№ 9872178, 21.01.2010, Zaliznychnyi District Court of Simferopol

Дело № 1п- 1/10

2010год

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

21 января 20010 года Железнодорожный районный суд г. Симферополя АРК в составе:

председательствующего, судьи Афендикова С.Н.

при секретаре Картушине О.О.

с участием прокурора Гаврилюка Н.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Симферополе представление следователя по особо важным делам СО НМ ГНА в АР Крым старшего лейтенанта налоговой милиции Самородова М.В. о прекращении уголовного дела по обвинению:

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с. Калиновка, Ленинского района АР Крым, гражданина Украины, имеющего высшее образование,работающего заместителем начальника Крымского управления организации землестроительных и землеоценочных, топографо геодезических и картографических работ, имеющего на иждивении двух несовершеннолетних детей 2004 и 2006 годов рождения, проживающего по адресу: АДРЕСА_2,

в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_5, являясь должностным лицом директором ООО «АПК Крымский табак», согласно приказа о назначении на должность №2-К от 20.09.2004 г., в АДРЕСА_1, осуществляя руководство финансово хозяйственной деятельностью предприятия, в период с 24.09.2004 г. по 30.12.2004 г. допустил служебную халатность в форме ненадлежащего исполнения своих должностных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, чем причинил государственным интересам тяжкие последствия в виде фактического непоступления в бюджет самостоятельно им определенного обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 33423,00 грн. при следующих обстоятельствах:

ОАО «АПК Крымский табак» зарегистрировано решением Красногвардейской районной администрации АР Крым от 21.04.2003 г. под №24695797Ю0030166

Предприятие взято на налоговый учет ГНИ в Красногвардейском районе 22.04.2003 г. за №1020, переведено на налоговый учет ГНИ в г. Симферополе в связи с изменением юридического адреса 17.12.2004 г. под №362-ГР, идентификационный код плательщика налогов 324817601299.

Предприятие зарегистрировано как плательщик НДС 25.04.2003 г., свидетельство №00642928, перерегистрировано, как плательщик НДС 23.12.2004 г. свидетельство №00961581.

В силу своих должностных обязанностей ОСОБА_2, в соответствии с требованиями п.п. 3, 6, 7 ст. 8 раздела 3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-Х1У от 16 июля 1999 года, с изменениями и дополнениями, п.п.1-4 п.1., п.2. ст. 9, ст.11 Закона Украины «О системе налогообложения» № 1251-Х11 от 25 июня 1991года, с изменениями и дополнениями, был обязан, как руководитель предприятия, назначенный установленным порядком в соответствии с законодательством и учредительными документами нести ответственность за организацию на предприятии бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранность обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, однако не менее 3-х лет; создать условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить неуклонное выполнение всеми подразделениями, службами и работниками, причастными к бухгалтерскому учету, правомерных требований бухгалтера по соблюдению порядка оформления и передачи для учета документов; обеспечить соблюдение на предприятии установленных единых методологических принципов бухгалтерского учета, составление и представление в установленные сроки финансовой отчетности; организовать контроль за отражением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций; нести ответственность за несвоевременное составление первичных документов и их регистров бухгалтерского учета и за достоверность отраженных в них данных; уплачивать необходимые суммы налогов и сборов /обязательных платежей/ в установленные законами сроки, нести ответственность за правильность начисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдения законодательства о налогообложении.

ОСОБА_2, осуществляя руководство финансово хозяйственной деятельностью ООО «АПК Крымский табак», в нарушение п.п. 7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВС от 03.04.1997г. с изменениями и дополнениями, который гласит: «Налоговый кредит отчетного периода состоит из сумм налогов, уплаченных (начисленных) налогоплательщиком в отчетном периоде в связи с приобретением товаров (работ, услуг) стоимость которых относится в состав валовых затрат производства (обращения)..», вследствие халатного отношения к исполнению своих обязанностей, не убедившись в экономической целесообразности и не ориентируясь на получение дохода, осуществил финансово хозяйственную операцию по закупке серы ОСЧ 15-3 по необоснованно завышенной цене, при этом не удостоверившись в реальной рыночной стоимости такой серы, не приняв мер к изучению рынка сбыта такой продукции, таким образом, неправомерно отнес в состав налогового кредита в сентябре 2004 года суммы НДС в размере 2340000 грн. на приобретение серы особо чистой марки ОСЧ-15-3.

Так ОСОБА_2 24.09.2004 г. заключил договор купли продажи серы ОСЧ15-3 №1ТОВ от 27.09.2004 г. в количестве 78 кг. на общую сумму 14040000,00 грн., при этом в счет оплаты указанной серы, согласно акта приема передачи векселя от 27.09.2004 г. выписал простой вексель №613846525399 от 27.09.2004 г. на сумму 14040000,00 грн. После этого ОСОБА_2 получил приобретенную им серу ОСЧ 15-3 в количестве 78 кг. по акту приема передачи от 27.09.2004 г., налоговой накладной №1 от 27.09.2004 г., накладной от 27.09.2004 г.

Таким образом ОСОБА_2 осуществил закупку серы ОСЧ 15-3 в количестве 78 кг. по необоснованно многократно завышенной цене в 180000,00 грн. за 1 кг. на общую сумму 14040000,00 грн. при уровне реально существующих в то время рыночных цен в 19,55 грн. за 1 кг. (111,15RUB*0.1795GRN за 1RUB-20%) на общую сумму 1524,90 грн..

Фактически сумма НДС по указанной финансово хозяйственной операции в бюджет начислена и оплачена не была, денежных средств за приобретенный товар ОСОБА_2 перечислено не было, реальных активов (уставных либо оборотных средств) для осуществления закупки товара на сумму 14040000,00 грн. у ООО «АПК Крымский табак» не было. Купля серы ОСЧ 15-3 не относится к основной финансово хозяйственной деятельности ООО «АПК Крымский табак» и для предприятия не типична.

Далее, ОСОБА_2 представил в ГНИ в г. Симферополе уточненную налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2004 г. ( вх. №12230 от 30.12.2004 г.), где отразил в налоговом кредите сумму НДС в размере 2млн.340т.грн. по приобретению указанной серы ОСЧ 15-3, в налоговом обязательстве НДС в сумме 33423,00 грн., к возмещению из бюджета НДС в сумме 2млн.306т.грн. на расчетный счет (33423,00 грн. подлежащие к уплате 2340000,00 грн. налогового кредита = (-2306000,00 грн.).

В результате халатного отношения к исполнению своих обязанностей директор ООО «АПК Крымский табак» ОСОБА_2 необоснованно завысил налоговый кредит на сумму 2 млн.340грн., в связи с чем, в бюджет фактически не поступила сумма налоговых обязательств в размере 33423,00 грн., что причинило государственным интересам тяжкие последствия (33423,00 грн. 250 х 61,50 грн. = 15375,00 грн.).

В судебном заседании ОСОБА_2 поддержал представление о прекращении в отношении него уголовного дела по ч.2 ст. 367УК Украины и освобождении его от уголовной ответственности в результате изменения обстановки.

Выслушав прокурора Гаврилюка Н.В., не возражавшего против удовлетворения представления о прекращении уголовного дела, обвиняемого ОСОБА_2, которому судом были разъяснены основания и последствия освобождения его от уголовной ответственности по ст. 48 УК Украины и прекращения по этим основаниям уголовного дела, которые ему были судом поняты, суд считает, что представление об освобождении ОСОБА_2 от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины, на основании ст. 7 УПК Украины в результате изменения обстановки и прекращении по этим основаниям уголовного дела подлежит удовлетворению исходя из следующего.

Согласно ст. 7 УПК Украины, ст. 48 УК Украины, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если будет признано, что ко времени расследования или рассмотрения дела в суде, вследствие изменения обстановки, совершенное им деяние потеряло общественную опасность или это лицо перестало быть общественно опасным.

ОСОБА_2 совершил преступление, предусмотренное ч.2 ст.367 УК Украины, которое в соответствии со ст. 12 УК Украины, относится к преступлениям средней тяжести.

Из материалов уголовного дела следует, что ОСОБА_2 ранее не привлекался к уголовной ответственности, по месту жительства зарекомендовал себя исключительно с положительной стороны (л.д.151), на его иждивении находятся двое несовершеннолетних детей: дочь ОСОБА_3 04.09.04года рождения, сын ОСОБА_4 04.07.06года рождения (л.д.141-142), материальный ущерб возмещен в полном объеме.

Кроме того, ОСОБА_2 уволился с должности директора ООО «АПК Крымский табак», и в настоящее время работает в Крымском региональном филиале государственного предприятия «Центр государственного земельного кадастра» в должности заместителя начальника управления организации землеустроительных и землеоценочных работ.

Принимая во внимание изложенное, суд приходит к выводу, что деяние, совершенное ОСОБА_2 утратило общественную опасность, т.е. объективные (внешние) условия совершения ОСОБА_2 преступления, в которых он пребывал на момент совершения преступления, изменились и в значительной мере сказались на его общественной опасности.

Суд считает, что представление о прекращении уголовного дела, поддержанное прокурором подлежит удовлетворению, поскольку ОСОБА_2 чистосердечно раскаялся, осознал общественную опасность, совершенного им деяния и искренне сожалеет о совершенном преступлении.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о наличии достаточных правовых оснований для освобождения ОСОБА_2 от уголовной ответственности по ч. 2 ст. 367 УК Украины и прекращении производства по уголовному делу в связи с изменением обстановки.

Гражданский иск не заявлен.

Судебные издержки за проведение судебно экономической экспертизы в размере 3128 грн подлежит взысканию с обвиняемого в доход государства.

Руководствуясь ст.48 УК Украины, ст.7 УПК Украины, суд

П О С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2 освободить от уголовной ответственности по ст. 367 ч. 2 УК Украины в результате изменения обстановки.

Производство по уголовному делу №1п-1\10 по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ст. 367 ч. 2 УК Украины прекратить.

Меру пресечения ОСОБА_2 подписку о невыезде - отменить.

Взыскать с ОСОБА_2 в доход государства судебные издержки за проведение судебно экономической экспертизы в размере 3128 грн .

На постановление суда в течение семи суток со дня его вынесения может быть подана апелляция в Апелляционный суд Автономной Республики Крым через Железнодорожный районный суд города Симферополя Автономной Республики Крым.

Судья