Court ruling № 98356745, 15.07.2021, Sykhivskyi District Court of Lviv City

Справа № 464/4930/19

пр.№ 1-кс/464/1425/21

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

15 липня 2021 року Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м.Львова клопотання старшого слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в :

старший слідчий другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим із прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 22 серпня 2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019140000000070, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у великих розмірах. Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) в період з 2017-2019 років, в порушення п.п.133.1.1 п.133.1 ст.133, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст.134, п.135.1 ст. 135, п.136.1 ст.136, п.137.1. ст.137 Податкового кодексу України, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства придбання у фізичних осіб підприємців товарів (послуг), які фактично придбавались у невстановлених осіб, ухилились від сплати податку на прибуток до бюджету України в сумі 3 436 932,28 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. В ході досудового розслідування допитані в якості свідка фізичні особи-підприємці: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 повідомили, що зареєструвались фізичними-особами підприємцями без мети здійснення підприємницької на прохання третіх осіб, за грошову винагороду, фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - не проводили. Також встановлено, що ОСОБА_16 , яка була зареєстрованою фізичною особою-підприємцем та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразило придбання у неї дуба кругляка, відповідно до свідоцтво про смерть виданого 24.06.2017 ІНФОРМАЦІЯ_2 , на час документального проведення взаємовідносин була мертвою. Проведеними ІНФОРМАЦІЯ_3 судово-почеркознавчими експертизами встановлено, що підписи на документах фінансового господарських взаємовідносин виконані від імені ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та підписи вказаних осіб в протоколах відібрання зразків для експертизи, протоколах допиту виконані різними особами. Відповідно до акту «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від 21.04.2021, №9548/13-01-07-03/31210033, проведеною фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_4 , встановлено заниження ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » податок на прибуток всього у сумі 4 124 832 грн. З метою підтвердження або спростування висновків вказаного акту перевірки, 07.05.2021 у кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_5 . На даний час, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню, встановлення повноважень службових осіб товариства на проведення фінансово-господарських взаємовідносин від його імені, ведення бухгалтерського обліку, своєчасності нарахування та сплати податків, встановлення осіб винних у порушення податкового законодавства, існує необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення копій до наступних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »:

- наказів про облікову політику підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2017 по теперішній час;

- наказів про призначення (переміщення з посад) та документів, що визначають посадові обов`язки директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) Надали ОСОБА_17 , головного бухгалтера ОСОБА_18 , заступника директора ОСОБА_19 та менеджера по логістиці ОСОБА_20 , копію статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- характеристики на директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_21 , головного бухгалтера ОСОБА_18 , заступника директора ОСОБА_19 та менеджера по логістиці ОСОБА_20 .

Враховуючи, що іншим способом отримати документи є не можливо, слідчий просить задовільнити клопотання та надати тимчасовий доступ до вказаних документів.

Клопотання розглянуто без участі слідчого, який подав заяву про розгляд клопотання у його відсутності та просить задовольнити подане клопотання.

Зважаючи на вимоги ч.2 ст.163 КПК України, вважаю можливим розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких можуть знаходитись речі та документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких та можливість їхнього вилучення просить слідчий.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Виходячи з положень ст.ст.131, 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження і полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З урахуванням наведеного, внесене слідчим клопотання відповідає вимогамст.160 КПК України. Необхідні документи, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні за ч.1ст.212 КК України; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах; іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні заст.91 КПК України, неможливо.

Отже наявні передбачені ст.ст.132,163 КПК Українипідстави до надання тимчасового доступу до документів в межах кримінального провадження з урахуванням вимогст.159 КПК України, а тому клопотання підлягає до задоволення.

Встановити строк дії ухвали два місяці, який є необхідним для проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження (ст.164 КПК України).

Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,

п о с т а н о в и в :

надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області: ОСОБА_3 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх копій, а саме до:

- наказів про облікову політику підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2017 по 31.12.2019;

- наказів про призначення (переміщення з посад) та документів, що визначають посадові обов`язки директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) Надали ОСОБА_17 , головного бухгалтера ОСОБА_18 , заступника директора ОСОБА_19 та менеджера по логістиці ОСОБА_20 , копію статуту ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2017 по 31.12.2019;

- характеристику на директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_21 , головного бухгалтера ОСОБА_18 , заступника директора ОСОБА_19 та менеджера по логістиці ОСОБА_20 .

Обов`язок виконання ухвали покласти на юридичну особу - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів у відповідності до вимог ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1