Court ruling № 96226865, 12.04.2021, Centralnyi District Court of Mykolaiv City

Центральний районний суд м. Миколаєва

54020, м. Миколаїв, вул. Декабристів, 41/12, inbox@ct.mk.court.gov.ua

490/1164/21

н\п 1-кс/490/1372/2021 У Х В А Л А

06.04.2021р. слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю адвоката ОСОБА_3 , третьої особи ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні об`єднані матеріали клопотань слідчого ГУ ДФС в Миколаївській області ОСОБА_5 про арешт майна в межах кримінального провадження №32030150000000012, -

В С Т А Н О В И В:

В провадженні СУ ГУ ДФС в Миколаївській області знаходиться кримінальне провадження №32030150000000012 від 25.06.2020р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України за обставинами ухилення ФОП ОСОБА_6 від сплати податків в особливо великих розмірах за період 2019-2020 р.р.

18.03.2021р. на підставі ухвали слідчого судді Центрального районного суду м.Миколаєва, проведено санкціонований обшук у нежитловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , в ході якого було виявлено та вилучено одяг бувший у використанні, аркуші паперу з написами та чорновими записами, договори про надання послуг, бухгалтерські документи.

Окрім того 18.03.2021р. на підставі ухвали слідчого судді Центрального районного суду м.Миколаєва, проведено санкціонований обшук у нежитловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , в ході якого було виявлено та вилучено одяг бувший у використанні.

Слідчий звернувся до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва із клопотаннями про накладення арешту на вказане майно, як на таке, що зберегло на собі сліди вчиненого кримінального правопорушення.

Слідчий в судовому засіданні вимоги клопотань підтримав та просив їх задовольнити. Пояснив, що за версією органу досудового розслідування, починаючи з 2019р. ОСОБА_6 організував схему ухилення від сплати податків шляхом залучення підконтрольної йому мережі об`єктів роздрібної торгівлі - магазинів " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та " ІНФОРМАЦІЯ_2 " на території м. Миколаєва та м. Херсону. В межах реалізації вказаної злочинної схеми, ФОП ОСОБА_6 , здійснюючи підприємницьку діяльність з роздрібної торгівлі уживаними товарами в магазинах та перебуваючи на спрощеній системіоподаткування табудучи платником єдиного податку на ІІ групі (обсяг доходу за 2019 рік відповідно до поданої податкової декларації платника єдиного податку складає - 572,3 тис.грн., штат найманих працівників за 4 квартал 2019 складає 7 осіб), в період 2019-2020р.р. здійснив придбання імпортованого нового та бувшого у використанні одягу (далі ТМЦ) з країн Євросоюзу за готівкові кошти без відображення у бухгалтерському та податковому обліку. Вказані ТМЦ доставлялись вантажним автотранспортом до складських приміщень (оптових складів), які використовується ФОП ОСОБА_6 , за адресою: АДРЕСА_2 , де відбувалося їх сортування на новий та вживаний одяг, а також встановлення відповідних цінових категорій. Після чого, кожна одиниця оціненого одягу реалізовувалась кінцевим споживачам (населенню) за готівкові кошти без реєстратора розрахункових операцій через мережу об`єктів роздрібної торгівлі - магазини " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та " ІНФОРМАЦІЯ_2 " на території м. Миколаєва та м. Херсона, де здійснюють підприємницьку діяльність підконтрольні ОСОБА_6 фізичні особи-підприємці (фактично адміністратори, реалізатори, комірники), а також оптовим покупцям з різних регіонів України, без відображення в бухгалтерському та податковому обліку реальних обсягів реалізації та фактичних обсягів ТМЦ, а також обсягів отриманої виручки в готівці. Відповідно до інформації оперативного управління ГУ ДФС у Миколаївській області у ФОП ОСОБА_6 фактичний обсяг реалізації товарів іноземного походження за результатами протиправної фінансово-господарської діяльності за 2019 рік склав понад 50 млн.грн., з початку 2020 року - понад 20 млн.грн. Таким чином вилучені під час обшуків складських приміщень документи та чорнові записи використовувались в ході вчинення злочину, у зв`язку з чим зберегли на собі сліди злочинної діяльності. Товарно-матеріальні цінності у вигляді одягу потребують дослідження шляхом проведення відповідних товарознавчих експертиз.

ОСОБА_4 та його представник у судовому засіданні заперечували проти задоволення клопотання.

Заслухавши наведені пояснення, вивчивши матеріали клопотання, вважаю необхідним клопотання задовольнити з наступних підстав.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що СУ ГУ ДФС в Миколаївській області розслідується кримінальне провадження за обставинами ухилення від сплати податків шляхом придбання імпортованого нового та бувшого у користуванні одягу з країн Євросоюзу за готівкові кошти без відображення у бухгалтерському та податковому обліку та подальшої реалізації зазначених товарно-матеріальних цінностей кінцевим споживачам, а також оптовим покупцям з різних регіонів України без відображення в бухгалтерському та податковому обліку реальних обсягів реалізації та фактичних обсягів товарно-матеріальних цінностей, та обсягів отриманої виручки в готівці.

Відповідно дост. 170 КПК Україниарешт може бути накладений з метою збереження речових доказів, а також з інших правових підстав, однак за наявності повідомлення про підозру. Оскільки у кримінальному провадженні про підозру нікому не повідомлено, то арешт може бути накладений виключно з правої підстави "збереження речових доказів".

Відповідно дост. 98 КПК Україниречовим доказом є матеріальні об`єкти, що є знаряддям вчинення злочину, зберегли на собі його сліди, або містять відомості, що можуть бути використані як доказ, предмети, що були об`єктом, набуті кримінально-протиправним шляхом.

Вбачається, що товар у вигляді мішків з одягом бувшим у використанні не є знаряддям вчинення злочину, на містить на собі слідів вчинення злочину, не є об`єктом вчинення злочину, не є майном отриманим кримінально-протиправним шляхом, оскільки відсутні відомості щодо його незаконного придбання або викрадення.

Разом з тим, з урахуванням того, що одним з предметів доказування у вказаному кримінальному провадженні є обсяг збуту товару, то вилучений товар відповідає критерію речового доказу в аспекті того, що він містить в собі відомості, щодо його вартості, вказані відомості будуть отримані шляхом проведення товарознавчої експертиз.

Вилучене майно у вигляді чорнових записів та договорів про надання послуг також відповідає критерію речового доказу, оскільки у разі не відповідності зазначеної в документах інформації, може містити сліди вчинення злочину, а за такого підлягає арешту.

Керуючись ст. 173, 309 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на майно, що було вилучено 18.03.2021р. у нежитловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- одяг бувший у користуванні загальною вагою 5 130 кг, що розміщений в мішках поліпропіленових у кількості 684 шт.

- аркуши паперу А4, що містять написи які починаються з «Детская одежда», «Малишок», «Разное», «Обиход», «Женская одежда» з назвами виду одягу та цифрами на 6 арк.

- аркуш паперу А4, що містить чорнові записи шариковою ручкою з назвами одягу «футболка», «платье» та інш. та цифри на 1 арк.

- аркуши паперу А4, що містять написи «Намив», Адмиральская», «Пятачок», «Milano» та інш. із зазначенням адрес, ПІБ та інш. на 16 арк.

- зошит із написом «Travels» різнокольоровий, що містить 36 арк. з чорновими записами щодо авто та ваги з цифрами 1 шт.

- договора про надання послуг від 03.03.2021 між ФОП ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , ОСОБА_8 без підписів на 16 арк.

- канцелярська папка червоного кольору, що містить договора про надання послуг від 03.03.2021 між ФОП ОСОБА_9 та ФОП ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_6 щодо ведення бухгалтерського та податкового обліку, надання консультацій з підписами на 248 арк.

- канцелярська папка зеленого кольору, що містить договора про надання послуг відповідального зберігання від 01.11.2020 між ФОП ОСОБА_39 та ФОП ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_20 , ОСОБА_22 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_9 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_40 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_6 щодо майна (одягу бувшого у користуванні) з підписами на 180 арк.

Накласти арешт на майно, що було вилучено 18.03.2021р. у нежитловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: одяг бувший у користуванні загальною вагою 12 330 кг, що розміщений в мішках поліетиленових у кількості 1644 шт.

Ухвала може бути оскаржена до Миколаївського апеляційного суду протягом 5 днів.

Слідчий суддя ОСОБА_1