Court ruling № 95348382, 17.02.2021, Shevchenkivskyi District Court of Kyiv City

Справа № 761/5487/21

Провадження № 1-кс/761/4015/2021

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 лютого 2021 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва

Аббасова Н.В.,

за участю секретаря Архипова І.Р.,

слідчого Гуріна В.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали клопотання заступника начальника третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС Гуріна В.О. про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32019100110000022 від 18.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, до шести місяців

В С Т А Н О В И В:

В провадженні слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва перебуває вищевказане клопотання, яке мотивовано тим, що слідчим управлінням Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32019100110000022 від 18.02.2019 відносно службових осіб Товариства з обмеженою відповідальністю (далі ТОВ) «ДТЕК Свердловантрацит» (код 37596090), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставами для внесення відомостей до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань та реєстрації кримінального провадження став акт документальної позапланової невиїзної перевірки № 122/28-10-46-13-37596090 від 04.10.2017 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «ДТЕК Свердловантрацит» (код 37596090), з питань дотримання вимог податкового законодавства України в частині сплати військового збору за період з 01.04.2015 року по 31.12.2016 року».

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ДТЕК Свердловантрацит», будучи податковим агентом, в період 01.04.2015 року по 31.12.2016 року, умисно не відобразили суми військового збору до Державного бюджету України в податковій звітності підприємства в порушення вимог Податкового кодексу України та Порядку заповнення та подання Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, затвердженого Наказом міністерства фінансів України №4 від 13.01.2015 року, чим ухилились від сплати військового збору в загальній сумі 46 158 989 грн., з урахуванням пені та штрафних фінансових санкцій, визначених податковим повідомленням - рішенням від 27.10.2017 №0009914607 винесеним за актом перевірки №122/28-10-46-13-37596090 від 04.10.2017, що завдало шкоду державі в особливо великих розмірах.

Так, в акті податкової перевірки зазначено, що у періоді, що перевірявся, працівниками виплачувались доходи, нараховані (сплачені) у зв`язку з відносинами трудового найму, що згідно з вимогами Закону України «Про оплату праці» належать до категорії заробітної плати, а згідно даних щоквартальних податкових розрахунків за формою 1ДФ за ІІ квартал 2015 року - ІV квартал 2016 року, наданих ТОВ «ДТЕК Свердловантрацит» встановлено, що підприємством були здійснені нарахування та виплати доходів на користь фізичних осіб, але військовий збір з них не був нарахований та відповідно не перерахований до бюджету, про що свідчать дані розділу ІІ податкових розрахунків за формою №1ДФ (відсутні дані про нарахування та перерахування військового збору).

Так, слідчим в клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування проведено ряд слідчих (розшукових) та процесуальних дій.

Для повного, всебічного та достовірного з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, 28.01.2021 призначено повторну судово-економічну експертизу, проведення якої доручено експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, завершення якої має важливе та першочергове значення, для подальшого здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні та прийняття відповідних процесуальних рішень, в тому числі, в порядку ст. 276 КПК України.

Враховуючи зазначене та те, що повторна судово-економічна експертиза призначена 28.01.2021, на даний час конкретний строк її проведення не встановлений та може коригуватися залежно від навантаження експерта, слідчий просив продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32019100110000022.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання, просив задовольнити.

Слідчий суддя, заслухавши думку слідчого, дослідивши додані до клопотання матеріали, дійшов наступного висновку.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

В силу ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Досудове розслідування кримінального провадження № 32019100110000022 розпочато 18.02.2019 та в ході проведення досудового розслідування було проведено зазначені в клопотанні слідчі (розшукові) дії, спрямовані на встановлення істини в провадженні.

Так, кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України відноситься до тяжких злочинів, відповідно до класифікації злочинів, визначеної статтею 12 КК України, а відповідно до вимог п. 3 абз. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 11.08.2020 продовжено строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32019100110000022 від 18.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України до шести місяців, тобто до 18 лютого 2021 року.

Отже, строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні завершується 18.02.2021, однак завершити досудове слідство до вказаного строку не представляється можливим, у зв`язку з необхідністю проведення ряду слідчих (розшукових) дій, встановлення осіб причетних до вчинення злочину.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжено неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Враховуючи конкретні обставини справи, а також те, що строк досудового розслідування спливає 18.02.2021, провести наведені слідчі та процесуальні дії у визначений судом строк неможливо з об`єктивних причин, слідчий суддя вважає, що клопотання про продовження строку досудового розслідування підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке 18.02.2019 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019100110000022, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, до шести місяців, тобто до 18 серпня 2021 року.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого та прокурора у кримінальному провадженні.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Н.В. Аббасова