№ 9493835, 21.05.2010, Krasnoperekopsk City-Raion Court of the Autonomous Republic of Crimea

№ 4-118/10г.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

21.05.2010 года

Судья Красноперекопского горрайонного суда Автономной Республики Крым Мамаева О.В., с участием прокурора Ващенко А.А., рассмотрев представление следователя прокуратуры г.Армянска Люльчук А.А. о даче разрешения на проведения внеплановой выездной документальной проверки ОАО «Сивашский Анилинокрасочный завод»,

УСТАНОВИЛ:

Прокуратурой города Армянска 26 марта 2010 года возбуждено уголовное дело №11001310038 в отношении должностных лиц ЗАО «Сиваш-Хим-Транс» по факту злоупотребления служебным положением, умышленно причинившим тяжкие последствия государственным интересам, по признакам преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 364 УК Украины.

Поводом для возбуждения уголовного дела № 11001310038 явились материалы проверки отдела налоговой милиции Красноперекопской ОГНИ в АР Крым ЗАО «Сиваш-Хим-Транс» (ЕГРПОУ 33201586) по вопросу отчуждения целостного (единого) имущественного комплекса на сумму 3178255,31 гривен и инвентарных объектов автотранспортных средств на сумму 49172,00 гривен, в ходе которого установлены нарушения п.п.2.3.1 п.2.3 ст.2, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3, абз.2 п.п.7.8.2 п.7.8 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года №168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) занижение суммы налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость за март 2008 года в размере 891275,83 гривен (в том числе штрафные санкции по НДС в сумме 254771,66 гривен).

Ответственным за финансово-хозяйственную деятельность ЗАО «Сиваш-Хим-Транс» в проверенном периоде была председатель ликвидационной комиссии ОСОБА_2.

Согласно предоставленных документов к проверке установлено, что ЗАО «Сиваш-Хим-Транс» в марте 2008 года реализовало целостный (единый) имущественный комплекс на сумму 3178255,31 гривен и инвентарные объекты автотранспортных средств на сумму 49172,00 гривен без начисления и уплаты налога на добавленную стоимость в государственный бюджет Украины.

По результатам проверки был составлен акт №735/23-0/33201607 от 18.07.2008 года. Председатель ликвидационной комиссии ЗАО «Сиваш-Хим-Транс» ОСОБА_2, не согласившись с выявленными нарушениями, обратилась с исковым заявлением о признании налогового уведомления - решения №0000072300/0 от 31.07.2008 года не действительным. В ходе судебного разбирательства Окружным административным судом АР Крым, а в последующем и Севастопольским Апелляционным административным судом в иске было отказано, налоговое уведомление - решение №0000072300/0 от 31.07.2008 года на сумму основного платежа по НДС 636504,17 гривен и штрафные (финансовые) санкции 254771,66 гривен оставлено без изменений. Доначисленная сумма разнесена по лицевому счёту плательщика налога и в установленном законом порядке считается согласованной.

06 апреля 2010 года прокуратурой города Армянска, по материалам отдела налоговой милиции Красноперекопской ОГНИ ГНА в АР Крым, в отношении должностных лиц ЗАО «Сиваш-Хим-Транс» возбуждено уголовное дело № 11001310038/2 по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины.

26 апреля 2010 года, в рамках возбужденного уголовного дела № 11001310038, прокуратурой города Армянска в отношении должностных лиц ЗАО «Сиваш-НИИ-Химпром» возбуждено уголовное №11001310038/3 по факту злоупотребления служебным положением и умышленным уклонением от уплаты налогов в особо крупном размере, предусмотренных ч.2 ст.364 и ч.3 ст.212 УК Украины. Поводом для возбуждения уголовного дела № 11001310038/3 явились материалы проверки отдела налоговой милиции Красноперекопской ОГНИ в АР Крым ЗАО «Сиваш-НИИ-Химпром» (ЕГРПОУ 33201607) по вопросу отчуждения целостного (единого) имущественного комплекса, в ходе которого установлены нарушения п.п.2.3.1 п.2.3 ст.2, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3, абз.2 п.п.7.8.2 п.7.8 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года №168/97-ВР (с изменениями и дополнениями). Ответственным за финансово-хозяйственную деятельность ЗАО «Сиваш-НИИ-Химпром» в проверенном периоде была председатель ликвидационной комиссии ОСОБА_2.

Ущерб от преступной деятельности гр-ки ОСОБА_2 составил 1124500,02 гривен (в том числе штрафные санкции в сумме 321 528,57 гривен).

В ходе следствия установлено, что в феврале 2009 года предприятия ЗАО «Сиваш-Хим-Транс» и ЗАО «Сиваш-НИИ-Химпром» прекратили финансовую деятельность путём присоединения к ЗАО «Крымская Химическая Компания», все права и обязанности по уплате налоговых обязательств, возникших в ходе правопреемства перешли к ЗАО «Крымская Химическая компания». Кроме того 31 марта 2010 года предприятие ЗАО «Крымская Химическая компания» внесло изменения в единый государственный реестр относительно организационно-правовой формы (Общество с ограниченной ответственностью), изменило место нахождения (АР Крым г. Симферополь пер. Молодых подпольщиков д.7), руководителем предприятия стал ОСОБА_3.

Также установлено, что должностные лица ООО «Крымской Химической Компании» в марте-апреле, более точная дата следствием не установлена, с целью уклонения от уплаты согласованных в судебном порядке налоговых обязательств по НДС в сумме 1124500,02 грн. заключили сомнительную сделку с ОАО «Сивашский Анилинокрасочный Завод» по купле-продаже товарно-материальных ценностей на сумму 6564477,98 грн.. оплата за приобретённый товар в адрес «Сивашский Анилинокрасочный Завод» не производилась.

В результате данных действий ООО «Крымская Химическая Компания» незаконно сформировала налоговый кредит по НДС в сумме 1312 895,60 грн.

В представлении следователя прокуратуры г.Армянск ставится вопрос о даче разрешения на проведение внеплановой выездной документальной проверки в ОАО “Сивашский Анилинокрасочный завод”, поскольку в ходе расследования данного дела для разрешения возникших по уголовному делу вопросов необходимы специальные познания.

Выслушав пояснение следователя, мнение прокурора, поддержавшего представление, исследовав материалы представления и материалы уголовного дела, считаю, что представление подлежит удовлетворению, учитывая, что для проведения полного, объективного и всестороннего исследования всех обстоятельств дела необходимы специальные познания.

Руководствуясь ст.ст.66, 95, 97 ч.5 УПК Украины, ст. 11, 11-1 Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине», суд

ПОСТАНОВИЛ:

Дать разрешение на проведение внеплановой выездной документальной проверки в ОАО «Сивашский Анилинокрасочный завод», место нахождения юридического лица: Автономная Республика Крым, г.Армянск, Северная промзона ЕГРПОУ 04601995, по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и другого законодательства за период с 01.04.2007 года по 30.04.2010 года., специалистами Крансоперекопской ОГНИ ГНА в АР Крым. Срок проведения проверки установить в течении 10 рабочих дней с начала проведения проверки в соответствии с графиком работы ОАО «Сивашский Анилинокрасочный завод».

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья: