Court ruling № 9750270, 21.05.2009, Kyiv City Court of Appeal

Справа № 22-1727/09

Головуючий в І інстанції: Юзькова О.Л.

Доповідач: Гончар В.П.

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 травня 2009 року колегія суддів судової палати в цивільних справах Апеляційного суду міста Києва в складі:

Головуючого - Гончара В.П.

Суддів - Пікуль А.А., Вербової І.М.

При секретарі - Ліліцькому Р.В.

розглянула у відкритому судовому засіданні в м. Києві цивільну справу за апеляційною скаргою Державної податкової інспекції у Жовтневому районі у м. Луганську на рішення Шевченківського районного суду м. Києва від 12 грудня 2008 року в цивільній справі за заявою Державної податкової інспекції у Жовтневому районі у м. Луганську про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, -

ВСТАНОВИЛА:

ДПІ у Жовтневому районі м. Луганська звернулась в суд із заявою про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю по розрахунковому рахунку в AT «ІНДУСТРІАЛЬНО - ЕКСПОРТНИЙ БАНК» приватного підприємства «Торговельна фірма «БТВ».

Рішенням Шевченківського районного суду м. Києва від 12 грудня 2008 року в задоволенні заяви ДПІ у Жовтневому районі м. Луганська про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю відмовлено.

В апеляційній скарзі представник ДПІ у Жовтневому районі м. Луганська, посилаючись на порушення судом норм матеріального та процесуального права, на невідповідність висновків суду обставинам справи, ставить питання про скасування рішення Печерського районного суду м. Києва від 12 грудня 2008 року та просить ухвалити нове рішення, яким задовольнити заявлені вимоги.

Розглянувши справу в межах доводів апеляційної скарги, перевіривши законність і обґрунтованість постановленого рішення в цій частині, колегія суддів приходить до висновку, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню з таких підстав.

Судом вірно встановлено, що 10 жовтня 2006 року Виконавчим комітетом Луганської міської ради, було зареєстровано ПП «Торговельна фірма «БТВ», засновником якого зареєстровано ОСОБА_2.

Підприємство взято на облік ДПІ у Жовтневому районі м. Луганська.

За статутними документами підприємства його місцезнаходження: м. Луганськ, 26-й квартал, 33\24.

ДПІ у Жовтневому районі м. Луганська просить забов'язати AT «ІНДУСТРІАЛЬНО - експортний банк», який знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Пушкінська, 42/4 розкрити та надати банківську інформацію, яка містить банківську таємницю, стосовно відомостей про обсяг та обіг кошті, з розшифровкою контрагентів, на рахунку ПП «Торгівельна фірма «БТВ», і. к. 34641941 № 2600400027 4001, з 10.10.2006 р. по 17.11.2008 р.

В якості підстави для задоволення заяви зазначає необхідність встановити, чи відбувались порушення законодавства під час роботи ПП «Торговельна фірма «БТВ», а також щоб мати можливість встановити, які саме особи незаконно проводили діяльність від імені підприємства.

В обґрунтування своїх вимог ДШ у Жовтневому районі м. Луганська наводить Постанову Луганського окружного адміністративного суду від 28.10.2008 року, якою визнано недійсним запис про державну реєстрацію та припинено юридичну особу ПП «Торгівельна фірма «БТВ».

Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Згідно до п.1 ч.1 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» право проведення перевірки своєчасності, достовірності повноти нарахування та сплати податків та зборів до державного бюджету пов'язано з здійсненням документальних невиїзних перевірок (на підставі поданих податкових декларацій, звітів та інших документів, пов'язаних з нарахуванням і сплатою податків та зборів (обов'язкових платежів) незалежно від способу подачі), а також планових та позапланових виїзних перевірок.

У відповідності зі ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» планова перевірка проводиться за сукупними показниками фінансово-господарської діяльності платника податків за письмовим рішенням керівника відповідного органу державної податкової служби не частіше одного разу на календарний рік. Позапланова виїзна перевірка може здійснюватися лише на підставі рішення суду, а також рішення керівника податкового органу, яке оформляється наказом.

В матеріалах справи відсутні дані про наявність письмового рішення керівника відповідного органу державної податкової служби про проведення планової перевірки або про рішення суду про дозвіл проведення позапланової перевірки, наявність яких є обов'язковою умовою для проведення перевірок щодо дотримання платником податку податкового законодавства, що визначено Законом України «Про державну податкову службу в Україні».

Суд першої інстанції дійшов правильного висновку про відмову в задоволенні заяви ДПІ у Жовтневому районі м. Луганська про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, оскільки заявник не надав належним чином завірену копію Постанови Луганського окружного адміністративного суду від 28 10.2008 року про визнання недійсним запису про державну реєстрацію та припинення юридичної особи ПП «Торгівельна фірма «БТВ», на яку посилається як на підставу отримання інформації.

Доводи апеляційної скарги про незаконність постановленого рішення безпідставні, викладені в рішенні висновки нічим не спростовані.

Оскільки рішення суду першої інстанції постановлене з додержанням вимог матеріального і процесуального права, то підстави для його скасування і задоволення апеляційної скарги відсутні.

Керуючись ст.ст.303, 307, 317, 218 ЦПК України, колегія суддів, -

УХВАЛИЛА:

Апеляційну скаргу Державної податкової інспекції у Жовтневому районі у м. Луганську відхилити.

Рішення Шевченківського районного суду м. Києва від 12 грудня 2008 року залишити без змін.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення, але може бути оскаржена в касаційному порядку до Верховного Суду України протягом двох місяців з дня набрання нею законної сили шляхом подання до цього cуду касаційної скарги.