Court ruling № 94046774, 31.12.2020, Shevchenkivskyi District Court of Poltava City (until 25.04.2025 - Oktyabrskyi District Court of Poltava City)

Дата документу 31.12.2020 Справа № 554/367/20

Провадження № 1-кс/554/16495/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31.12.2020 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Полтаві клопотання слідчого Другогослідчого відділуслідчого управлінняТериторіального управлінняДержавного бюророзслідувань,розташованого ум.Полтава, ОСОБА_3 ,поданеукримінальному провадженні №62019170000000702 від 06.08.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів

УСТАНОВИВ:

В обґрунтування клопотання зазначено, що Другим Слідчим відділом слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 62019170000000702 від 06.08.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, за заявою ОСОБА_4 .

У заяві ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 від 11.07.2019 зазначено, що у період з 30.10.2017 по 24.11.2017 ІНФОРМАЦІЯ_2 проводилась документальна планова виїзна перевіркаТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства. У ході проведення зазначеної перевірки службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 склали акти №4352/20-40-14-06-08/31634491 від 13.11.2017, №4409/20-40-14-06-08/31634491 від 14.11.2017, №4420/20-40-14-06-08/31634491 від 15.11.2017, №4457/20-40-14-06-08/31634491 від 16.11.2017, №4474/20-40-14-06-08/31634491 від 17.11.2017, №4538/20-40-14-06-08/31634491 від 21.11.2017, у які внесли завідомо неправдиві відомості про відмову ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 від надання у повному обсязі усіх документів, що належать або по`вязані з предметом перевірки.

Так, 16.11.2017 перевіряючі ОСОБА_5 , ОСОБА_7 прибули до ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 для продовження перевірки. Працівниками компанії був складений Перелік документів, які були передані для проведення перевірки, однак ОСОБА_5 , ОСОБА_7 відмовились підписувати Перелік документів, який їм було передано. Ця відмова була зафіксована за допомогою технічних засобів, про що в Переліці була поставлена відмітка.

Відповідно до заяви про злочин, незважаючи на надання їм необхідних документів, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 склали акт №4457/20-40-14-06-08/31634491 від 16.11.2017, у якому зазначили, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 станом на 18:00 годину 16.11.2017 для проведення планової документальної перевірки з питання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, а також дотримання вимог податкового законодавства, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, за період з 01.01.2014 по 30.06.2017 не надано у повному обсязі всі документи, що належать або пов`язані з предметом перевірки.

У ході досудового розслідування встановлено, що наявність зазначеного вище Переліку, складеного ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 жодним чином не підтверджує факту надання товариством усього обсягу документів представникам ДФС, і таким чином не спростовує викладену в актах про відмову платника податків від проведення документальної перевірки через ненадання документів інформацію.

У ході досудового розслідування виникла необхідність у встановленні інформації про осіб, що вчинили дане кримінальне правопорушення, обставин вчинення кримінального правопорушення, зокрема необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучити:

1.Посадові інструкції та накази про призначення на посади, відповідно до яких мали повноваження та виконували свої функціональні обов`язки службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 станом на 30.10.2017-24.11.2017:

1.головного державного ревізора-інспектора ІНФОРМАЦІЯ_4 , інспектора податкової та митної справиIVрангу ОСОБА_5 ;

2.головного державного ревізора-інспектора ІНФОРМАЦІЯ_4 , інспектора податкової та митної справиIІІ рангу ОСОБА_6 ;

3.головного державного ревізора-інспектора ІНФОРМАЦІЯ_4 , інспектора податкової та митної справиIІІ рангу ОСОБА_7 ;

4.головного державного ревізора-інспектора відділу контрольно-перевірочної роботи юридичних осіб управління податків і зборів з фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 , радника податкової та митної справи ІІІ рангу ОСОБА_8 ;

5.головного державного ревізора-інспектора відділу контрольно-перевірочної роботи юридичних осіб управління податків і зборів з фізичнихосіб ІНФОРМАЦІЯ_2 , радника податкової та митної справи ІІІ рангу ОСОБА_9 ;

6.головного державного ревізора-інспектора відділу стягнення та роботи збезхозяйниммайномтериторіїобслуговування ІНФОРМАЦІЯ_5 управлінняпогашенняборгу ІНФОРМАЦІЯ_2 ,радникаподатковоїтамитноїсправиІІІрангу ОСОБА_10 ;

2.Акти ІНФОРМАЦІЯ_2 про відмову Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 »:

1.Від проведення документальної перевірки через ненадання документів за№4352/20-40-14-06-08/31634491 від 13.11.2017;

2.Від надання у повному обсязі документів, що належать або пов`язані з предметомперевіркиза№4409/20-40-14-06-08/31634491від14.11.2017,№4420/20-40-14-06-08/31634491від15.11.2017,№4457/20-40-14-06-08/31634491від16.11.2017,№4474/20-40-14-06-08/31634491від17.11.2017,№4538/20-40-14-06-08/31634491від21.11.2017;

3.Звернень службових осіб управління аудиту до заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_2 для прийняття рішення про накладення умовного адміністративного арешту майна Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на підставі якого булоприйнято рішення;

3.Журналу виходу на перевірку, який вівся ІНФОРМАЦІЯ_2 в частині виходу на перевірку до Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » працівників: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 заперіодчасуз13.11.2017по21.11.2017.

Відповідно до Положення про ІНФОРМАЦІЯ_2 , затвердженого наказом Державної податкової служби України № 14 від 12.07.2019, у редакції від 29.07.2020 № 372 - ІНФОРМАЦІЯ_2 є правонаступником майна, прав та обов`язків ІНФОРМАЦІЯ_2 .

ІНФОРМАЦІЯ_2 розташовано за адроесою: АДРЕСА_1 .

Згідно зч.2ст.163КПК Українита зогляду нанаявність достатніхпідстав вважати,що існуєреальна загрозазміни абознищення такоїінформації,слідчий прохавпроводити розглядданого клопотаннябез викликупредставника ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_2 , у володінні якого знаходиться інформація.

У судове засідання слідчий не з`явився, будучи належним чином повідомлений про час і місце розгляду клопотання, неявка якого не перешкоджає розгляду клопотання по суті.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Клопотання відповідає вимогам статті 160 КПК України.

Беручи до уваги вище викладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані вище документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_2 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин та можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання.

Відповідно до п. 6 ч. 1 статті 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Керуючись ст. 107, 110, 132, 159-166, 370, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати дозвіл слідчимдругого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_3 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 ,

ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , натимчасовий доступ до оригіналів документів із можливістювилучення належних чином завірених копій,у тому числі тих, щомістять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 ,асаме:

?посадовихінструкційтанаказівпропризначеннянапосади,відповіднодоякихмали

повноваженнятавиконувалисвоїфункціональніобов`язкислужбовіособи

ІНФОРМАЦІЯ_2 станомна30.10.2017-24.11.2017:

1.головного державного ревізора-інспектора ІНФОРМАЦІЯ_4 , інспектора податкової та митної справиIVрангу ОСОБА_5 ;

2.головного державного ревізора-інспектора ІНФОРМАЦІЯ_4 , інспектора податкової та митної справиIІІ рангу ОСОБА_6 ;

3.головного державного ревізора-інспектора ІНФОРМАЦІЯ_4 , інспектора податкової та митної справиIІІ рангу ОСОБА_7 ;

4.головного державного ревізора-інспектора відділу контрольно-перевірочної роботи юридичних осіб управління податків і зборів з фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 , радника податкової та митної справи ІІІ рангу ОСОБА_8 ;

5.головного державного ревізора-інспектора відділу контрольно-перевірочної роботи юридичних осіб управління податків і зборів з фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 , радника податкової та митної справи ІІІ рангу ОСОБА_9 ;

6.головного державного ревізора-інспектора відділу стягнення та роботи збезхозяйниммайномтериторіїобслуговування

ІНФОРМАЦІЯ_6 ,радникаподатковоїтамитноїсправиІІІрангу

ІНФОРМАЦІЯ_2 провідмовуТовариствазобмеженою

відповідальністю« ІНФОРМАЦІЯ_7 »:

1.від проведення документальної перевірки через ненадання документів за№4352/20-40-14-06-08/31634491 від 13.11.2017;

2.від надання у повному обсязі документів, що належать або пов`язані з предметомперевіркиза№4409/20-40-14-06-08/31634491від14.11.2017,№4420/20-40-14-06-08/31634491від15.11.2017,№4457/20-40-14-06-08/31634491від16.11.2017,№4474/20-40-14-06-08/31634491від17.11.2017,№4538/20-40-14-06-08/31634491від21.11.2017;

3.звернень службових осіб управління аудиту до заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_2 для прийняття рішення про накладення умовного адміністративного арешту майна Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на підставі якого булоприйнято рішення.

?журналу виходу на перевірку, який вівся ІНФОРМАЦІЯ_2 в частині виходу на перевірку доТовариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » працівників: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 за період часуз13.11.2017по21.11.2017.

Строк дії ухвали становить 1 (один) місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл про проведення обшуку згідно з положеннями кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1