Court ruling № 99080946, 13.08.2021, Sviatoshynskyi District Court of Kyiv City

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА

пр. № 1-кс/759/6209/21

ун. № 759/17011/21

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 серпня 2021 року м. Київ

Слідча суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.10.2020 за № 42020100000000470, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчої судді із клопотанням, яке погоджено прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про надання старшому слідчомуз ОВСтретього відділууправління розслідуваннякримінальних провадженьГоловного слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ДФСУкраїни капітануподаткової міліції ОСОБА_3 ,старшому слідчомуз ОВСтретього відділууправління розслідуваннякримінальних провадженьГоловного слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ДФСУкраїни капітануподаткової міліції ОСОБА_5 ,старшому слідчомуз ОВСтретього відділууправління розслідуваннякримінальних провадженьГоловного слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ДФСУкраїни капітануподаткової міліції ОСОБА_6 ,старшому слідчомуз ОВСтретього відділууправління розслідуваннякримінальних провадженьГоловного слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ДФСУкраїни майоруподаткової міліції ОСОБА_7 ,старшому слідчомуз ОВСтретього відділууправління розслідуваннякримінальних провадженьГоловного слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ДФСУкраїни майоруподаткової міліції ОСОБА_8 та/абослідчим слідчоїгрупи таоперативним співробітникамза дорученнямслідчого, тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та надати можливість вилучити належним чином завірені копії документів в ІНФОРМАЦІЯ_2 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: з приводу реєстрації виданих та отриманих податкових накладних (із зазначенням номенклатури товарів/послуг) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по теперішній час; податкові декларації з податку на прибуток підприємств з усіма додатками до них ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по теперішній час; податкові декларації з податку на додану вартість підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з усіма додатками до них за період з 01.01.2018 по теперішній час; відомостей про об`єкти оподаткування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по теперішній час; податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по теперішній час; актів податкових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по теперішній; всі додатки до актів перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по теперішній; податкові повідомлення - рішення, які винесені на підставі актів перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по теперішній час; всі первинні документи або їх копії, на підставі яких проведено та складено акти податкових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по теперішній; заперечення та пояснення до актів податкових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по теперішній; судові рішення, інформацію про сплату згідно винесених податкових-повідомлень рішень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ); договір про визнання електронних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ); реєстраційну (податкову) справу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Дане клопотання слідчий мотивує тим, що третім відділом управління розслідування кримінальнихпроваджень Головногослідчого управлінняфінансових розслідуваньДФС Україниздійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.10.2020 за № 42020100000000470, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуваннямвстановлено,що до ІНФОРМАЦІЯ_3 надійшло повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення, а саме: висновок аналітичного дослідження від 11.01.2021 № 1/10-36-08-12/1387432 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »(код НОМЕР_2 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдженням зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.09.2019 по 30.09.2020».

Згідно висновків якого встановлено, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) в період 2019 - 2020 років при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), умисно ухилилися від сплати податків на суму 22757588 гривень.

Крім того, співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_7 проведено податкову перевірку та складено акту від 17.12.2020 № 5466/10-36-07-17/01387432 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні у вересні 2020 року від`ємного значення з податку на додану вартість», яким встановлено порушення Податкового кодексу України.

У подальшому, в ході досудового розслідування у кримінальному проваджені встановлено, що 10.09.2018 року КП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ) оприлюднило оголошення про проведення тендеру на будівництво дільниці Сирецько-Печерської лінії метрополітену від станції «Сирець» на житловий масив Виноградар на загальну суму 5,9 млрд грн.

09.11.2018 року замовник визначив переможцем процедури закупівель АТ «ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) та уклав договір № 744-ДБМ-18 від 20.11.2018 на роботи з будівництва дільниці Сирецько-Печерської лінії метрополітену від станції «Сирець» на житловий масив Виноградар з електродепо у Подільському районі (дільниця від станції «Сирець» до станції « ІНФОРМАЦІЯ_9 » з двома станціями («Мостицька» та « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») та дільницею вилочного відгалуження в бік станції «Виноградар») на загальну суму 5 981 268 736,07 гривень.

Відповідно до договору № 744-ДБМ-18 від 20.11.2018 на роботи з будівництва дільниці Сирецько-Печерської лінії метрополітену, зокрема пунктів 15.3 та 15.5, замовник здійснює попередню оплату в розмірі 30% від суми договору шляхом перерахування грошових коштів на поточний рахунок підрядника, при цьому граничний термін використання попередньої оплати 3 місяці з моменту її отримання.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 16.01.2019 по 25.03.2019 відбулося перерахування бюджетних коштів у розмірі 2,5 млрд грн. в якості попередньої оплати на казначейський рахунок АТ «ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ).

Крім того, в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у період 2019 2020 років здійснили спеціалізований ремонт щитового комплексу S-402b HERRENKNECHT, який здійснює буріння тунелів для будівництва дільниць Сирецько-Печерської лінії метрополітену від станції «Сирець» на житловий масив Виноградар. Спеціалізований ремонт здійснювали працівники компанії « ІНФОРМАЦІЯ_10 » із Німеччини. Однак, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в свою чергу документально відобразило нібито здійснення спеціалізованого ремонту зазначеного комплексу в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який фактично виконаний працівники компанії « ІНФОРМАЦІЯ_10 » із Німеччини, що є доказом про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не виконував роботи.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_11 , перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , подає статистичну звітність підприємства до ІНФОРМАЦІЯ_12 .

З метою встановлення фактичних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та з метою повного, всебічного та об`єктивного встановлення обставин у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_2 .

В документах податкової звітності містяться відомості про обставини, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме події кримінального правопорушення та в подальшому такі документи будуть визнані речовим доказом та свідчити про співучасть в умисному ухиленні від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

В порядку ст. 93 КПК України направлено вимогу від 11.03.2021 за № 1428/5/99-99-03-01-16 в адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо надання належним чином завірені копії документів актів податкових перевірок, податкових повідомлень рішень, заперечень та пояснень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Однак, 16.03.2021 за № 879/7/11-28-07-07-09 надано відповідь від службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 про те, що для отримання копій податкової звітності можливо реалізувати порядок доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному КПК та Законом.

Іншим способом, ніж вилучити документи податкової звітності неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення, встановити фактичні дані результатів діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Окрім того зазначені документи необхідно вилучити оскільки вони необхідні для дослідження судом під час вирішення питання по суті, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити копій документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

У судове засідання слідчий не з`явився, через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності. Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів підтримує у повному обсязі. Крім того долучив копію постанови про створення слідчої групи від 14.07.2021 року.

Посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 , у судове засідання, будучи належним чином повідомленими про дату та час розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, не з`явились, жодних клопотань на адресу суду не надходило.

У відповідності до вимог ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.

Дослідивши клопотання, долучені до нього матеріали, якими старший слідчий обґрунтовує доводи клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань (а. 6-7), суддя дійшла до таких висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваноїзаконом таємниці,яка міститьсяв речахі документах,належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно з ч. 5 та 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставини, передбачених ч. 5 та 6 ст. 163 КПК України.

Як встановлено у судовому засіданні клопотання відповідає вимогам, передбачених ч. 2 ст. 160 КПК України.

Також під час судового розгляду встановлено, що третім ІНФОРМАЦІЯ_13 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.10.2020 за № 42020100000000470, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (а. 6-7, 10-12, 13-14, 15, 16-25).

Відповідно до п.3 постанови заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_14 ОСОБА_9 про створення слідчої групи від 14.07.2021 місцем проведення досудового розслідування визначено за третім ІНФОРМАЦІЯ_13 , який розташований за адресою: м. Київ, вул. Верховинна, 9. Відтак, клопотання подано з дотриманням правил підсудності (а. 6-7, 15, 16-25).

Також слідча суддя дійшла до висновку про те, що слідчий у своєму клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів довів наявність підстав вважати, що документи, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , яке зареєстровано за адресою: АДРЕСА_2 , мають суттєве значення для повного, всебічного досудового розслідування, встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Також, враховуючи мету тимчасового доступу до речей і документів, слідча суддя вважає достатнім надання дозволу на вилучення копій цих документів, завірених належним чином.

Оцінивши потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи осіб, у володінні яких знаходяться речі та документи, та приймаючи до уваги, що застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, є виправданим, оскільки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, іншим способом їх встановити неможливо, слідча суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. 131, 132, 159-166, 369-372 КПК України, слідча суддя,

ПОСТАНОВИЛА:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати дозвілстаршому слідчомуз ОВСтретього відділууправління розслідуваннякримінальних провадженьГоловного слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ДФСУкраїни капітануподаткової міліції ОСОБА_3 ,та слідчимгрупи слідчих ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та надати можливість вилучити належним чином завірені копії документів в ІНФОРМАЦІЯ_2 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: з приводу реєстрації виданих та отриманих податкових накладних (із зазначенням номенклатури товарів/послуг) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по теперішній час; податкові декларації з податку на прибуток підприємств з усіма додатками до них ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по теперішній час; податкові декларації з податку на додану вартість підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з усіма додатками до них за період з 01.01.2018 по теперішній час; відомостей про об`єкти оподаткування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по теперішній час; податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по теперішній час; актів податкових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по теперішній; всі додатки до актів перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по теперішній; податкові повідомлення - рішення, які винесені на підставі актів перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по теперішній час; всі первинні документи або їх копії, на підставі яких проведено та складено акти податкових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по теперішній; заперечення та пояснення до актів податкових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по теперішній; судові рішення, інформацію про сплату згідно винесених податкових-повідомлень рішень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ); договір про визнання електронних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ); реєстраційну (податкову) справу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Строк дії ухвали - два місяці з дня постановлення ухвали.

В іншій частині у задоволенні клопотання - відмовити.

Роз`яснити, особі, яка зазначена в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, як володілець речей або документів, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Особа, яка зазначена в даній ухвалі слідчого судді, як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених речей і документів вказаній особі за умови пред`явлення копії цього судового рішення.

Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, або ж на вимогу останнього залишено копію вилучених документів.

У разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів, відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідча суддя ОСОБА_1