Court ruling № 95218683, 25.02.2021, Vinnytsia City Court of Vinnytsia Oblast

Справа 127/4368/21

Провадження 1-кс/127/1792/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 лютого 2021 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , розглянувши в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до речей та документів ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , за відсутності фіксації судового розгляду технічними засобами,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий ОСОБА_2 звернулася до суду з вищевказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивовано тим, що у слідчого в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021020000000011 від 08.02.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із чим у органу досудового розслідування постала необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Під час судового розгляду, з матеріалів клопотання встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) у період лютого - грудня 2019 року при проведенні взаємовідносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ НВП ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ухилились від сплати ПДВ в сумі 4 262 540,40 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Вжитими заходами встановлено, що службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (далі ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 ) за лютий - грудень 2019 року з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість використовували завідомо підроблені документи по взаємовідносинам з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ НВП ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) із залученням до незаконної схеми наступних постачальників: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ).

За висновком узагальнених податкових інформацій не підтверджено факт придбання або виробництва товарно-матеріальних цінностей, продаж яких оформлено в кінцевому підсумку на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 , що свідчить про фактичну відсутність реальності здійснення господарських операцій між зазначеними вище контрагентами.

Так, проведеним працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_1 аналізом складено висновок аналітичного дослідження № 42/02-32-08-20/42019747 від 12.11.2020, за результатами якого встановлено, що взаємовідносини між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 та вищезазначеними контрагентами - постачальниками не були спрямовані на настання реальних правових наслідків та направленні на мінімізацію сплати ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 податку на додану вартість шляхом необґрунтованого формування ним податкового кредити з податку на додану вартість, в наслідок чого нанесено збитків державі (бюджету) на загальну суму - 4 262 540,50 грн. В діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 виявлено ризики, які пов`язані з порушенням податкового законодавства, а саме: заниження розмірів податку на додану вартість, в результаті віднесення до податкового кредиту в лютому - березні, листопаді - грудні 2019 року, зареєстровані в ЄРПН податкові накладні, які оформлені постачальниками ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ НВП ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на поставку товарно - матеріальних цінностей (робіт, послуг) в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 із залученням до незаконної схуми наступних постачальників: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) у яких за висновком узагальнених податкових інформацій не підтверджено факт придбання або виробництва аналогічних товарно - матеріальних цінностей, продаж яких оформлено в кінцевому підсумку на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 .

Наразі постала потреба в тимчасовому доступі до документів, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: картки платника податків - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_1 ), відомостей про банківські рахунки з зазначенням банківських установ, номерів рахунків, дату відкриття та закриття рахунків, які отримані від банків, усієї податкової звітності з усіх видів податків, зборів за 2019 рік, у випадку неподання якоїсь звітності довідки із зазначенням виду та періоду не поданої звітності, відомостей про IP-адреси та електронні скриньки з яких надходила податкова звітність та реєструвались податкові накладні, витяги з АІС Податковий блок і Єдиний реєстр податкових накладних, щодо зареєстрованих і отриманих податкових накладних, копії облікової справи платника податків ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_1 ), відомостей про проведенні перевірки, та у випадку їх проведення копії актів перевірок, інформацію про взаємовідносини з приводу реалізації/придбання продукції, отримання грошових коштів (прибутку), інформацію ким саме подавалась податкова звітність, інформацію про пов`язаних осіб, дана інформація має значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення та є доказом вчинення кримінального правопорушення, а також містять інші відомості необхідні для досудового розслідування та проведення слідчих дій.

Єдиним можливим способом дослідити обставини вчинення злочину та отримати належні докази є одержання тимчасового доступу до електронних копій вказаних вище документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до електронних копій документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

На підставі викладеного, слідчий просила слідчого суддю клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явилася, завчасно подала заяву про розгляд клопотання у її відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено те, що речі та документи про доступ до яких клопоче слідчий мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та проведення експертиз.

Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує неможливість отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в речах та документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому слідчий суддя дійшов висновку, що дане клопотання слід задовольнити.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 , старшим слідчим з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Вінницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_10 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_11 , заступнику начальника - начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_12 , виїмку належним чином завірених копій документів ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_1 ) за 2019 рік, а саме: картки платника податків - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_1 ), відомостей про банківські рахунки з зазначенням банківських установ, номерів рахунків, дату відкриття та закриття рахунків, які отримані від банків, усієї податкової звітності з усіх видів податків, зборів за 2019 рік, у випадку неподання якоїсь звітності довідки із зазначенням виду та періоду не поданої звітності, відомостей про IP-адреси та електронні скриньки з яких надходила податкова звітність та реєструвались податкові накладні, витяги з АІС Податковий блок і Єдиний реєстр податкових накладних, щодо зареєстрованих і отриманих податкових накладних, облікової справи платника податків ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_1 ), відомостей про проведенні перевірки, та у випадку їх проведення копії актів перевірок, інформацію про взаємовідносини з приводу реалізації/придбання продукції, отримання грошових коштів (прибутку), інформацію ким саме подавалась податкова звітність, інформацію про пов`язаних осіб.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя