№ 9642170, 02.06.2010, Druzhkivka City Court of Donetsk Oblast

Дело №1-197

2010г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

02 июня 2010 года Донецкая область Дружковский городской суд

в составе: председательствующего судьи Пановой Т.Л.

при секретаре Костиной И.В.

с участием прокурора Винникова Н.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Дружковке уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с. Новодмитровка Сахновщанского района Харьковской области, украинца, гражданина Украины, образование профессионально - техническое, не судимого, не работающего, имеющего статус участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЕС в 1986-1987г.г., проживающего по АДРЕСА_1 -

в совершении преступления, предусмотренного ст.212 ч.2 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый ОСОБА_1 обвиняется в том, что являясь субъектом предпринимательской деятельности без создания юридического лица, находясь на учете в качестве плательщика налогов в ГНИ г. Дружковка, избрав общую систему налогообложения с начислением и уплатой авансовых платежей подоходного налога от доходов, полученных им от избранных видов деятельности и налога на добавленную стоимость, в период с июня 2007года по июнь 2008г включительно, путем необоснованного формирования налогового кредита по НДС посредством использования поддельных бухгалтерских документов, а также внесением заведомо ложных сведений в документы налоговой отчетности, подаваемые в ГНИ в г.Дружковка, умышленно занизил налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость и не начислил налог с доходов физических лиц, за соответствующие налоговые периоды на сумму 1053929грн, что повлекло фактическое не поступление в бюджет Украины денежных средств в крупных размерах.

Так, согласно данных бухгалтерского и налогового учетов, ОСОБА_1 в соответствие с реестром полученных налоговых накладных, в период с июня 2007г по июнь 2008г. включительно имел финансово-хозяйственные взаимоотношения в части приобретения товарно-материальных ценностей с ЧП «ПКФ «Укрпромснаб», ООО Кристаб-ЛТД», ООО «Торгэнерго» и ЧП «Нордхос», в процессе которых последними в адрес ОСОБА_1 были реализованы товарно-материальные ценности (автозапчасти) на общую сумму 3 665 954,6грн, в том числе НДС 610 992,46грн, а именно:

предприятием ЧП «ПКФ «Укрпромснаб »» (ЕГРПОУ 34202109)

за сентябрь 2007г. в сумме 285467,43грн, в т.ч. НДС - 47577,91грн

за октябрь 2007г. в сумме 306444,61грн, в т.ч. НДС 51074,10грн

за ноябрь 2007г в сумме 264366,11грн, в т.. НДС 44061,02грн;

за декабрь 2007г в сумме 206783,52грн в т.ч. НДС 34463,92грн;

за январь 2008г. в сумме 237639,86грн в т.ч. НДС 39606,64грн;

за февраль 2008г. в сумме 445752,58грн вт.ч. НДС 74292,10грн;

предприятием ООО « Кристаб-ЛТД » (ЕГРПОУ 32757930)

за март 2008г в сумме 313413,68грн в т.ч. НДС 39 52235,61грн;

предприятием ООО « Торгэнерго» (ЕГРПОУ 34093669)

за июнь 2008г в сумме 320709,89грн в т.ч. НДС 3953451,65грн;

за май 2008г в сумме 195806,46грн в т.ч. НДС 3932634,41грн;

за апрель 2008г в сумме 291698,72грн в т.ч. НДС 48616,45грн;

предприятием ЧП « Нордхос» ( ЕГРПОУ 33504907)

за август 2007г в сумме 231891,00грн в т.ч. НДС 38648,50грн;

за июль 2007г в сумме 257678,29грн в т.ч. НДС 42946,38грн;

за июнь 2007г в сумме 308302,79грн в т.ч.НДС 51383,80грн.

Расчет с ЧП «ПКФ «Укрпромснаб», ООО «Кристаб-ЛТД», ООО «Торгэнерго» и ЧП «Нордхос» за оформленные документально товарно-материальные ценности, покупатель ОСОБА_1 оформил в виде передачи наличных денежных средств по приходным кассовым ордерам от имени указанных предприятий.

На основании и в соответствии с выше перечисленными расчетами и данными бухгалтерского и налогового учетов ОСОБА_1 по приобретению товарно -материальных ценностей от ЧП «ПКФ «Укрпромснаб», «ООО «Кристаб-ЛТД», ООО «Торгэнерго», ЧП «Нордхос», за период с июня 2007года по июнь 2008года включительно ним были сформированы и задекларированы в контролирующем налоговом органе ГНИ в г.Дружковка соответствующие значения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и по налогу с доходов физических лиц.

Так, ОСОБА_1, исходя из финансово хозяйственных отношений с предприятием ЧП «Нордхос», ООО «Торгэнерго», ООО «Кристаб-ЛТД», ЧП «ПКФ «Укрпромснаб» были завышены затраты в 2007году на сумму 1550780грн и в 2008г. на сумму 1462395грн. Так же, согласно акту проверки, ОСОБА_1 были занижены валовые доходы за 2007г на сумму 1495 333грн, за 2008г на сумму 2263509грн и занижены валовые расходы за 2007г на сумму 833930грн и за 2008г на сумму 2261943грн.

Занижение валовых доходов, а также завышение валовых расходов привело к не доначислению ОСОБА_1 налога с доходов физических лиц за 2007г на сумму 233129грн, за 2008г на сумму 218 165грн.

Фактически, в период с июня 2007г по июнь 2008г ОСОБА_1 с вышеуказанными предприятиями договора купли-продажи, договора поставок не заключались, документы первичного бухгалтерского и налогового учетов налоговые накладные, расходные накладные по отгрузкам в адрес ФЛП ОСОБА_1 товарно-материальных ценностей не оформлялись и не подписывались, расходные кассовые ордера о получении от ОСОБА_1 наличных денежных средств не выписывались, т.е. выше названные субъекты предпринимательской деятельности реализацию товарно-материальных ценностей в адрес ОСОБА_1 не производили, а документы первичного бухгалтерского и налогового учетов, оформленные от их имени, являются поддельными и использовались ОСОБА_1 с целью необоснованного формирования ним налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и сумм налога с физических лиц.

ФЛП ОСОБА_1, достоверно, зная, о том, что в период с июня 2007года по июнь 2008года предприятия ЧП «ПКФ Укрпромснаб», ООО «Кристаб-ЛТД», ООО Торгэнерго» и ЧП «Нордхос» фактически не осуществляли поставку товаров в его адрес, с целью умышленного завышения сумм налогового кредита по НДС, в нарушение п.п.7.4.1. п. 7.4, 7.4.5 п. 7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97г., необоснованно включил в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в соответствующие налоговые периоды сумму 602 635грн, а также с целью завышенных валовых расходов с доходов физических лиц, в нарушение ст. 13 раздела IV Декрета Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граждан» № 13-92 от 26.12.1992г, п. 5.1 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.19994г (с изменениями и дополнениями) , п.п. 9.12.1, п.п.9.12.2 п.9.12 ст.9 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» № 889- IV от 22.05.2003г, ст. 13 раздела IV Инструкции «О налогообложении физических лиц от занятия предпринимательской деятельностью» к утвержденной приказом ГНА Украины № 352 от 16.07.2003г., что привело к не доначислению налога с доходов физических лиц в размере 451294грн.

Подсудимый ОСОБА_1 в судебном заседании заявил ходатайство, чтобы в отношении него была применена амнистия, так как он на день вступления в законную силу закона Украины «Об амнистии» от 12.12.2008г. является участником ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС.

Суд, выслушав мнение прокурора, считает, что уголовное дело в отношении ОСОБА_1 необходимо прекратить на основании Закона Украины «Об амнистии» от 12.12.2008г.

К такому выводу суд пришел исходя из того, что ОСОБА_1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ст.212 ч.2 УК Украины, которое относится к преступлению средней тяжести, на момент вступления в законную силу Закона Украины «Об амнистии» от 12.12.2008г. он имеет статус участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, попадает по действие Закона Украины «О статусе и социальной защите граждан, которые пострадали вследствие Чернобыльской катастрофы», что подтверждается свидетельством серии НОМЕР_1 от 29.04.1993г. (л.д. 428).

Вещественные доказательства по делу, суд считает необходимым хранить с материалами уголовного дела.

Руководствуясь ст. ст. 282, 6 п.4 УПК Украины, ст. 86 УК Украины, суд -

П О С Т А Н О В И Л:

Освободить от уголовной ответственности ОСОБА_1 по амнистии на основании п. «е» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии» от 12 декабря 2008г.

Уголовное дело в отношении ОСОБА_1 по ст. 212 ч.2 УК Украины прекратить.

Вещественные доказательства по делу хранить с материалами уголовного дела.

На постановление может быть подана апелляция в Апелляционный суд Донецкой области в течение семи суток со дня его вынесения.

Судья: