Court ruling № 92890899, 12.11.2020, Bohunskyi District Court of Zhytomyr City

Справа №295/13543/20

1-кс/295/5570/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.11.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира - ОСОБА_1 ,

за участі секретаря - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні винесене в кримінальному провадженні № 32020060000000030 від 07.08.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020060000000030 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.08.2020 за ч. 2 ст. 212 КК України

Як зазначено у клопотанні, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) у період з 2017-2018 років, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності безтоварних операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємств, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) умисно ухились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 4421067грн.

Кримінальне провадження зареєстровано за зібраними матеріалами УОРД ГУ ДФС у Житомирській області, які містять акт ІНФОРМАЦІЯ_8 № 58/06-30-05-01/41209789 від 29.10.2019 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з питань дотримання вимог податкового, валютного, іншого законодавства та законодавства по єдиному соціальному внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період діяльності з 13.03.2017 по 31.12.2018», яким донараховано податок на прибуток в сумі 2020099грн. та податок на додану вартість в сумі 665583 грн.

Крім того, на виконання ухвали Богунського районного суду м. Житомира від 24.09.2020 (справа №295/11563/20, 1-кс/295/4765/20) про тимчасовий доступ до речей та документів у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 , отримано інформацію, яка міститься в базах даних ДПС щодо ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме реєстру виписаних та отриманих податкових накладних з обов`язковим зазначенням, податкових номерів та найменування покупця та продавця, реєстраційний номер у ЄРПН, номер, дата виписки та дата реєстрації податкової накладної, загальна сума коштів що підлягає сплаті, сума ПДВ, номенклатура товарів/послуг, код УКТЗЕД, одиниця виміру товару/послуги, кількість (об`єм, обсяг), ціна постачання одиниці товару/послуги без ПДВ, за період з 01.01.2017 по 22.09.2020.

Оглядом отриманої інформації встановлено, що ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_10 ).

З метою підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » та його контрагентами, перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з`ясування їх реальності, враховуючи, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », містять інформацію, що має значення документів та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні, з метою збирання доказів по кримінальному провадженню та встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, керуючись ст.40, ст. 84, ч. 2 ст. 93 КПК України, слідчим 20.10.2020 за №№ 556/6/06-30-03-01, 557/6/06-30-03-01, 558/6/06-30-03-01 надано запити на зазначенні СГД, з метою отримання копій документів пов`язаних із проведеними фінансово-господарськими операціями з ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період з 2017 року по т.ч..

Листом від 28.10.2020 № 1425-02010280081 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » повідомлено слідчого щодо можливості надання фінансово-господарських та інших документів лише на виконання вимог ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей та документів.

Листом від 29.10.2020 № 29-10/20-01 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » повідомлено слідчого щодо можливості надання фінансово-господарських та інших документів лише на виконання вимог ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей та документів.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » не надано відповіді на запит слідчого, службові особи на відповідну повістку не з`явились.

З метою підтвердження факту вини або невинуватості службових осіб ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо ухилення від сплати податків, фактичного використання товарно-матеріальних цінностей та послуг придбаних у підприємств, що мають ознаки «фіктивності», подальшого їх використання для створення продукції та її реалізації контрагентам, купівлі інших товарно-матеріальних цінностей для подальшого їх використання для створення продукції, органу досудового розслідування необхідно дослідити первинні бухгалтерські та податкові документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».

Клопотання обґрунтоване тим, що у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » зберігаються наступні документи, а саме: документи, що підтверджують договірні відносини підприємства (договори (угоди), додаткові договори (угоди), договори оренди, договори суборенди, журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів), податкові накладні, видаткові (прибуткові) накладні; товарно-транспортні накладні про перевезення; акти приймання-передачі товарів (послуг), рахунки-фактури, виписки з банківських рахунків по проведеним операціям (платіжні доручення, виписки з банку, прибуткові касові ордери) та інші документи, що пов`язані із фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також у зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 », тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів, тому слідчий просить надати тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_11 ».

Слідчий у судове засідання не з`явився та надав до суду заяву про проведення розгляду клопотання без його участі, зазначивши що клопотання підтримує та просить його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положень п. п. 1, 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщосторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оскільки документи, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_11 », тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення слідчих дій, не становлять собою речей, які містять охоронювану законом таємницю, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою) тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_10 ) завірених належним чином копій документів, які фіксують факти проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), за період з 2017 року по т.ч., а саме:

- договорів укладених між СГД;

- акти прийому-передачі товарів, які постачались (акти виконаних робіт, послуг);

- податкових та видаткових накладних щодо продукції, яка постачалась;

- товарно-транспортних накладних виданих при поставці товарів;

- банківських виписок про перерахування коштів за надані товари (послуги);

- сертифікатів якості ТМЦ.

Строк дії ухвали визначити до 11 грудня 2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1