Court ruling № 94449376, 28.01.2021, Kyivskyi District Court of Poltava City

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/1398/20

Провадження № 1-кс/552/139/21

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.01.2021 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Турченко Т.В., при секретарі – Сороці Є.С., за участю слідчого – Паламарчук В.О., розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Полтави клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області Паламарчук Володимира Олеговича про продовження строку досудового розслідування, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області Паламарчук Володимир Олегович звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про продовження строку досудового розслідування по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №4202070000000037 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України та просить слідчого суддю продовжити строк досудового розслідування до шести місяців.

Досудовим розслідуванням встановлено, що процесуальне керівництво у кримінальному провадженні за №4202070000000037 здійснюється прокуратурою Полтавської області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що до прокуратури області 30.01.2020 року від ОУ ГУ ДФС у Полтавській області надійшло повідомлення про те, що службові особи ТОВ «Інтерєвробуд» протягом 2017 – 2019 років неправомірно сформували суму податкового кредиту по взаємовідносинам з ТОВ «Ділайс корпорейт» (код ЄДРПОУ 41578109), ТОВ «Укрметфінанс» (код ЄДРПОУ 41553372), ТОВ «Кйю консалт» (код ЄДРПОУ 41553058), ТОВ «Фірма «Картал» (код ЄДРПОУ 40114780), ТОВ «Бредберн» (код ЄДРПОУ 41719052), ТОВ «Стреч Мега» (код ЄДРПОУ 42945511), ТОВ «Будівельна фортеця» (код ЄДРПОУ 39888328), ПП «Флекс Груп» (код ЄДРПОУ 42540927), які мають ознаки фіктивності, чим призвели до фактичного ненадходження до бюджету 3 242 000 грн.

Відповідно до висновків акту документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Інтерєвробуд» (код ЄДРПОУ 41798946) податкового, валютного та іншого законодавства за період з 11.12.2017 року по 30.09.2019 року №1553/16-31-05-04-14 від 09.12.2019 року, встановлено, що службові особи ТОВ «Інтерєвробуд» (код ЄДРПОУ 41798946) у період 11.12.2017 року по 30.09.2019 року внаслідок незаконного формування податкового кредиту по взаємовідносинам із ТОВ «Ділайс корпорейт» (код ЄДРПОУ 41578109), ТОВ «Укрметфінанс» (код ЄДРПОУ 41553372), ТОВ «Кйю консалт» (код ЄДРПОУ 41553058), ТОВ «Фірма «Картал» (код ЄДРПОУ 40114780), ТОВ «Бредберн» (код ЄДРПОУ 41719052), ТОВ «Стреч Мега» (код ЄДРПОУ 42945511), ТОВ «Будівельна фортеця» (код ЄДРПОУ 39888328), ПП «Флекс Груп» (код ЄДРПОУ 42540927) ухились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 242 000 грн.

У ході досудового розслідування на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтави Турченко Т.В. №1-кс/552/671/20 від 27.03.2020 року проведено тимчасовий доступ до речей та документів, а саме: фінансово-господарських документів ТОВ «Інтерєвробуд» (код ЄДРПОУ 41798946) по взаємовідносинам з ТОВ «Ділайс корпорейт» (код ЄДРПОУ 41578109), ТОВ «Укрметфінанс» (код ЄДРПОУ 41553372), ТОВ «Кйю консалт» (код ЄДРПОУ 41553058), ТОВ «Фірма «Картал» (код ЄДРПОУ 40114780), ТОВ «Бредберн» (код ЄДРПОУ 41719052), ТОВ «Стреч Мега» (код ЄДРПОУ 42945511), ТОВ «Будівельна фортеця» (код ЄДРПОУ 39888328), ПП «Флекс Груп» (код ЄДРПОУ 42540927).

Крім того, під час досудового розслідування проведено тимчасовий доступ до речей та документів, що становлять банківську таємницю та містять інформацію про рух грошових коштів ТОВ «Інтерєвробуд».

Також, у ході досудового розслідування на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтави Турченко Т.В. №1-кс/552/673/20 від 27.03.2020 проведено тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ «Інтерєвробуд» (код ЄДРПОУ 41798946).

Крім того, співробітниками ГУ ДФС у Полтавській області вживались заходи щодо встановлення та допиту в якості свідків службових осіб ТОВ «Ділайс корпорейт» (код ЄДРПОУ 41578109), ТОВ «Укрметфінанс» (код ЄДРПОУ 41553372), ТОВ «Кйю консалт» (код ЄДРПОУ 41553058), ТОВ «Фірма «Картал» (код ЄДРПОУ 40114780), ТОВ «Бредберн» (код ЄДРПОУ 41719052), ТОВ «Стреч Мега» (код ЄДРПОУ 42945511), ТОВ «Будівельна фортеця» (код ЄДРПОУ 39888328), ПП «Флекс Груп» (код ЄДРПОУ 42540927), проте встановити та допитати їх не виявилось за можливе у зв`язку з відсутністю вказаних осіб за місцем їх реєстрації.

Також у ході досудового розслідування проведено заходи щодо встановлення власників транспортних засобів, інформація про які міститься в фінансово-господарських документах ТОВ «Інтерєвробуд».

Подальшими проведеними заходами встановлено, що власники транспортних засобів та водії, зазначені в товарно-транспортних накладних, зареєстровані за межами Полтавської області.

Також на адресу ГУ ДПС у Полтавській області направлені запити для отримання податкової звітності, відомостей щодо проведених перевірок тощо відносно вищевказаних суб`єктів господарювання.

На даний час доказами вчинення кримінального правопорушення є акт документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Інтерєвробуд» (код ЄДРПОУ 41798946) податкового, валютного та іншого законодавства за період з 11.12.2017 року по 30.09.2019 року.

Обставинами, що перешкоджали проведенню необхідних слідчих дій було: введення з 12.03.2020 року на території України карантину з метою запобігання поширенню на території України коронавірусу COVID-19, здійснення заходів, направлених на встановлення місцезнаходження свідків та їх допиту, здійснення заходів, направлених на встановлення місцезнаходження частини первинних фінансово-господарських документів та їх вилучення для забезпечення проведення експертиз.

Отже, для того, щоб підтвердити чи спростувати наявність у діях службових осіб ТОВ «Інтерєвробуд» (код ЄДРПОУ 41798946) ознак вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України необхідно провести додаткові слідчі (розшукові) дії, направлені на встановлення свідків вчинення кримінального правопорушення та встановлення місцезнаходження решти документів ТОВ «Інтерєвробуд» (код ЄДРПОУ 41798946), у т.ч. первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів.

На даний час, за відсутності достатніх доказів, жодній особі про підозру у вчиненні злочину в цьому провадженні не повідомлено.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Відповідно до ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених ст. 294 КПК України продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №4202070000000037 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Наданими до слідчого судді матеріалами встановлено, що є дійсно обґрунтовані підстави вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212 КК України.

На даний час жодній особі про підозру у вчиненні злочину в даному провадженні не повідомлено.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Відповідно до ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку;

2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості;

3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому ч. 1 ст. 219 КПК України, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений п.п. 1-3 ч. 2 ст. 219 КПК України.

Як вбачається із матеріалів кримінального провадження, наданого слідчим у судовому засіданні, досудове розслідування було розпочато 30.01.2020 року. Строк досудового розслідування даного кримінального провадження закінчується 30.01.2021 року.

З огляду на викладене слідчий суддя, дійшов висновку, що клопотання не відповідає вимогам ст. 295-1 КПК України, зокрема ч. 2 п.3, оскільки в поданні відсутні посилання на об`єктивні обставини, що перешкоджали здійснювати процесуальні дії в період з 30.01.2020 року по теперішній час.

Крім того, в порушення п. 4. ст. 295-1 КПК України слідчим не зазначено які слідчі дії має намір вчинити слідчий та строк, необхідний для їх проведення чи завершення.

За таких обставин, слідчий суддя констатує той факт, що досудове слідство у кримінальному провадженні не проводилось, а тому відсутні обґрунтовані підстави для продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні.

Керуючись 219,294 КПК України,-

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області Паламарчук Володимира Олеговича про продовження строку досудового розслідування, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Турченко Т.В.