною частиною Генеральної угоди, банком –авалістом було пролонговано поручительство за вказаними векселями на термін до 90 днів.

В травні 2006р. на адресу ПІК „Інтерфорум-М” (Молдова) Фермерським господарством „Агро-Сервіс” м. Добропілля була відвантажена готова продукція (порошок з м’яса яловичини та консерви з м’яса яловичини) у кількості 19190кг на виконання умов контракту №15/02-2006, укладеного ФГ „Агро-Сервіс” з метою реалізації готової продукції, виготовленої із давальницької сировини.

30.05.06р. продукція була затримана на митній території України працівниками УСБУ в Донецькій області і 29.06.06р. старшим слідчим по ОВС Слідчого відділу УСБУ в Донецькій області була порушена кримінальна справа за фактом контрабандного переміщення товару через митну територію України. Були опечатані складські приміщення та накладено арешт на продукцію та давальницьку сировину, а також вилучені всі документи, пов’язані з поставкою та переробкою давальницької сировини.

Постановою Київського районного суду м. Донецька від 18.08.06р. по справі 5/214/06 постанова слідчого про порушення кримінальної справи від 29.06.06р. була скасована. Ухвалою Апеляційного суду Донецької області від 17.10.06р. постанова Київського районного суду м. Донецька від 18.08.06р. була залишена без змін.

В результаті накладення арешту на сировину та виготовлену з неї продукцію, відсутності доступу до неї, продукція зіпсувалась і стала непридатною для використання.

Актом обстеження ФГ „Агро-Сервіс” від 17.04.07р. Управлінням ветеринарної медицини підтверджений факт зіпсування 122,4 тон порошку м’яса яловичини, виготовленого за період з 15.04.06р. по 03.06.06р.

Відповідач – ФГ „Агро-Сервіс” звернувся до господарського суду з позовом до Добропільської ОДПІ про визнання господарських зобов’язань за простими авальованими векселями (стягнення заборгованості за якими є предметом спору у даній справі) недійсними і постановою господарського суду у справі 22/166пн від 26.06.07р. у задоволені позову було відмовлено.

Постанова суду набрала чинності відповідно до постанови Донецького апеляційного адміністративного суду від 24.09.07р.

В Ухвалі Донецького апеляційного адміністративного суду від 24.09.07р. зокрема зазначено, що зобов’язання ФГ „Агро-Сервіс” за авальованими векселями є податковими, а не господарськими в розумінні ст.173 ГК України і тому для вирішення питання погашення податкових зобов’язань спірним моментом є наявність або відсутність форс – мажорних обставин як підстави, що обумовлює погашення векселів і відсутність встановленого висновку Торгово-промислової палати України обумовлює безпідставність застосування зазначеної норми як підставу погашення векселів.

- ФГ „Агро-Сервіс” також звернулось до Добропільської ОДПІ із заявами про відстрочення погашення простих векселів, що є предметом спору у даній справі, однак рішенням №2 від 04.07.06р. та №3 від 17.07.06р. ОДПІ відмовила в наданні відстрочки погашення зазначених векселів.

Рішення ОДПІ є чинними.

04.07.06р.за вих. № 19363/10/23-013-14 та від 17.07.06р. (вих№20077/10/23-013) Добропільська ОДПІ направила ФГ „Агро-Сервіс” листи, в яких повідомила про прийняті рішення про відмову в наданні відстрочки і запропонувала сплатити по зазначеним векселям ПДВ та ввізне мито у загальній сумі 302321,97доларів США.

ФГ „Агро-Сервіс” в строки, зазначені у векселях не сплатило податкові зобов’язання з ПДВ та ввізне мито в загальній сумі 302321,94 доларів США, що по курсу НБУ долара США до української гривні склало 1525725,8грн.

Згідно довідки УНБУ в Донецькій області від 20.12.07р. (вих..№20-104-8545) в період з 01.07.2006р. по 01.02.07р. курс української гривні до долару США становив у співвідношенні за 100 доларів США – 505 гривень.

ОДПІ були пред’явлені векселі до сплати, про що складені акти пред’явлення векселів до платежу від 04.07.06р., 11.07.06р., 17.07.06р., 24.07.06р., 31.07.06р., 01.08.06р. (т.2 а.с.70-82). Вимоги щодо сплати векселів були отримані ФГ „Агро-Сервіс”, однак платіж не був здійснений.

Оскільки в строки, передбачені в Законі та визначені у векселях на вимогу ОДПІ ФГ „Агро-Сервіс” не сплатило суму зобов’язань по векселям, ОДПІ звернулась до нотаріуса щодо вчинення протесту про неоплату по векселям.

Нотаріусом були вчинені протести про несплату 14 простих векселів (які є предметом спору) і Добропільською ОДПІ оригінали опротестованих векселів були пред’явлені до сплати авалісту – АК „Укрбізнесбанк”, а саме:

- №80334969336896 виданий 13.04.06р. по строку сплати 11.07.06р. на суму 47969,60доларів США або 242246,48грн, опротестований приватним нотаріусом 12.07.06р., пред’явлений банку 12.07.06р., отриманий банком 13.07.06р. (т.1, а.с 33,45);

- №80334969336898, виданий 17.04.06р.на суму 46644,81дол. США або 235556,29грн. по строку сплати 17.07.06р., опротестований приватним нотаріусом 18.07.06р., пред’явлений банку 18.07.06р., отриманий банком 19.07.06р. (т.1,а.с34,46);

- №80334969336980, на суму 11000дол. США або 55550грн., №80334969336981 на суму 11000дол. США або 55550грн., №80334969336982 на суму 10997,19дол. США або 55535,81грн., №80334969336983 на суму 11000дол. США або 55550грн., №80334969336984 на суму 11014,79дол. США або 55624,69грн., які видані 25.04.06р. зі строком платежу 24.07.06р., опротестований приватним нотаріусом 25.07.06р., пред’явлені банку 25.07.06р., отримані банком 26.07.06р. (т.1,а.с35-39, 47);

- №80334969336985, на суму 11880дол. США або 59994грн., №80334969336986 на суму 11880дол. США або 59994грн., видані 03.05.06р. зі строком платежу 31.07.07р., опротестовані приватним нотаріусом 01.08.07р., пред’явлені банку 01.08.07р., отримані банком 02.08.07р. (т.1,а.40-41,48);

- №80334969336987, на суму 11880дол. США або 59994грн., №80334969336988 на суму 11880дол. США або 59994грн., №80334969336989 на суму 11880дол. США або 59994грн., видані 04.05.06р. зі строком платежу 01.08.06р., опротестовані приватним нотаріусом 02.08.07р., отримані банком 03.08.07р. (т.1,а.с. 42-44,49);

- №80334969336895, на суму 46344,33дол. США або 234038,87грн., №80334969336894 на суму 46951,22дол. США або 237103,66грн., видані 06.04.06р. зі строком платежу 04.07.06р., опротестовані приватним нотаріусом 05.07.06р., отримані банком 07.07.06р.;

Відповідач 1 – АК „УкрБізнесБанк” оплату по даним векселям не здійснив і ОДПІ звернулась до суду з позовом про примусове стягнення 1526725грн. 80коп. грошового зобов’язання по векселям.

В процесі розгляду справи сторони звірили розрахунки, про що надали акт звірки станом на 24.12.07р. За даними позивача сума податкового боргу ФГ „Агро-Сервіс” по зазначеним векселям складає 1514721,38грн. За даними ФГ „Агро-Сервіс” податковий борг по векселям складає 1526725,80грн. При цьому відповідач зазначив, що він не може визначити точну суму боргу на день розгляду справи, оскільки всі документи у нього вилучені і на даний час не повернені. Дані ОДПІ визначені за обліковим рахунком, по якому здійснене зменшення сум податкового боргу з ПДВ та ввізному миту по виданому 04.06.07р. простому авальованому векселю №80334969336895 на суму 46344,33дол. (234038,87грн.) шляхом зарахування 23.08.06р. переплати з податку на прибуток згідно його листа б/н від 21.08.06р. у сумі 6545,71 (ПДВ) та по простому векселю №803349693968894 на суму 46951,22 дол. США або 23710,3грн. у сумі 5454,76грн. (ввізне мито).

Відповідач – АК „Укрбізнесбанк” суми заборгованості по акту звірки не підтвердив, оплату по опротестованим векселям не здійснив.

Судом досліджена роздруківка особового рахунку платника податків – ФГ „Агро-Сервіс” за 2006-2007р. і встановлено, що ОДПІ проводило часткове погашення заборгованості по векселям №80334969336894 та №80334969336895 виданих ФГ „Агро-Сервіс” 06.04.06р. у сумі 5458,71грн. та 6545,71грн. відповідно за рахунок заліку переплати з податку на прибуток згідно листа ФГ „Агро-Сервіс” та зарахована переплата по ПДВ у сумі 3,95грн., що обліковувалась у ФГ „Агро-Сервіс” станом на 01.07.06р.

Таким чином, заборгованість по векселю №80334969336894 від 06.04.06р. на деь розгляду справи фактично становить 231647,10грн., по простому векселю від 06.04.06р. №80334969336895 становить 227491,01грн., по іншим векселям заборгованість як податковий борг ФГ „Агро-Сервіс” не погашалась.

Заявою від 17.12.07р. за вих№29530/10 (надійшла 24.12.07р.) позивач змінив позовні вимоги шляхом зменшення ціни позову і просить стягнути з АК „Український Бізнес Банк” суму безумовного грошового зобов’язання у розмірі 1514721,38грн., яка виникла на підставі простих авальованих векселів згідно їх переліку, а з ФГ „Агро-Сервіс” стягнути витрати у сумі 3636грн., які понесла держава в особі Добропільської ОДПІ при здійснені нотаріальних дій, а саме за вчинення протесту вищезазначених векселів в неплатежі.

Господарський суд вважає, що позовні вимоги позивача (в редакції заяви від 17.12.07р., що надійшла до суду 24.12.07р.) підлягають частковому задоволенню з огляду на наступне.

Відповідно до ст.2 Закону України „Про операції з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах” давальницька сировина, що ввозиться на митну територію України замовником, обкладається ввізним митом, податками та зборами, що справляються при ввезенні товарів відповідно до законодавства.

Сплата цих обов’язкових платежів проводиться українським виконавцем шляхом видачі органу державної податкової служби за місцезнаходженням виконавця простого авальованого векселя із строком платежу, що дорівнює строку здійснення операції з давальницькою сировиною, але не більш як 90 календарних днів з моменту оформлення вантажно-митної декларації.

Порядок видачі, обліку, відстрочення та оплати (погашення) векселя (письмового зобов’язання), що видається суб’єктом підприємницької діяльності при здійсненні операції з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах (далі „Порядок”) затверджений наказом ДПА України №83 від 25.02.02р. (зареєстрованого в Міністерстві юстиції 13.03.02р. за №248/6536) із змінами та доповненнями, внесеними наказом ДПА України №88 від 23.02.06р.

Фермерське господарство „Агро-Сервіс” при ввезенні замовником на територію України давальницької сировини згідно контрактів №13/10-2005 від 13.10.05р. та №14/10-2005р. від 14.10.05р., укладених з фірмою Max Link LLC (США) видав податковому органу – Добропільській ОДПІ прості векселі в кількості 14 векселів (згідно переліку, зазначеному у позові) на загальну суму 302321,94 дол. США.

Відповідно до п.2 Порядку сума векселю визначена у валюті контракту на здійснення операцій з давальницькою сировиною, а саме в доларах США.

Векселі були авальовані АК „Український Бізнес Банк”, на підставі укладеної генеральної угоди про авальовання векселів від 04.12.05р. та додаткової угоди до неї від 03.07.06р.

Аваль – це вексельне поручительство, за яким особа (аваліст), яка його здійснює, бере на себе відповідальність перед власником векселя за виконання векселедавцем, акцентантом або індосантом зобов’язань щодо оплати векселя.

Відповідно до п.4 „Порядку” вексель, який виданий СПД в оплату ввізного мита та ПДВ, що справляються при ввезенні давальницької сировини іноземним замовником на територію України не підлягає передачі шляхом індосаменту.

Векселедержателем векселів є орган ДПС, у якому СПД (векселедавець) зареєстрований як платник податків (п.6 „Порядку).

Видані векселі були зареєстровані в Добропільській ОДПІ і взяті до обліку.

Вексель (в розумінні п.1 „Порядку”) – засвідчує безумовне грошове зобов’язання векселедавця сплатити до бюджетів або державних цільових фондів відповідну суму коштів в порядку та в терміни, визначені Законом і є податковим зобов’язанням, визначеним самостійно векселедавцем і узгодженим від дня взяття на облік векселя ДПС за місцезнаходженням векселедавця.

Відповідно до п.14-17 „Порядку” погашення векселя здійснюється шляхом відмітки на лицьовому боці векселя напису „погашено”, засвідченого підписом начальника (заступника начальника) Державної податкової інспекції та печаткою інспекції.

Якщо останній день терміну погашення векселю припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем терміну вважається наступний за вихідним або святковим робочий день.

Якщо відбувається часткове вивезення готової продукції за межі митної території України або частковий продаж готової продукції на території України, що передбачено контрактом, погашення векселя здійснюється на відповідну частку.

При цьому вивіз готової продукції підтверджується копією вивізної вантажно-митної декларації.

У разі непогашення простого векселя у визначені Законом терміни векселедавець зобов’язаний його оплатити.

Орган державної податкової служби може давати відстрочення оплати(погашення) векселя шляхом видачі СПД нового дозволу на відстрочення, яке проводиться в межах одного бюджетного року і не може перевищувати 270 днів.

Дозвіл видається при умові прийняття податковим органом рішення про відстрочення оплати.

У разі відмови в наданні відстрочки приймається рішення про відмову у відстроченні сплати векселя.

Про прийняті рішення векселедавець повідомляється в установленому порядку (п.22-28 „Порядку”).

ФГ „Агро - Сервіс” було відмовлено в відстрочені погашення векселя, про що прийняті відповідні рішення, які є чинними на день розгляду справи.

У разі непогашення векселедавцем у визначений строк простого авальованого векселя векселедержатель (ОДПІ) може опротестувати його в неплатежі згідно із законодавством і протягом одного робочого дня з моменту опротестування звернутися до банку, який здійснив аваль векселя, з вимогою про його оплату. Банк зобов’язаний не пізніше операційного дня, що настав за днем звернення векселедержателя, переказати йому зазначену у векселі суму (п.18 „Порядку”).

Сплата за векселем проводиться у валюті України, при цьому вексельна сума перераховується у національну валюту України за курсом НБУ, що діяв на день платежу за векселем. (п.19 „Порядок”).

Позивач у встановленому порядку та строки опротестував авальовані банком векселі і пред’явив їх до оплати, однак банк оплату не здійснив посилаючись на те, що позивач (ОДПІ) не надала Банку письмового доказу відмови ФГ „Агро-Сервіс” від оплати по векселям в строки платежу, а також вважає, що приватним нотаріусом не було дотримано вимог „Інструкції про порядок вчинення нотаріальних дій нотаріусами України”. затвердженої наказом Мін’юсту України від 03.03.04р. №20/5, зокрема при вчиненні протесту про неоплату по векселю.

Судом не приймаються зазначені посилання відповідача, останній мав право в передбаченому законодавством порядку та строки оскаржити дії нотаріуса або оспорити протест, однак не використав свого права.

Правомірність дій нотаріуса не є предметом спору у даній справі і тому суд виходить з того, що на день розгляду справи пред’явлені і отримані банком оригінали векселів з протестами в неплатежі за цими векселями не сплачені в сумі 1514721,38грн (з урахуванням часткового погашення суми векселів ФГ „Агро-Сервіс” як податкового боргу та заяви про зменшення позовних вимог).

Відповідно до ст.32 Уніфікованого закону про переказні векселі та прості векселі, запровадженого Женевською Конвенцією 1930 року, до якої приєдналась Україна 06.07.99р. і є чинним для України з 06.01.2000р., аваліст відповідає по векселю так само, як і та особа, зобов’язання якої він забезпечив. Його зобов’язання є дійсними навіть у тому разі, якщо те зобов’язання, яке він забезпечив, виявиться недійсним з будь-якої іншої причини, ніж дефект форми. Здійснюючи платіж, аваліст набуває прав, що випливають із переказного векселя, проти особи, зобов’язання якої він забезпечив.

Відповідно до ст.77 Уніфікованого Закону, до простих векселів застосовуються такі ж положення, що стосується переказних векселів тією мірою, якою вони є сумісними з природою цих документів, а саме (в т.ч. ст.30-32, 44 щодо забезпечення авалем та протесту в неплатежі).

За приписами ст.44 Уніфікованого Закону, протест у неплатежі за переказним векселем, який підлягає оплаті на визначену дату або у визначений строк від дати складання чи від пред’явлення, повинен бути здійснений в один із двох робочих днів, які настають за днем у якій вексель підлягає оплаті.

Відповідач 1 – АБ „Український Бізнес Банк” вимог Закону не дотримався і тому сума безумовного грошового зобов’язання по опротестованим векселям, які авалістом не оплачені, підлягають стягненню з нього в примусовому порядку в межах суми позову.

Суд не приймає до уваги посилання відповідачів на наявність форс-мажорних обставин, як на підставу, що має своїм наслідком погашення зобов’язань по векселю.

Відповідно до ст. 2 Закону України „Про операції з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах” втрата чи повне зіпсування давальницької сировини або готової продукції внаслідок форс – мажорних обставин відповідно до ч.17 ст.2 Закону є підставою для погашення векселю і скасування обов’язку резидента сплачувати ввізне мито, податки та збори (крім митних зборів).

Факт настання форс-мажорних обставин повинен бути засвідчений Торгово – промисловою палатою України або її регіональними промисловими палатами і не відноситься до компетенції суду.

Відповідачі не надали суду документу (висновку), який би свідчив про встановлення торгово-промисловою палатою України факту форс-мажорних обставин, пов’язаних з неможливістю виконання умов зовнішньоекономічного контракту, тому посилання відповідачів у відзивах на даний позов на дані обставини як підставу в обґрунтування відсутності обов’язку у них щодо сплати зобов’язань по векселям є безпідставними.

З урахуванням встановлених обставин, наявних в справі доказів та мотивів, викладених в рішенні, вимоги Добропільської ОДПІ щодо стягненню з АБ „Український Бізнес Банк” як аваліста суми безумовного грошового зобов’язання по опротестованим векселям на загальну суму 1514721,38грн. підлягають задоволенню.

Стосовно вимог Добропільської ОДПІ щодо стягнення з ФГ „Агро-Сервіс” витрат у сумі 3636грн., пов’язаних із оплатою нотаріальних дій, пов’язаних за вчинення протестів в неплатежі по векселям (які є предметом розгляду в даній справі), то вони задоволенню не підлягають, оскільки не надано належних доказів в підтвердження здійснення платежу в цій сумі саме за рахунок коштів позивача, який фінансується із коштів державного бюджету України і саме за вчинення протестів по спірним векселям.

З урахуванням результатів розгляду справи, судові витрати у справі – державне мито у сумі 15147,21грн. та витрати на інформаційне-технічне забезпечення судового процесу у сумі 118грн. підлягають стягненню з відповідача 1 – АБ „Український Бізнес Банк”.

Керуючись ст. 30, 32, 38, 41,44 Уніфікованого Закону „Про переказні векселі та прості векселі” Законом України „Про обіг векселів в Україні”, „Порядком видачі, обліку, відстрочення та оплати векселю, що видається СПД при здійсненні операцій з давальницькою сировиною в зовнішньоекономічних відносинах”, затвердженого наказом ДПА України №83 від 25.02.02р. (зареєстрованого в Мін’юсті 13.02.02р. №248/6538) ст.12, 32, 33, 35, 43, 82-85 ГПК України, господарський суд ,

ВИРІШИВ:

Позов Добропільської ОДПІ м. Добропілля до Акціонерного банку „Український Бізнес Банк” м. Донецьк та Фермерського господарства „Агро-Сервіс” м. Добропілля про стягнення з Акціонерного банку „Український Бізнес Банк” суми заборгованості по зобов’язанням у розмірі 1514721,38грн, які виникли на підставі 14 простих авальованих векселів, виданих ФГ „Агро-Сервіс” 06.04.06р., 13.04.06р., 17.04.06р., 25.04.06р., 03.05.06р., 04.05.06р., та стягнення з Фермерського господарства „Агро-Сервіс” м. Добропілля витрат у сумі 3636грн., за здійснення нотаріальних дій, пов’язаних з опротестуванням векселів - задовольнити частково.

Стягнути з Акціонерного Банку „Український Бізнес Банк” (вул. Артема, 125, м. Донецьк, 83055, код ЄДРПОУ 19388768, ІПН 193887605093, МФО 334969) суму зобов’язань по простим авальованим і опротестованим векселям у загальній сумі 1514721,38грн., а саме: по векселям №80334969336894 від 06.04.06р. на суму 231647,10грн., №80334969336895 від 06.04.06р. на суму 227491,01грн., №80334969336896 від 13.04.06р. на суму 242246,48грн., №80334969336898 від 17.04.06р. на суму 235556,29грн., №80334969336982 від 25.04.06р. на суму 55535,81 грн., №80334969336983 від 25.04.06р. на суму 55550 грн., №80334969336981 від 25.04.06р. на суму 55550 грн., №80334969336980 від 25.04.06р. на суму 55550грн., №80334969336984 від 25.04.06р. на суму 55624,69грн., №80334969336985 від 03.05.06р. на суму 59994грн., №80334969336986 від 03.05.06р. на суму 59994грн., №80334969336989 від 04.05.06р. на суму 59994гнр., №80334969336987 від 04.05.06р. на суму 59994грн., №80334969336988 від 04.05.06р. на суму 59994грн.

В задоволенні позову до Фермерського господарства „Агро-Сервіс” про стягнення витрат у сумі 3636грн. за здійснення нотаріальних дій, пов’язаних з опротестуванням векселів – відмовити.

Стягнути з Акціонерного Банку „Український Бізнес Банк” (вул. Артема, 125, м. Донецьк, 83055, код ЄДРПОУ 19388768, ІПН 193887605093, МФО 334969) на користь Державного бюджету України державне мито у сумі 15147 грн. 21 коп. та витрати на інформаційне – технічне забезпечення судового процесу 118грн.

Видати накази після набрання рішенням чинності.

Вступну та резолютивну частини рішення долучити до матеріалів справи.

Рішення набирає законної сили після закінчення десятиденного строку з дня його підписання.

Рішення може бути оскаржено протягом 10 днів з дня підписання повного тексу рішення до Донецького апеляційного господарського суду.

Суддя Ушенко Л.В.

Рішення підписане 02.01.08р.