Court ruling № 95055541, 19.02.2021, Ternopil City and District Court of Ternopil Oblast

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19.02.2021 Справа №607/2583/21

(провадження № 1-кс/607/983/2021)

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Тернополі клопотання старшого слідчого СВ Тернопільського РУП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Тернопільської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12020210010002303 від 19.11.2020 року , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 190 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИЛА:

Слідчий, за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді з вказаним клопотанням, в якому просить надати йому та ряду інших слідчих (слідчому СВ Тернопільського РУП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_5 , слідчому СВ Тернопільського РУП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_6 , слідчому СВ Тернопільського РУП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_7 ), тимчасовий доступ до податкової звітності ПП « ОСОБА_8 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , (з розшифровкою форми 1ДФ) за період з 01.01.2017 р. по 31.08.2020 р., які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучити належним чином завірені копії цих документів.

Клопотання мотивоване тим, що у провадженні відділення СВ РУП ГУНП в Тернопільській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12020210010002303, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.11.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 190 КК України. В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до пункту 20 «Порядку заповнення податкових накладних», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 року №1307 «Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної» усі податкові накладні скріплюються електронними цифровими підписами посадових осіб платника податку та електронним цифровим підписом (за наявності), що є аналогом відбитка печатки постачальника (продавця). Податкова накладна не скріплюється електронними цифровими підписами (печаткою) отримувача (покупця) товарів/послуг. Тобто, посадова особа ПП « ОСОБА_8 », реєструючи податкові накладні без фактичного здійснення господарських операцій, скріплюючи їх електронним цифровим підписом, внесла завідомо неправдиві дані до ЄРПН. На думку слідчого, вищенаведене свідчить про те, що посадовою особою/ платником податків ПП « ОСОБА_8 » було здійснено реєстрацію податкових накладних для подальшого документального оформлення безтоварних операцій з підприємствами реального сектору економіки України. Оскільки податковий кредит є активом платників податків, який впливає на майновий стан підприємств, та може або відшкодовуватись із бюджету, або мінімізувати сплату коштів до бюджету, а у випадку, коли фактична операція, відображена в податковій накладній, не здійснювалась, то податковий кредит виступає майном такого платника, яке в подальшому буде використане платником реального сектору економіки для мінімізації податкових зобов`язань (ухилення від сплати податків) та легалізації коштів невідомого походження, які такий платник отримав у результаті здійснення операцій без відображення в податковій звітності.

Слідчий зазначає, що необхідність у тимчасовому доступі до податкової звітності ПП « ОСОБА_8 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , (з розшифровкою форми 1 ДФ) за період з 01.01.2017 р. по 31.08.2020 р. виникла через те, що вона має суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні та в подальшому дана інформація муже бути використана як доказ у кримінальному провадженні. Вказана інформація знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав з мотивів, наведених у ньому, та просив задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 , у володінні якого знаходяться вказані документи, будучи належним чином повідомленим про дату час та місце розгляду клопотання, у судове засідання не з`явився.

Неприбуття особи, у володінні якої перебувають вказані документи, у судове засідання відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не перешкоджає розгляду клопотання.

Заслухавши пояснення, розглянувши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до таких висновків:

З матеріалів клопотання вбачається, що відділення СВ РУП ГУНП в Тернопільській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12020210010002303 від 19.11.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення. Відповідно до витягу з ЄРДР вказане кримінальне провадження зареєстроване за фактом заволодіння, шляхом обману, бюджетними коштами зі сторони ПП « ОСОБА_9 », вчиненого повторно.

З результатів висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_1 №21/19-00-08-00-16/37753972 від 30.09.2020 року вбачається, що в ході проведеного аналізу встановлено, що посадові особи ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з 01.01.2017 р. по 31.08.2020 р., спільно з іншими особами, можливо, шляхом використання завідомо підроблених документів, щодо неіснуючих фінансово господарських операцій, можливо, легалізували (відмили) доходи, одержані злочинним шляхом 1221845,00 грн.

Судом установлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та в подальшому матимуть значення доказів у цьому кримінальному провадженні.

Згідно п.п.1,2ч.5ст.163КПК України,слідчий суддя,суд постановляєухвалу пронадання тимчасовогодоступу доречей ідокументів,якщо сторонакримінального провадженняу своємуклопотанні доведенаявність достатніхпідстав вважати,що ціречі абодокументи:перебувають абоможуть перебуватиу володіннівідповідної фізичноїабо юридичноїособи;самі пособі абов сукупностіз іншимиречами ідокументами кримінальногопровадження,у зв`язкуз якимподається клопотання,мають суттєвезначення длявстановлення важливихобставин укримінальному провадженні.Тобто тимчасовийдоступ доречей ідокументів це західзабезпечення кримінальногопровадження,спрямований нанадання сторонікримінального провадженняособою,у володінніякої знаходятьсятакі речіі документи,можливості ознайомитисяз ними,зробити їхкопії тавилучити їх(здійснитиїх виїмку).

Таким чином, слідчий суддя вважає, що слідчим, шляхом надання відповідних доказів, доведено, що документи, які перебувають уволодінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому та може бути використана як доказ, і неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за її допомогою.

Вирішуючи клопотання в частині визначення слідчих, яким слід надати тимчасовий доступ до документів, слідчий суддя враховує, що ні з витягу з ЄРДР, ні з інших доказів, долучених до клопотання, не вбачається, що слідчий ОСОБА_7 , якій просить у поданому клопотанні надати тимчасовий доступ до документів слідчий ОСОБА_3 , здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №12020210010002303 від 19.11.2020 року.

З цих підстав клопотання підлягає до часткового задоволення.

Керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИЛА:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ Тернопільського РУП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , слідчому СВ Тернопільського РУП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_5 , слідчому СВ Тернопільського РУП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_6 , тимчасовий доступ до податкової звітності ПП « ОСОБА_8 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , (з розшифровкою форми 1ДФ) за період з 01.01.2017 р. по 31.08.2020 р., яка знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучити належним чином завірені копії цих документів.

Строк дії ухвали встановити в один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1